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 专项资金审计实施方案(工程科)

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专项资金审计实施方案(工程科)

h1施工技术h1p专项资金审计实施技术指导文件pp一按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计规范审计行为提高审计质量明确审计责任pp审前准备阶段pp接受委托组建审前调查小组对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实编制审前调查记录或撰写审前 调查报告 行政管理关于调查报告关于XX公司的财务调查报告关于学校食堂的调查报告关于大米市场调查报告关于水资源调查报告 pp调查期间收集有针对性的由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法律法规pp审计实施阶段pp实施前先对审计人员进行必要的 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 准备pp召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议主要有三个议程pp被审计单位负责人介绍项目情况项目组负责人介绍审计目的程序内容方式就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排pp审计人员采用要求的方式方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿pp审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度pp审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 阶段pp审计工作完成后及时撰写项目组的审计报告并履行本公司三级复核程序pp项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见配合主审所的工作pp汇总报告归档阶段pp及时整理审计工作底稿基础资料核对取证记录形成完整的审计资料对审计数据资料进行信息化处理形成必要的电子文档撰写工作汇总报告登记归档pp二审计实施原则pp严格遵守《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求恪守独立客观公正的原则参与审计工作pp一旦中标一切以完成审计任务为重不以收费多少作为完成业务工作质量的标准pp按照委托单位的要求在保证业务质量的前提下按时完成审计任务pp如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力应实事求是向委托单位表达无法接受委托在实际审计工作中项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作要及时调换或加强力量决不做力所不能及的工作pp三具体审计实施细则pp与委托单位先进行沟通弄清楚委托单位的审计要求pp对参与审计工作的人员进行培训所有参与人员均应明确审计目标审计重点及审计标准pp审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求pp与被审计单位治理层及管理层进行座谈了解被审计单位基本情况进行重大错报风险的评估pp对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察走访相关人员从中获取对审计有用的信息pp按风险导向审计的要求有重点有目的地进行实质性审计测试pp对审计中发现的重大问题随时与委托单位联系和沟通在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿pp向委托单位提供统一出具审计报告所要求的审计资料pp四审计内容pp资金来源审计pp审查资金筹集依据是否合规合法看征收主体客体是否合规合法资金征收单位是否按筹集目的要求做到及时足额筹集有无欠收多收的问题pp.审查专项资金筹集到位率看有无地方应筹集应配套的资金没有及时筹集配套到位以及虚假筹集虚假配套的问题pp审查项目中报立项的真实性看是否存在虚假概算虚假立项相同项目重复立项的问题有无随意盲目申报立项选项不当的问题pp审查项目概预算的经济合理性看预算编制是否体现可行和节约的原则是否有利于可持续发展的原则涉及工程建设的还应审查工程 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 概算和施工图预算编制是否合规正确pp.资金分配使用审计pp通过对某地区某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益社会效益生态效益分析看资金的分配和安排是否合理是否向重点项目倾斜pp审查上级安排的专项资金是否按要求及时拨付到用款单位或项目项目资格有无实际到位有无影响到项目进度在资金下拨过程中财政部门是否按照年度预算用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位主管部门在分配拨付环节有无截留占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用咨询费和管理费等各项问题pp审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和要求用途使用专项资金有无擅自改变投向将生产性资金用于非生产性项目的问题有无虚列支出违规转移资金挤占挪用以及贪污私分等问题评价专项资金使用的有效性pp检查专项资金是否专款专用一是从账证及票据等原始凭证入手检查使用程序是否合规各项支出有无严密的审批手续票据是否合法资金投放是否符合政策支出内容是否真实用途是否符合要求二是使用过程是否体现合理节约原则检查各项支出是否精打细算是否按期编制计划和办理申请报告三是专项资金是否按照项目进度使用有无因付款不及时而影响项目实施错过最佳工期的情况工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续四是重视和加强对财政报表核算的审计pp审查资金使用是否按政策要求执行有无违反要求擅自将无偿资金转为有偿使用扩大有偿资金范围有无违反要求收取或提高标准收取资金占用费问题评价专项资金政策执行的合规性pp资金管理审计pp审查专项资金各项内控是否建立健全对资金的管理是否规范监督是否及时有效有无因制度不完善管理不规范造成专项资金的损失浪费或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下pp.审查专项资金管理工作机制是否健全内部组织设置是否科学合理传递是否及时工作运转是否畅通高效pp审查工程项目是否按照四制管理的要求实施即是否落实项目法人制招标投标制工程监理制合同造价管理制切实专项资金的投资效益pp.资金使用效果审计pp审查项目建设是否达到预期经济社会效益看有无项目闲置工程停工下马工程质量低劣项目失败效益低下以及损失浪费的问题pp审查项目是否按计划要求时间完成比较实际完成工作量占计划工作量的比重看是否达到了设计规模有无因进度迟缓工程质量差等造成项目未完工未投产运行就成为废弃项目的问题pp审查项目是否进行了竣工决算验收项目的实际投资于预算之间的差额有无擅自扩大项目规模或缩小项目规模造成项目投产后经济效益低下pp五对参与审计人员的要求pp项目负责人必须具有注册会计师资格并独立执行过多项审计业务具有较丰富的审计工作经验对于较大的审计项目须配备两名以上注册会计师pp所有参与审计的人员要严格保持形式上和实质上的独立执行审计业务相关人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系应主动实行回避pp所有参与审计业务的人员除业务素质的要求外均应正直诚实并能独立完成项目负责人交给的任务pp六具体实施审计业务中应关注的问题pp将独立客观公正的执业原则贯穿整个审计过程如因审计中的重大问题与委托单位产生看法分歧沟通的原则以审计准则为准pp一切审计结论均应以证据为准在获取审计证据中坚持外部证据重于内部证据书面证据重于口头证据实物证据重于询问证据外部环境和相关行业平均水平与被审计单位实际水平比较有差异的证据则要加以特别关注pp按风险导向审计的要求审计中要有重点有步骤抓大放小把握审计中的重要性原则pp在实质性测试工作中所有实物资产只要有可能均应适度实施盘点程序对应确认产权归属的均应取得产权依据所有往来账目应尽可能实施询证程序对累计折旧应缴税费无形资产的形成和摊销长期待摊费用的形成和摊销财务费用中利息的计提等均应进行测试pp特别关注关联方交易会计估计持续经营和期后事项pp所有审计结论均要作出明确界定不能含糊和产生歧义pp坚持实事求是决不迁就被审计单位的不合理要求该出具否定意见的不能出具保留意见该出具保留意见的决不以强调说明意见来替代pp17p

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