财务核算管理制度

h1财务核算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 h1pnbsp1目的ppnbspnbspnbsp为了加强公司财务管理和经济核算工作强化财务内部监督和控制职能保护股东及投资方的合法权益建立现代企业制度根据相关财经法规规定结合大连建筑企业工程有限公司客观实际特制定本制度pp2范围pp本制度适用于公司所属分公司全资子公司pp3引用文件pp31《中华人民共和国会计法》pp32《企业财务通则》pp33《会计基础工作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 》pp4管理内容pp41总则pp411公司财务管理的基本要求贯彻集团公司统一的财务管理制度并按照集团公司的财务发展战略建立健全本公司内部财务管理制度有效控制财务风险组织财务活动处理财务关系为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持pp412公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划控制核算分析和考核工作依法合理筹集资金有效营运资产控制成本费用为股东创造最大投资收益pp413公司应切实作好财务管理各项基础工作依法计算并缴纳国家各项税收如实反映公司财务状况和经营成果建立健全财务核算体系接受股东大会董事会监事会等内部机构以及财政审计税务等有关部门的检查监督pp414公司财务管理应体现财务控制原则体现经济责任制与现代管理相结合权力分隔制约与分工合作相结合的原则pp415公司实行基层单位为成本中心公司为利润中心的财务管理体制各基层单位在公司总经理授权的职责范围内对发生经营业务的收支进行核算管理各相关职能部室进行检查和监督股东大会董事会监事会按照《公司法》等有关法律法规以及公司章程的规定对公司财务行使相关的职权pp416公司的财务会计机构为财务部具体负责公司财务管理和会计核算工作pp42财务收支审批制度pp421财务收支审批制度是关于财务收支预算编制审批权限审批过程及其责任的规定建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节pp422公司财务收支审批人员总经理总会计师财务部长经总经理授权的副总经理基层单位经理机关部室负责人pp423审批人员的审批权限pp总经理的审批权限公司财务开支的各类款项个别款项除外必须严格执行总经理一支笔制度pp总会计师的审批权限由主管财务的总会计师行使财务收支的最终审批权pp财务部长的审批权限财务部长作为公司财务核算和财务监督的执行者行使财务审核权任何款项的收支必须经财务部长审批签字后方可送交总会计师审批pp基层单位经理的审批权限基层单位是款项收支的第一审批人基层单位的款项收支必须经基层单位经理审批后方可到总经理处审批pp机关部室负责人的审批权限机关部室负责人是本部款项收支的第一审批人部室的款项收支必须经部室负责人审批后方可到总经理处审批pp424财务收支审批程序首先由经办人提出申请经本部门领导审核是否符合有关规定是否符合本部门的财务收支计划或费用预算计划经财务部审核后再送交公司总经理签批同意后根据其具体情况安排资金送交财务部长审批最后送交总会计师审批凡付款程序和手续不健全的财务人员不予付款ppnbsp对以下费用支付程序重点 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 发放工资奖金补贴等按正常请款程序外发放后的明细清单要及时返回到财务部门支付设备车辆维修费时请款手续中一定要附有维修项目及材料配件工时明细单在指定单位以外的单位修车要附有外委通知单pp425在办理申请用款中的注意事项申请用款依据的原始业务资料必须齐全且手续完备申请用款必须由经办人员填写统一要求的请款使用申请单内容须完整确切请款用款签批手续完备字迹工整清晰请款单金额内容涂改的必须重新填写审批原始凭证的内容必须具备凭证的名称填制凭证的日期填制凭证单位名称及盖章经办人员的签名或盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价和金额以上内容填写不完整的财务部门不予受理pp426从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开票单位盖有发票专用章公章的原始凭证复印件并注明与原件相符及原来凭证的号码金额和内容等由公司总经理批准后才能代作原始凭证如果确实无法取得证明的如火车轮船飞机票等凭证由当事人写出详细情况经本部门主管领导核实由公司总经理批准后代作原始凭证pp427请款单不允许领导签字与经办人请款人签字同为一人凡同一人签字的请款单一律无效财务部门不予受理pp428对个别款项的说明个别款项是指公司日常发生次数较多强制性款项固定款项主要指备用金的提取账户间调款税款等由总会计师财务部长签字后可支付pp429对授权的说明pp书面授权总经理出差离开本市或虽未离开本市但较长时间无法到单位工作时总经理应签署书面授权书授权公司总