集团财务预算管理规定

h1nbsh1pp集团财务预算管理规定pp第一章nbsp总则pp第一条nbspnbspnbsp为加强集团财务预算管理充分发挥财务预算工作的预测控制作用根据《企业财务通则》特制定本规定pp第二条nbspnbspnbsp本规定主要包括财务预算编制审批控制与反馈pp第三条nbspnbspnbsp本规定适用于集团公司以及其控股子公司ppnbsppp第二章nbsp财务预算的管理体制和组织体系ppnbspnbspnbsp第四条nbsp集团对财务预算实行统一 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 分级管理的财务预算管理体制pp第五条nbsp统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则ppnbspnbspnbsp第六条nbsp分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部子公司分解下达业经下达的财务预算指标由各事业部子公司负责落实并向其所辖部门进行指标的再分解ppnbspnbspnbsp第七条nbsp各事业部子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据切实保证各项预算指标的实施通过年终考核检查财务预算指标的完成情况完成或超额完成年度财务预算指标的事业部子公司由总部根据有关规定对该事业部子公司及其负责人给予表彰和奖励对完不成年度财务预算指标的事业部子公司根据不同情节对该企业及其主要负责人给予相应的处罚追究其经济或行政责任并在安排下年度财务预算时在财务指标及优惠政策上对该事业部子公司予以区别对待pp第八条组织体系pp一计划预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构其主要职责是企业预算目标预算政策预算程序的审议与制定权将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权已获批准预算的下达执行权各项预算的审定监督控制与调整修订权奖惩 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 与奖惩形式的制定权预算纠纷的仲裁权等pp二总部财务部是主管财务预算管理的职能部门其主要职责是汇总平衡各事业部子公司的年度财务预算研究编制集团的年度财务预算对集团未来经营的持续增长做出预测向计划预算与考核委员会董事局上报年度财务预算分解和下达各项财务预算指标月季度监督检查 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 总结和评价各事业部子公司的财务预算执行情况并形成书面文件上报给财务总监和总裁pp三各事业部子公司应根据自身的业务情况负责本单位的财务预算管理工作编制上报本企业的财务预算检查分析总结和上报本单位的财务预算执行情况ppnbsppp第三章nbsp财务预算期和编制工作期pp第九条nbspnbspnbsp财务预算期指财务预算的执行期集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日pp第十条nbspnbspnbsp财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制ppnbsppp第四章nbsp财务预算的编制内容和编制方法pp第十一条nbsp财务预算编制的范围集团实行全面预算管理所有的财务收支必须纳入预算编制pp　　第十二条　财务预算编制应遵循的原则遵循合法性可行性客观性科学性和经济性原则pp　第十三条　集团财务预算编制的主要内容pp　　一总部财务部负责编制集团现金预算集团预计损益表集团预计资产负债表总部管理费用预算总部资本性支出预算与总部现金预算　　　　　　　　pp　　二各事业部子公司根据分解目标指标责任指标编制分项预算pp　　1各事业部子公司销售部门负责编制销售营业收入费用预算pp　　2各事业部子公司成本管理岗位负责编制生产成本预算pp　　3各事业部子公司财务部负责编制管理费用预算pp　　4各事业部子公司财务部负责编制财务费用预算pp　　5各事业部子公司财务部负责编制现金收支预算pp　　7各事业部子公司财务部负责编制事业部子公司预计损益表预计资产负债表pp　　8总部企业管理部及各事业部子公司资产管理人员负责编制资本支出预算由企业管理部牵头负责pp　　三总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制pp　　第十四条　编制经营目标预算所需相关部门提供的资料pp　　一董事局决定的年度经营目标pp　　二企业管理部编制的年度经营计划pp　　三销售部门编制的年度产品销售计划pp　　四人力资源部工资计划pp　　五企业管理部编制的投资计划pp　　六财务部折旧计划pp七事业部子公司财务收支计划pp第十五条nbsp财务预算的编制方法详见附件各预算表格ppnbsppp第五章nbsp财务预算的编制程序pp第十六条nbsp集团采取自下而上上下结合的财务预算编制程序ppnbspnbspnbsp第十七条nbsp在编制每年的财务预算之前总部财务部和各事业部子公司要做好各项准备工作包括组织调查研究检查总结报告期内财务预算的执行情况测算有关指标数据研究预算期发展的趋势等pp第十八条nbsp各事业部子公司在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求按照务实的原则合理测算预算年度各项财务收支编制预算年度的各项财务预算草案每年12月之前各事业部子公司财务部将编制好的财务预算草案包括编制说明上报总部财务部pp总部财务部负责汇总平衡对预算目标的制定进行沟通后编制出集团的年度财务预算包括预计资产负债表预计损益表现金预算表及其他有关资料提交计划预算与考核委员会董事局审议批准经批准的财务预算于每年的1月份正式下达各事业部子公司各事业部子公司对下达的经营计划指标要认真组织落实并及时分解到各部门并将分解 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 上报总部财务部备案ppnbspnbspnbsp第十九条nbsp各事业部子公司要严格执行下达的财务预算指标保证财务预算的统一性严肃性在此前提下如遇特殊情况确需对下达的预算指标做出调整的须报请计划预算与考核委员会审核批准后方可变更pp第二十条nbsp各事业部子公司要及时监测财务预算的执行情况月末对财务预算的执行情况进行分析及时发现存在的问题并采取有效措施切实保证财务预算的贯彻落实各事业部子公司在每月季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明pp第六章nbsp财务预算的审批程序pp　　第二十一条　财务预算的审批程序pp　　一成本预算由各事业部子公司成本管理岗位审查汇总平衡pp　　二专项费用预算报责任管理部门审查汇总平衡pp　　三各事业部子公司财务部在分解指标范围内审查汇总平衡预算并报主管总经理审核后提交总部财务部汇总pp　　四总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后编制集团总预算pp　　五财务总监负责召集公司计划预算与考核委员会审议集团财务总预算pp　　六集团总预算经计划预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批pp　　七总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解以公司文件形式下达pp　　第二十二条　在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化或董事局产生新的投资决策时财务预算应作必要的调整pp　　第二十三条　预算调整的审批程序pp　　一要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明并说明要求调整预算的原因提供后期的工作安排计划经主管总经理审查同意后提交总部财务部pp　　二总部财务部对各单位部门提交的调整预算申请进行审核预测其对公司的经营目标的影响提出建议方案分别报财务总监总裁董事局审批pp　　三总部财务部根据审批意见对预算指标进行调整pp四预算调整后的考核参见相关考核 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 pp第七章nbsp财务预算的控制和信息反馈pp　　第二十四条　总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控监督经营目标的执行进度督促收入货款入账控制成本费用的列支组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题提出解决问题的建议及时向总裁财务总监汇报pp　　第二十五条　总部财务部组织召开专题会议分析和解决预算执行过程中存在的问题pp　　第二十六条nbsp各事业部子公司财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报并向各责任部门通报预算指标执行情况pp　　第二十七条　以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行pp第二十八条　责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论否则考核时不扣除其影响数ppnbsppp　第八章nbsp附则pp第二十九条nbsp本规则经董事局通过颁布实施修改时由财务总监提出总裁审核董事局批准pp第三十条nbsp本规定由总部财务部负责解释说明pbrpp