现代柔性预算管理

现代柔性预算管理h1现代柔性预算管理h1p大型公司为规范管理 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 稳健运作通常采用预算式管理即在年末各部门做出明年的相关预算预算的依据主要由往年历史数据下年规划增加需求本年执行情况下年自然增长率等因素构成包括财务预算人力资源需求预算销量预算市场销售费用预算行政费用预算生产费用预算等pp尤其销量预算是很多相关预算的基础也是公司做预算的重点合适的销量预算可以稳健市场发展对未来先知先觉反之就会造成市场机会丢失或者盲目扩张对公司发展带来不利影响pp但是是不是有了很好的预算就可以按部就班高枕无忧了呢当然不是市场在不断变化好的预算能屏蔽正常的市场波动但突发事件是影响预算执行效果的罪魁祸首如何在预算中和预算执行中进行风险规避如何在预算管理中不丢失市场机会这就是题目中的柔性管理思想柔性管理应该是建立在预算管理基础上的更高层次的管理方法管理的科学性与艺术性的统一科学性借以提高管理效率艺术性借以提高准确性管理适应能力下面案例能说明柔性预算管理的迫切性ppTG饮料是英国TG集团与可口可乐合作生产可口可乐系列饮料的事业部在全国有多家合资装瓶厂装瓶厂的市场费用由可口可乐与TG饮料分别承担这种费用的支出严格按照预算管理任何超支变动或 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 外支出原则上都要有可口可乐中国总部和TG饮料总部的老板们共同协商决定为了节约开支可口可乐中国总部几乎没有批准预算外费用为了深入开发农村市场需要投入地方广告费用眼看销售旺季一天天过去额外媒体费用却杳无音讯而竞争对手的攻势却越来越强二级市场进展并不很顺利机会终于来了一家装瓶厂所在城市地方新闻节目在黄金时间播出一条消息KSF绿茶被投诉有严重沉淀当KSF地区经理在就此事接受电视台记者采访时语出惊人喝了死不了人消息播出后消费者反响很大KSF绿茶是可口可乐系列茶饮料天与地茶的主要竞争对手一上市便攻势凌厉占据了该地区的茶市场天与地茶几乎放弃了这个市场如果天与地茶能抓住这个机会投入费用行动起来占据消费者的临时的消费心理空虚凭借可口可乐良好的形象也许能从KSF手中夺回失去的市场但是装瓶厂却无预算外的市场费用可用更不用说调剂其他项目的费用机会迅速失去可能难再有这样好的时机KSF依然垄断着当地茶饮料市场pp如何能先知先觉如何能做到未雨绸缪我们需要在预算中加入弹性在做预算时充分考虑到预算年度的需求和突发需求当然如果能决策足够迅速费用充裕不需要下大功夫在预算弹性上但一般企业的费用都是有限或有很大成本的决策效率也难以跟上市场的变化所以弹性预算是有意义的pp在企业里如何建立和实施弹性预算管理这才是问题的核心首先看一下年度预算的组成在一般企业中次年的预算取决于会计年度预算与企业的战略规划在会计年度末期要计算出次年的年度预算反映到会计费用利润等资金指标上这些数据分别来自pp1销量完成部门销售部的销量与销售费用预算数据pp2市场开发与维护部门市场部的市场费用产品占有率和市场增长率指标pp3产品供应及保障部门厂房部包括生产部供应部工程维护部物流部的产量预算运力预算生产与维护费用预算pp4行政部的行政费用预算pp5财务部的财务费用资本需求等预算数据pp6人力资源部提供的人事费用与人力资源需求预算pp这些预算在不同行业的企业里有不同的方法有了上面的常规预算数据根据企业的战略目标行业的市场引力行业的政策取向行业内部的竞争环境管理人员的综合分析判断等因数加以加权修正以便更确切地保障市场目标的实现pp在预算执行中的滚动预算是不错的柔性预算方法在预算执行的过程中需要对下一周期的目标作滚动预算最重要的就是生产需求预算供应需求预算销量预算实际上这两个预算是一个问题的两方面供应需求预算根据前期销量当期预算上年同期销量自然因素天气变化政策因素宏观调控等因素做出预测调整生产各仓库存物流运力等指标在很多大型企业就有近似公式可以计算这些公式可以通过多元回归求出利用线性规划方法进行近似优化计算当然只有公式是不行的还要针对变化的环境进行主观调整这里充分体现了预算管理的艺术性柔性预算的思想pp举个例子在前面所提到的装瓶厂做供求预算时有一个近似公式ppPQp本期产量FSQf前期销量SQf1上年度同期销量SQf2前年同期销量SQf3前第三年同期销量FQp本期预算S季节修正因子pp当然这样的结果并不十分准确环境在不断变化竞争者的市场活动会使实际销量下降本公司的市场活动又会对实际销量有所促进天气连续阴雨当地西瓜等水果丰收一系列因素都影响预算的可行性要合理安排生产避免断货减少库存就必须利用经验数据对预算结果进行修正pp柔性预算管理似乎是回到了拍脑袋决策的方式其实不然事物的发展规律是波浪式前进螺旋式上升的管理方法也不例外从经验式决策到预算式决策再到柔性预算决策是一个螺旋式上升的过程p