会计师代表总经理行使审批权pp口头授权总经理由于开会或其他原因暂时离开公司可以以口头形式授权公司总会计师代表总经理行使审批权但此类款项必须是急用的同时总会计师必须立即以电话或其他形式转告总经理ppnbspnbspnbsp43内部财务管理体系pp431会计核算必须遵循会计信息质量要求原则如实反映财务状况和经营成果做到内容真实数字准确资料可靠会计核算的内容包括款项和有价证券的收付财务的收发增减和使用债权债务的发生和结算资本的增减收入支出费用成本的计算财务成果的计算和处理需要办理会计手续进行会计核算的其他事项pp432公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主体对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项有权拒绝办理或者按照职权纠正发现会计账簿记录与实物款项及有关资料不相符的按照国家统一的会计制度规定有权自行处理无权处理的应当立即向公司总经理报告请求查明原因做出处理pp433财务部根据国家统一的会计制度法律和法规的要求结合公司具体情况建立健全公司的内部财务管理制度制定财务工作计划并分析计划的执行情况提出改善经营管理的具体措施和建议审查或参与公司经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 协议及其他文件的拟订签订并监督其执行情况pp434财务部的权限pp具体制定公司内部财务管理办法组织和指导各基层单位的会计核算pp遵守国家财经纪律和财务会计制度如实反映公司的财务状况和经营成果监督检查国内公司财务运作和财务收支情况依法计算交纳国家税收并向上级有关部门报送财务报告pp所办理的业务事项如发现违反财务制度财务部有权拒绝付款和执行对于弄虚作假营私舞弊欺骗上级等违法行为必须坚决拒绝执行属重大事项发生的由财务负责人直接向公司总会计师总经理和集团财务部汇报财务人员对于违反法律法规制度的事项仍给予执行并造成一定经济后果的又不向财务负责人汇报的应退出所从事的会计岗位ppnbspnbspnbsp44会计岗位及职责pp441财会工作岗位的划分财会工作岗位的划分本着从实际出发职责分明内部控制协作配合的原则本公司会计岗位划分为会计主管预算工程收入核算材料核算工资核算单项工程成本核算淡水收入核算固定资产核算往来款项核算稽核总账报表档案管理税务管理投资企业管理会计融资管理会计出纳pp442财会主管岗位按照《会计法》和有关财经法规政策和制度的规定负责组织公司财务人员的会计核算实行会计监督会同有关部门管好固定资产和流动资产认真组织分析财务成果和资金计划完成情况pp443预算岗位负责财务预算的编制分项预算的汇总编制全面负责公司预算工作的落实检查公司设立预算管理委员会组织领导公司预算管理工作负责公司预算管理目标的制定预算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的审定和预算工作的组织协调考核等工作pp444工程收入核算岗位负责公司各项工程单项收入的核算按月进行工程收入跟踪充分体现各基层单位单项工程收入的真实性准确性pp445材料核算岗位做好工程材料的签收工作严格按工程项目编号进行材料费用的分摊在材料量较大的情况下也要尽力将工作做细确保单项工程成本的准确性按时整理装订材料档案pp446工资核算岗位审核工资发放表根据规定计提劳动保险费按成本核算对象正确进行工资分配正确及时结算职工代扣代发款pp447单项工程成本核算岗位组织成本核算设置账户运用科目工作按月进行工程成本跟踪监测随时掌握工程进展情况充分体现各基层单位单项工程成本的真实性准确性通过单项工程成本核算为公司工程成本分析提供资料pp448淡水收入核算岗位负责公司淡水收入核算的账务处理及时进行收付款结算不产生坏账对于款项回收有难度的要尽可能了解款项回收的难点及时向有关领导汇报pp449固定资产核算岗位负责固定资产的总分类核算和明细分类核算正确计提折旧费用办理固定资产的增减转移封存等核算工作参与固定资产的清查盘点工作编制清查报告办理账务处理手续pp往来款项结算岗位负责往来款项结算的核算和管理严格登记各类应收应付暂收暂付预收预付明细账负责登记往来明细分类核算并及时核对及时清算对无法收回或支付的款项应查明原因按规定报批处理负责监督考核各基层单位工程款回收情况pp稽核岗位负责对公司会计事项的检查复核会计凭证账目会计报表监督会计事务处理审查各项财务收支和会计凭证账簿报表是否合法内容是否真实手续是否完备数字是否正确是否符合会计制度规定pp总账报表岗位管理和登记总账根据规定的会计科目设置总账账户并及时汇总和登记月末编制总账科目余额试算平衡表并与明细账进行核对后按规定编制年季月度会计报表保证账证账账账表相符pp档案管理岗位负责对各岗位的凭证进行编号整理装订保管整理总账明细账和各类报表并定期归档pp税务管理岗位负责公司纳税事项按时向税务机关申报纳税负责代扣代缴税金的完税证明的办理pp投资企业管理会计负责按照《会计法》和有关财经法规政策和制度的规定对投资企业各项经济业务实施会计核算实行会计监督编制预算分析财务成果等