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企业公司财务管理制度

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况挖掘增收节支潜力考核资金效果及时向财务经理提出合理化建议当好企业参谋pp  3妥善保管会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料ppnbsppp  4完成财务经理交付的其他工作ppnbsppp  出纳员的主要职责是ppnbsppp  1贯彻现金管理制度把好现金收支关根据稽核人员签章的凭证复核办理款项收付库存现金保持在规定的限额内超过部分要及时存入银行不得以白条抵冲现金更不得挪用现金ppnbsppp  2及时办理银行结算业务随时掌握银行存款余额不准签发空头支票和远期支票不准出借银行账户ppnbsppp  3建立健全现金银行各种账目根据已办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账并结出余额现金账余额要每日与库存现金核对做到日清月结ppnbsppp  4妥善保管各类空白支票空白收据严格按照规定用途使用要设立专门的登记簿登记认真办理领用注销手续ppnbsppp  5配合会计作好各种账务处理编制未达账调节表ppnbsppp  6完成财务经理交付的其他工作ppnbsppp  财务人员都要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动记账算账报账必须做到手续完备内容真实数字准确账目清楚日清月结按期报账ppnbsppp  各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责ppnbsppp  财务人员因故调职必须与企业指定的接替人员进行账务移交且要一切手续完备账务清楚后方可调职移交人员在办理移交时须编制移交清册要按移交清册逐项移交接替人员要逐项核对点收交接完毕后交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章ppnbsppp  三会计凭证和会计账簿ppnbsppp  1企业必须按照规定正确使用会计凭证合理设置会计账簿全面系统连续地记录企业的各项经济业务活动及时真实地反映企业的经营成果ppnbsppp  2企业必须使用财政局统一监制的会计凭证会计账本会计报表保持统一和规范ppnbsppp  3财务人员填制凭证登记账簿必须严肃认真正确及时做到内容完整数字正确摘要简明字迹整洁不得潦草模糊发现差错应及时查明并按规定进行更正不得任意涂改更换销毁凭证账册ppnbsppp  4填制会计凭证和登记账簿必须用钢笔或黑色签字笔填写不得使用铅笔或圆珠笔划线改错冲账时可用红墨水笔ppnbsppp  5记账凭证和账簿上的会计科目和子细目以及往来账户的名称必须用全称不得随意简化或用代号ppnbsppp  6制记账凭

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证必须附有合法的原始凭证作为依据各种原始凭证必须内容真实手续完备数字准确对结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证ppnbsppp  7各种空白支票发票收据都应指定专人保管并设立登记簿登记领用日期数量及起讫号码并由领用人核实签收防止丢失ppnbsppp  8企业必须设置总账日记账和明细分类账等并根据业务和管理的需要设置各种辅助或备查簿ppnbsppp  9启用会计账簿要在会计账簿上写明公司名称和账簿所属年度账簿内的账簿启用表要填写齐全ppnbsppp  10登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记每一笔账都要记明记账凭证的日期凭证号码和经济事项的摘要登记账簿应按凭证日期和编号的顺序记账不能前后颠倒不得跳行隔行ppnbsppp  11各种账簿在记账完毕后必须结出余额按月进行核对保证账账相符账表相符账实相符ppnbsppp  12记账凭证及账簿都必须定期按日期及编号顺序装订成册加上封面记账凭证上注明年度月份起讫号数分册号数及财务主管人员逐册编号交由专人登记会计档案目录簿ppnbsppp  13会计凭证账簿和报表是企业的重要档案必须指定专人妥善保管做到完整无缺便于调阅无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意不准任意查阅会计档案未经财务部经理批准不准擅自复印或外借ppnbsppp  四资金筹集与资金管理ppnbsppp  1资金筹集是企业财务管理的重要任务是财务管理的起点企业根据发展的需要应对资金的需求进行预测编制年度资金使用计划同时对资金成本进行分析并根据可能选择最佳的筹集方式ppnbsppp  2企业应当按照法律法规和合同章程的规定及时筹集资本金资本金可以一次或分次筹集投资者未按照投资合同协议章程的约定履行出资义务的企业或其他投资者可依法追究其违约责任ppnbsppp  3企业在筹资过程中吸收投资者的无形资产不包括土地使用权的出资不得超过企业注册资金的20因特殊原因需要超过20的须经工商管理部门审查批准但是最多不超过企业注册资金的30企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股ppnbsppp  4企业筹集的资产金必须由中国注册会计师验资出并出具验资报告由企业据以发给投资者的出资证明书ppnbsppp  5企业的资本金在生产经营期间内投资者除依法转让外不得以任何方式抽走投资者按照出资比例或者章程合同的规定分享企业利润和承担亏损ppnbsppp  6流动负债是指在一年内偿还的

企业公司财务管理制度3

债务包括短期借款债券应付票据应付账款应付工资应交税金其他应付款预提费用应付福利费用等长期负债包括长期借款长期应收款以及一年以上的企业债券ppnbsppp  7企业的各种负债应按期偿还本金和利息若因暂时困难需延期还款的应向债权人提出延期还款计划经同意后办理有关手续以维护企业信誉如发生因债权人特殊原因确实无法支付的债务计入营业外收入ppnbsppp  8应付福利费按有关规定的比例从工资总额中提取并计入当期成本费用的流动负债ppnbsppp  9银行账户必须按银行的规定开设和使用银行账户只供企业经营业务收支结算使用严禁出借账户供外单位或他人使用严禁为外单位或个人代收代支转账套现等ppnbsppp  10银行账户与账号必须保密非因业务需要不准外泄同时银行账户印鉴实行分管并用制财务专用章由财务部经理或主管会计保管私章由出纳保管不准由一人保管使用保管外出时可委托他人代管ppnbsppp  11严禁任何空白支票未用先盖章使用时必须填最高限额日期用途领用人签名等ppnbsppp  12银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账不准多笔汇总记账也不准以收顶支后记账企业应按月与银行对账单核对未达账项应编制调节表逐笔调节平衡ppnbsppp  13办理信汇电汇票汇转账支付等付出的款项一律凭领用支票审批单办理领用支票审批单应随付款凭证一并入账ppnbsppp  14企业必须严格按照国家规定的现金使用范围控制现金的支出结算一般不直接支付现金一切现金收支必须有合法的凭证作依据ppnbsppp  15现金日记账必须设立固定账本严禁有账外账严禁私设小金库ppnbsppp  16企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金保证账实相符ppnbsppp  17严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购买股票债券以及以私人名义用企业公款进行其他经营活动违者以挪用或侵占公司资产罪论处ppnbsppp  18严格控制员工临时借款员工临时借款主要用于出差购买公用物品业务招待费私人借款一律禁止ppnbsppp  19企业应建立资金运用及回笼情况的跟踪制度要及时清理债权债务到期的债权要督促有关人员及时催收发现问题应及时研究处理并上报企业财务部备案ppnbsppp  20企业必须加强对发票的管理要有专人负责对发票的保管登记领用清理核对工作已开出的发票要及时交付给对方严禁为其他单位和个人代开与企业业务无关的发票p

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