财务管理内控制度

h1nbsh1pp财务管理内控制度ppnbsppp一会计人员职责br　　为维护国家财经制度和财经纪律严格执行会计制度严格控制财务收支认真做好会计核算固定资产的管理加强资金管理妥善保管会计档案会计人员应履行以下职责　　pp１认真编制并严格执行财务计划遵守各项收入制度费用开支范围和 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 本着增收节支的原则合理地使用资金　　pp2会计人员必须按照国家财务制度规定要连续系统全面地反映和监督会计核算工作会计分析工作定期进行会计检查工作　　３合理使用现有资金加强资金收支管理充分发挥资金的使用效果　　pp４负责固定资产验收折旧报废清理和在建工程费用核算等会计核算工作　　pp5妥善保管会计凭证帐簿报表建立完整的会计档案专人负责管理　　pp５会计人员认真遵守宣传维护国家财政制度和财经纪律同一切违法乱纪行为做斗争　　pp７会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计财政银行税务等部门配合财务检查工作不得拒绝隐匿谎报pp二出纳人员岗位责任制br　　1办理现金和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定对收付款凭证进行复核办理款项的收付收付款后要在收付款凭证上签章严格控制签发空白支票如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称款项用途签发日期规定限额和报销期限并由领用支票人在专用的支票领用单上签章由出纳保管逾期未用的空白转帐支票要及时收回注销对于填写错误的支票必须加盖作废戳记作为会计凭证一并装订支票遗失时要立即向银行办理挂失手续　　pp2登记现金和银行存款日记帐根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐做到日清月结现金帐面余额要同库存现金核对相符银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对月末要编制银行存款余额调节表使帐面余额与对帐单上余额调节相符对于未达帐项要及时查询要随时掌握银行存款余额不准将银行帐户出借出租给任何单位或个人办理结算　pp3保管库存现金对于现金要确保其安全完整如有短缺要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密保管好钥匙不得任意转交他人库存现金不得超过银行核定限额超过部分要及时存入银行不得以白条抵充库存现金更不得随意挪用现金　pp4保管财务印章空白收据和空白支票必须妥善保管财务印章严格按规定用途使用签发支票所使用的各项印章必须由出纳和会计分别保管对于空白收据和空白支票必须严格管理专设登记簿进行登记认真办理领用注销手续pp三会计人员的权限br　　国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律参与单位的管理实施会计监督等方面的职责和权限为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责特明确以下权限pp１会计人员有权要求本单位各部门人员认真执行国家财政财经制度遵守国家财经纪律和财务会计制度pp２对违法乱纪行为会计人员有权拒绝执行并应向领导或上级机关 汇报 关于vocs治理的情况汇报每日工作汇报下载教师国培汇报文档下载思想汇报Word下载qcc成果汇报ppt免费下载 pp３会计人员有权参与本单位编制财务计划制定定额或标准参加有关的财务会议有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见pp４会计人员有权监督检查本单位的财务收支资金使用和财产物资的保管收发计量检验等情况pp５会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息br四固定资产的管理办法br　　为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力发挥现有固定资产的最大效能应对固定资产进行定期或不定期的清查具体管理办法规定如下pp１在每年编制年度会计报表之前进行一次全面清查工作pp2根据需要可以轮流进行局部清查工作pp３根据清查结果编制固定资产盘亏毁损表并按规定报请主管部门审批处理pp４盘盈的固定资产如没有账面价值经主管部门批准估价确定其重置价值pp５不实行折旧制度根据重置价值调整固定资产的帐面数pp６分别归类建立固定资产防护 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 建立健全固定资产完整的档案做到物卡帐实相符pp７专人负责固定资产管理工作责任落实减少或避免灾害损失pp五票据管理办法br　　１各种票证统一由处财务稽核科负责管理　　pp２严格执行局规定票据管理及领用制度专人负责保管　　３在使用中严格按统一要求操作不得违反操作规定　pp４严格执行财务制度票证钱款分开负责管理不得擅自一人开票收款　　pp5做到日清月结要求票钱帐相实相符pp　６按月及时结清上月结存数当月实发数结存数填写销号清单上报处稽核杜绝出现销误　　pp7由处财务科进行严格的审核证实无误后统计全处的票据数填写统一的销号清单上报局主管部门核销br六内部牵制制度br　nbsp1票款分离规费票管不准开票开票人员不准收款　pp2出纳不能兼管稽核会计档案保管和收费用债权债务帐目的登记工作pp3章证分离支票印件应留单位公章财务专用章会计名章其应分别保管签发支票要领导审查签章后出纳方可签发支票　　nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp4单位固定资产和办公用品由会计登记入帐下设专人保管不允许既管帐又管实物　pp5会计档案借阅均应经过领导批准严格执行安全和保密制度br七财务现金管理制度br　　为了加强财务安全防范做好现金的保管明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责特制定本制度　　pp1财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内财务人员应做好对财务账目会计档案的整理归档及时将有关凭证报表帐簿入档案室　pp　