财务管理制度完整版

财务MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1713572130997_0h1财务管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 h1p第一章nbsp总则pp一为加强公司财务管理 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 公司财务行为提高增强公司综合竞争力依照国家相关政策法规结合本公司实际情况制定本制度pp二公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划控制核算分析和考核工作合理筹集资金积极参与经营投资决策有效利用公司各项资产努力提高经济效益pp三公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度做好财务管理基础工作如实反映企业财务状况依法计算和缴纳税收保证投资者权益不受侵犯保证企业利益不受损失pp第二章nbsp资金筹集管理pp一本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金pp资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本pp资本金在生产经营期间投资者除依法转让外不得以任何方式抽走如需要增资应经公司董事会研究决定依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续pp二本公司的所有者权益除实收资本外还包括资本公积盈余公积和未分配利润其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定可以按照 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 程序转增资本金pp三本公司和所属企业通过负债方式筹集的资金分为流动负债和长期负债pp1流动负债包括短期借款应付及预收账款应付票据其他应付款等其中应付及预收账款应付票据等负债应由销售或营业部门负责财务部门积极配合短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还各部门自行筹措的短期经营性借款除总经理批准的以外财务部门不负责偿还pp2长期负债包括长期借款应付债券长期应付款等均由总经理授权由财务部门负责筹措其发生和偿还pp财务部门在筹措短期借款长期借款等负债时应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况pp第三章nbsp货币资金管理pp一货币资金日常收付管理pp1在财务部门设置专职出纳员负责办理货币资金现金银行存款的收付业务会计不得兼任出纳出纳不得兼任其他业务工作除登记现金银行存款日记账外不得保管凭证和其他账目pp2所有现金和银行存款的收支都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款并在收付凭证及所属原始凭证上加盖收讫或付讫戳记ppnbsp3对零用现金实行定额备用金管理制度pp1各部门单项支出在1000元以下的首先从备用金中开支然后汇总填制单据报销审批单将取得的合法发票单据附在后面按审批流程报批签字后到财务部门办理报销手续由会计填制付款凭证凭

此到出纳处领取现金以补充部门备用金单项在1000元以下的零用支出所取得的发票单据在7日内报销临近月末的在月末之前及时报销不得跨月pp2各部门单项支出在1000元以上的应由用款部门填制借款单按审批流程报批签字后到财务部门办理预支款手续由会计填制付款凭证凭此到出纳处领取支票或现金pp用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后应及时汇总填制单据报销审批单将取得的合法发票单据附在后面按审批流程报批签字后到财务部门办理单项报销手续如预支款与实际支付不一致时应在报销时办理多退款或少补款手续pp单项在1000元以上的支出所取得的发票单据要及时报销列账时限为7天pp3审批权限规定pp①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准pp②专项用途资金支出由总经理审核批准pp③因经营需要代收代付款项由总经理审核批准但必须坚持先收后付不改变原款形式及用途原则pp二现金管理pp1所有现金业务收入当日送存开户银行所有支付的现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取不得从公司现金收入中直接支付即坐支因生产经营需要从开户银行提取现金应据实写明用途pp2按照国家现金管理规定库存现金只能用于工资性支出个人福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备用金及银行结算金额起点以下的小额款项其他特殊情况使用现金需经总经理批准pp3库存现金采用核定限额管理每日的现金结存数不得超过核定的限额超过部分应及时送存银行不准以白条抵库存企业单位之间的经济往来一般应通过银行进行转账结算不准出借银行账户和套取现金pp三银行存款管理pp1支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效支票和财务专用章必须分别掌管不得由一个人包办pp2必须按顺序号签发支票签发支票在支票备查簿上登记pp3不准出租出借银行账户不准签发空头支票和远期支票不准套取银行信用pp4不准签发空白支票如确属需要也要填写签发日期和款项用途并封住最高限额pp五其他货币资金管理pp1根据业务需要合理选择银行汇票银行本票信用卡信用保证金等结算工具pp2及时办理结算对逾期尚未办理结算的银行汇票银行本票等应按规定及时转回pp3按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务pp六现金日记账按币种设置银行日记账要按账号分别设置每日要结出余额pp库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符由会计人员按月及时

