财务预算管理制度

h1nbsh1pp财务预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ppnbsppp第一章nbsp总则pp第一条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp为建立全面预算管理体系加强内部控制确保经营目标的实现特制定本制度pp第二条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责基本内容审核执行与控制调整分析与考核等内容财务预算的编制要贯彻全员参与上下结合增收节支客观真实的原则pp第三条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司ppnbsppp第二章nbsp财务预算的组织体系及职责pp第四条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会各公司经理办公会投资公司计财部各公司财务部各预算执行部门pp第五条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构负责投资及各公司财务预算的指导调整与评审责成各公司和部门组织预算的实施控制与考核pp第六条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作负责具体组织本公司财务预算编制认真执行经董事会通过的财务预算组织开展财务预算日常管理和控制pp第七条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构负责拟定财务预算的目标编制原则制定财务预算管理的具体措施和办法组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算协调解决财务预算编制和执行中的问题协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况pp第八条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构接受投资公司财务部的业务指导负责财务预算的编制审查汇总监督财务预算的执行分析财务预算与实际执行的差异及原因提出改进的措施和建议各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员具体负责财务预算的日常管理工作pp第九条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据认真执行经批准的财务预算严格控制预算外支出pp第十条nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况pp第三章nbsp财务预算的基本内容pp第十一条nbspnbsp财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算pp第十二条nbspnbsp年度财务预算包括现金预算利润预算资产负债预算等pp㈠现金预算nbsp包括现金收入现金支出现金多于或不足的预算以及不足部分的筹措 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 和多余部分的利用方案等要根据其他预算有关现金收支部分汇总提出进行收支差额平衡的具体措施pp㈡利润预算nbsp要根据营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制如果预算利润与公司的目标利润有较大不一致要进一步调整预算设法达到目标利润或经投资公司总裁办公会同意修改目标利润pp㈢资产负债预算nbsp要利用期初 资产负债表 空白资产负债表下载资产负债表及利润表资产负债表损益表格式资产负债表的一般结构一般企业资产负债表 根据预算年度的收入成本费用债权债务变动投融资等预算分析编制如财务预算指标不佳要及时修改某些预算改善财务状况pp㈣营业收入预算nbsp主要根据公司目标利润结合行业具体情况及市场销量劳务需求编制pp㈤营业成本预算nbsp主要根据公司有关费用定额费用标准物价水平上年实际执行情况等资料编制pp㈥费用预算nbsp要区分变动费用与固定费用根据上年实际情况和预算期内的变化因素结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求分项目分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制pp广告宣传费业务招待费技术咨询费会议费等项目应当重点列示pp㈦融资预算nbsp主要根据公司有关资金需求计划期初借款余额及市场利率等资料编制pp第十三条nbspnbsp项目预算要以目标利润防范市场风险控制成本为着眼点保证项目进度和加快资金回流项目收入预算要对市场进行充分调研根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制项目资金预算要根据经营回款情况结合项目用款和自有资金情况编制明确融资需求pp第十四条nbspnbsp固定资产投资预算要根据未来收入和市场利率的变化趋势做出投资成本投资回收期和投资报酬率预算pp第四章nbsp财务预算的审核pp第十五条nbspnbsp财务预算审核包括各公司经理办公会初审投资公司计财部复审总裁办公会举行预算答辩会评审各公司董事会审批通过pp第十六条nbspnbsp各公司预算草案须经财务部门汇总总经理办公会初审初审内容包括本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致预算编制的数据是否真实合理预算编制是否 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 是否符合投资的预算管理规定预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确pp第十七条nbspnbsp各公司财务部门将初审的预算重新修改经总经理办公会确认后上报投资公司财务部复审复审内容包括各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致预算编制的数据是否客观真实预算编制是否合乎规范初审程序是否完备pp投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题应要求进行修订或重新编制pp第十八条nbspnbsp投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符是否与预算目标一致是否贯彻了预算编制的各项原则pp第十九条nbspnbsp各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过ppnbsppp第五章nbsp财务预算的执行与控制pp第二十条nbspnbsp投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据确保年度财务预算和项目预算目标的实现pp第二十一条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp在财务预算的日常控制中要按照成本费用构成的预算明细具体量化到月度收支预算加强适时监控具体规定见《月度资金预算管理制度》对预算执行中出现的异常情况及差异财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决pp第二十二条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算执行情况及时向上级领导提供财务预算的执行速度执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息促进公司完成预算目标pp第二十三条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司及所属各公司要建立财务预算 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 制度定期报告财务预算的执行情况对重大偏差要提出改进建议和措施pp第六章nbsp财务预算的调整pp第二十四条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司董事会正式下达的财务预算原则上不再予以调整确实由于市场环境经营条件政策法规等发生重大变化致使财务预算的编制基础不能成立或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差可以调整财务预算pp第二十五条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp各公司调整财务预算要向投资公司计财部做出书面申请报告阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响提出进行财务预算调整的明细pp第二十六条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后编制财务预算调整方案经投资公司总裁办公会审议通过报董事长批准pp第二十七条nbsp在财务预算执行过程中发生的预算外事项不属于财务预算调整范围pp第七章nbsp财务预算的分析与考核pp第二十七条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告定期报告主要指对年度财务预算执行情况的分析每月报告一次不定期报告主要是指对项目预算执行情况的分析可根据项目进度进行报告pp第二十八条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp在预算执行过程中各公司要定期召开预算分析例会分析回顾预算执行情况找出差异原因落实责任部门确定修正预算执行情况的方案和执行部门pp第二十九条nbspnbspnbspnbspnbspnbsp财务预算分析的内容pp㈠收入成本费用分析p