2财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿财务人员应严格遵守备用金制度严格按银行规定的限额储留现金严禁将现金放于保险柜外存放对于超限额现金财务人员应及时存入银行如发生丢失被盗等意外由承担该现金保管的人员自负责任pp　3财务室应安装防盗门窗在离岗下班时财务人员应将门窗锁关好　pp　4财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作不得对无关人员介绍本单位的财务状况　pp　5财务人员应加强对安全防范方面的学习提高防范意识树立高度的事业心和责任感做好本职财务工作br八专用基金管理制度pp我站属上级拨款的事业单位财务管理按照统收统支收支两条线的原则进行会计核算br　　专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金为加强对专用基金的管理严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金特制定本管理制度　pp　１严格按照专款和专项管理原则进行管理不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围　pp　２坚持先提后用计划使用的原则做到量入为出收支平衡略有结余　pp　３财务科要坚持按计划按规定使用专用基金　pp　４集中掌握使用的事业发展基金应由处财务科等部门提出安排使用资金的 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 经有关部门讨论审定后转处领导审批没有领导批示不予拔款br九经费管理制度br　　经费是征稽部门从事正常业务需的办公费车辆使用费印刷费业务费宣传费设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资奖金补贴等费用　　pp１坚持财务制度执行财政法规严格执行经费开支的范围标准不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准　　pp2严格经费开支报销手续各种支出凭证要注明清楚．以及经办人验收人有关门签字同意核销否则财务不予办理　　pp3职工出差借款先由本人填写借款单经处领导审批和财务人员审核后才能借支出差回来及时到财务报帐结清借款非因公的个人借款不能借支职工住院自然灾害等情况需暂时借款的经处领导审批后才予办理　　pp４购买国家专控商品的要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买财务才予以报销　　pp５零星设备购置经处领导审批后财务才子付款pp十会计核算的要求br　１对原始凭证的填制必须严格审查不符合要求的不予接受pp2记帐凭证的填制记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制填制时须将所列项目填写齐全所要求签章必须齐全记帐凭证必须按月装订成册每册１５公分厚一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订封皮的注明项目必须填写齐全盖章完毕装入档案盒内归档保管　　pp３会计帐簿的设置登记帐簿设置日记帐明细分类帐总分类帐　　pp1现金日记帐和银行存款日记帐由出纳人员登记和管理根据银行收付逐笔登记每月结出余额现金余额必须与库存现金相符合银行存款日记帐必须与银行对帐单核对调节后达到一致　　pp2明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的各帐户余额必须与总帐户余额一致　　pp3总分类帐反映各帐户总体情况按总帐科目设置帐户按汇总登记总帐　　pp４记帐程序审核原始凭证填制记帐凭证登记帐簿月末结出帐户余额明细帐与总帐核对并相符　　pp５记帐规则启用帐簿登记帐簿改错核对结帐工作严格按照《会计基础工作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 》第三节登记会计帐簿的要求办理　pp十四会计报表会计档案管理办法br　　第一章总则　　pp第一条为了加强会计档案的管理充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用根据《中华人民共和国档案法》财政部国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定制定本办法　　pp第二章会计档案的归档　pp　第二条会计档案的归档范围　　pp一会计凭证pp１原始凭证pp２记帐凭证pp３汇总凭证　pp二会计帐薄　　pp１现金和银行存款日记帐　　pp2总分类帐薄　　pp３各类明细分类帐薄　　pp４其它辅助帐薄及有关卡片帐册　　pp三会计报表　　pp１主要财务指标快报　　pp２月季会计报表　　pp３会计年度报表决算　　pp四其它类　　pp1会计移交清册　　pp２会计档案保管请册　　pp３会计档案销毁清册　pp　第三条会计档案的归档要求　pp一．会计凭证帐薄和报表在会计年度终了后可暂由财务科保管待档案室建立后由财务科编制清册后交档案室集中管理　　nbsppp二归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素蓝黑墨水的钢笔书写　pp三归档的会计档案应装订牢固美观不得缺页掉页案卷题名应规范卷内目录应填写清楚　pp　第三章会计档案的整理　　pp第四条会计档案的整理应先按分类方案或报表帐薄凭证三大类然后再组卷报表报年度季度月份分别组卷帐薄以本单位组成案卷凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷　pp　第五条会计档案的排列目　pp　一会计档案的排列应分类分别凭证类应将工资册排前凭证排后每年类推帐薄类将保管期限长的排前期限短的排后每年的以此类推报表类分两种季日报的排法同帐薄年报时间顺序往下排　　pp二会计档案的编号凭证帐簿和季月按年度编流水号决算则应从机构成立起编流水号nbspnbsppp　第四章档案的保管　　pp第六条每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定销毁的档案应按照销毁程序上报进行销毁pp　第七条会计档案的上架应排列整齐美观大方不得随意堆放以防鼠咬虫蛀等现象ppp