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理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行ppnbsppp第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证ppnbsppp第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签ppnbsppp第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款余额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人ppnbsppp第二十二条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐ppnbsppp第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是借款人→部门负责人→财务负责人→总经理借用现金必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付ppnbsppp第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益ppnbspppnbspppnbsppp第五章nbsp长期资产管理ppnbsppp第二十五条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分爲股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算ppnbsppp第二十六条固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算①使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等②不属於经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的ppnbsppp第二十七条固定资产要做到有帐有卡帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐ppnbsppp第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提分类折旧年限爲pp一房屋营业用房nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp30年pp二通讯设备交通运输设备nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp3年pp三电子电脑办公及文字处理设备nbsp3年pp四电器设备安全保卫设备nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp3年ppnbsppp第二十九条已经提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再补提折旧当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧ppnbsppp第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈余应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理ppnbsppp第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括专利权土地使用权商誉等无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销ppnbsppp第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出开办费自营业之日起分期摊入成本分摊期不短於5年

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以经营租入的固定资产改良支出在有效租赁期内分期摊销ppnbspppnbspppnbsppp第六章nbspnbspnbspnbsp收入管理ppnbsppp第三十三条公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司损益的真实性ppnbsppp第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理ppnbspppnbspppnbsppp第七章nbspnbspnbspnbsp成本费用管理ppnbsppp第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用ppnbsppp第三十六条成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等pp一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出pp二营业费用包括职工工资职工福利费医药费职工教育经费工会经费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等其他费用pp三固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用pp四摊销费指递延资产的摊销费用分摊期不短於5年pp五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资余额的1实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款余额的1提取pp六管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其他费用ppnbsppp第三十七条职工福利费按工资总额14计提工会经费按工资总额2计提教育经费按工资总额3计提住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳ppnbsppp第三十八条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映ppnbsppp第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施ppnbspppnbspppnbsppp第八章nbspnbsp利润及利润分配管理ppnbsppp第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出pp利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出pp一投资收益包括对外投资分得的利润股利等pp二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等pp三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等ppnbsppp第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配pp一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款pp二弭补公司以前年度亏损pp三提取法定盈余公积金法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取pp四提取公积金公益金按税后利润的5%计提主要用於公司的职工集体福利支出pp五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润ppnbsppp第九章财务报告与财务分析ppnbsppp第四十二条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费用明细表利润分配表公司财务月报表应於次月15日内完成年度财务会计报告应於次年90日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计ppnbsppp第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括ppp

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