pp融资管理会计负责融资项目的成本测算实施融资预算制定融资方案负责对融资资料进行汇总分析分析公司融资风险开拓融资渠道pp出纳岗位按照国家有关规定办理银行和现金收付业务序时登记银行和现金日记账随时掌握银行存款余额不签发空头支票保管库存现金和有价证券严格执行保密纪律确保库款安全完整保管有关印章空白收据和支票对签发支票所有的印章实行章票分管以便分清责任ppnbspnbspnbsp45财务内部控制与稽核pp451加强和规范公司的内部控制有利于提高公司经营管理水平和风险防范能力促进公司可持续发展实现公司的经营发展战略pp452现金内部控制的内容现金管理人员与会计岗位分离现金的收入与支出要有合理合法的凭据不得签发空头支票严格执行支票申领制度现金出纳员不允许保管财务印签按日盘点现金每日登记账簿做到日清月结账款相符编制银行存款余额调节表以做到银企相符pp453应收账款其他应收账款内部控制的内容按照管账和收款相互分离的原则落实专人收缴责成限期收回对已核销的坏账应在备查薄上登记加以控制方便管理会计人员应定期按各种往来结算款项的账龄金额等重要程度列表提醒相关单位及时清欠做到与对方单位账账相符不形成呆坏账财务负责人或主管会计要定期组织挂账款项的清查及时发现和处理问题堵塞管理漏洞pp454应收票据内部控制的内容保管应收票据的会计人员不得经办会计凭证票据的接受换新需在票据登记薄上及时记录pp455存货内部控制的内容生产过程中的各种纪录包括工程进度表领料单入库单等文件资料都要汇集到财务部门设置相应的总分类账户和明细分类账户进行会计核算归集并分配间接费用确定生产成本进行成本分析定期盘点存货保证账账相符账物相符pp456固定资产内部控制的内容固定资产的账簿记录必须完整合理且账卡相符固定资产分部门归口管理固定资产的取得记录保管使用维修处置等均应明确各职能部门的责任固定资产的处置要有完整的申请报批程序定期对固定资产进行盘点并编制清查报告pp457内部控制制度的工作依据是公司的会计资料公司的经营活动过程公司的经营管理通过内部控制制度的实施及时发现经营中的问题改善公司管理的薄弱环节提高公司的管理水平pp458公司的财务稽核工作以财务部为中心各职能部门相配合pp财务部设稽核工作岗位来保证公司资产的完整会计资料的真实以促进财会工作质量的提高pp459原始凭证必须经过负责稽核的人员审核只有经过审核的原始凭证才能作为会计记录的原始依据记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致所有的记账凭证必须附有原始凭证凭证必须连续编号凭证的使用必须按编号顺序使用ppnbspnbspnbsp46资金管理pp461现金使用范围支付职工工资性费用支付差旅费支付现场作业零星材料采购等以及转账起点以下的零星支出1000元pp462现金使用规定库存现金限额为10000元超过库存的现金必须送存开户银行不得以任何名义坐支现金不准以各种理由的白条抵库现金提取时必须按集团公司运钞规定执行出纳员要对经过稽核员审核盖章的收付款凭证进行复核无误后办理收付款业务并在收付款凭证上盖章为了防止重收重付对已经收付款的凭证及其所附的原始凭证应分别加盖收讫付讫核销戳记非出纳人员不得经管现金现金日记账要日清月结出纳人员必须每天清点现金库存做到账款相符出纳人员每天将现金凭证发生金额逐笔登记到现金登记簿上pp463银行结算范围银行存款是指企业存放在银行中的货币资金企业与各单位之间的经济往来除按规定可以使用现金外都必须通过银行办理转账结算实行非现金结算办法pp464银行结算规定各单位或部门用款必须填写大连建筑企业工程有限公司请款使用申请单写明用款人所属单位或部门姓名金额请款事由收款单位等请款单位或部门必须按照公司财务收支审批制度规定进行逐级审批签字pp465对支票使用的有关规定支票必须填写使用日期收款单位用途金额限额支票必须将所限金额填写上并将所限金额数前一位封死出纳员必须及时关注限额支票的使用情况发现问题及时向财务部长汇报请求处理不得签发空白支票和填写远期支票更不能填写空头支票设立支票使用登记簿出纳员要随时检查支票登记情况银行大小印鉴要分开管理专人负责不按规定使用支票造成支票丢失的一切损失由经办人自负不得在集团财务公司以外的银行开立账户特殊情况必须请示集团财务处得到批准后方可开户未经批准不准在银行存大面额存款不得在公司之间互相拆借资金更不得以任何名义将公司资金转借他人pp466其他货币资金与现金和银行存款一样作为资金严格管理其他货币资金包括银行汇票存款保函押金在途货币资金等建立其他货币资金台账按业务发生顺序逐笔登记严格按照国家有关现金和结算制度的规定定期对其他货币资金进行核对按照货币资金的存款地点和用途与现金和银行存款分别管理pp467货币资金收支内部控制制度配备专职人员负责货币资金的收付结算保管和核算工作建立明确的货币资金的使用和收付的管理制度严格货币资金收支过程凭证的填制审核支付传递及登记账簿的流程并设专人负责明确规定货币资金收付凭证的使用和保管收款凭证必须事先编号连续使用作废的收款收据必须连同存根一并保存建立和健全会计核算制度和定期清查稽核制度对现金和各种存款除了进行总分类核算之外还p