编制银行余额调节表存档pp第四章nbsp对外投资管理pp一长期投资包括股票投资债券投资和其他投资pp1长期投资项目必须在市场预测的基础上立项进行严格的可行性研究经总经理办公会研究决定后进行由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人对外合资合作参股项目必须严格按照国家有关规定办理海关工商税务等手续财务部门要为决策提出参考意见履行严格的财务手续督促检查项目的执行和效益情况pp2健全股票债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度主管长期投资的业务部门要有两人以上的人员共同管理对股票债券和投资凭证的名称数量价值及存放日期做好详细记录分别建立登记簿除无记名证券外企业购入的应尽快登记于企业名下不得登记于经办人员名下pp3对长期投资业务做好详细记录建立定期盘点制度pp对所属企业每隔半年经营年度清点清理一次资产负债和检查经营情况对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作对股票和检查债券投资由财务部门做好会计记录对每一种股票和债券分别设立明细账并记录其名称面值证券编号数量取得日期经纪人证券商名称购入成本收取股息或利息等对个别其他投资也应设置明细账核算投资及其投资收回等业务每年至少组织一次清查盘点保证账实相符pp4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时公司视情况授权财务部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计并据此对亏损予以确认做出处理决定pp5公司所属企业因故撤销合并出让时应按《公司法》的有关要求认真做好债权债务的清理工作pp二短期投资pp1短期投资业务要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务一般按照经办提出主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理pp2有价证券的会计记录登记保管定期盘点等制度可参照长期投资办法进行pp3短期投资如出现亏损时公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计并报总经理批准后列亏如出现较大亏损公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计pp三对外大额存款pp1对外大额存款业务由总经理授权财务部负责办理一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理pp2大额存款利息商定要有两人在场还款收回利息收入等要做好详细记录及时入账要注意合法性和正确性pp第五章nbsp销货与货款管理pp一企业的销货业务应统一由业务部办理其他部门及人员未经授权

不得兼办销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发送货---开票---收款结算等程序办理pp二业务部根据生产经营目标和市场预测编制销售或营业收入计划承接购货客户的订货单组织采购工作pp三发货通知单由业务部开具由财务审核确认办妥所有手续后交给仓库发货和运输部门发运或送货普通销售发票由业务部门专人登记保管开具pp四销货业务的货款全部通过财务部审核结算收款在发票上加盖财务收款专用章赊销业务应经过信用审查财务部门应将销货发票与销货单订货单运送货单相核对pp五由业务部制定价格目录或定价办法及退货折扣折让等问题的处理规定由财务部进行审核监督pp六销货业务发生的退货调换等事项同样通过业务部按规定办好业务手续后凭单证到财务部门办理结算或转账等手续ppnbsppp第六章nbsp商品采购与付款管理pp一企业的商品采购业务统一归业务部负责办理其他部门人员未经授权不得兼办商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理pp二业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划对计划采购定货要签订合同或订货单合同定单要求条款清楚责任明确内容全面按合同承付货款有据拒付有理pp三市场临时采购由使用部门根据需求提出请购单报经总经理审批后办理pp四所有购货业务做到情报准质量好价格低数量清供货及nbsp运输方便就地就近pp五采购到货要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收并由仓库保管员质量检查员及有关负责人在验收单上签章pp六购货付款手续商品采购由业务部办理市场临时采购由使用部门办理按规定到财务部办理请款付款手续pp七到货验收后由经办部门请款经办人将审核无误的定货单验收单发票账单付在请款单后按审批流程报批签字后到财务部门办理审核报销转账手续pp八财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对以掌握购货业务的请款报销及在途物资的情况pp第七章nbsp商品采购成本与费用管理pp一商品采购业务由业务部负责对于商品采购成本费用的控制应由业务部和财务部建立成本责任制降低成本财务部应建立成本控制和成本核算制度pp二人事和工资的管理严格考勤核实工资的计算与发放正确处理工资及福利费的核算与分配pp三对期间费用项目要合法合理支出要符合开支范围和开支标准凭证手续要符合规定pp第八章nbsp存货与仓库管理p

p一加强存货和仓库的管理建立仓库经济核算搞好有关基础工作做到账卡物资金四一致pp二对存货实行永续盘存制建立收发存和领退的计量计价检验及定期盘存商品每月一次低值易耗品每季度一次与账面结存核对的办法销货成本及日常耗用按领发货凭证计价确定pp三存货计价方法pp商品采用加权平均法计价低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价pp四领用低值易耗品采用五五摊销法如一次领用数额较大影响当期成本费用可通过待摊费用分次摊销对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理pp第九章nbsp工薪与人事管理pp一职工的聘用解聘离职和起薪停薪及工资变动等事项应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门作为人事管理和nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp计算工资的依据nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsppp二工资的计算和支付要严格按照考勤制度工资标准及有关规定进行计算和发放并根据工资总额和国家规定标准正确计提应付职工福利费职工教育经费工会经费pp三对职工的责任赔款应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规并经职工本人签字同意后方可转财务部门扣款pp四领取工资均应由本人签章本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并由代领人签章在规定期限内未领取的工资由财务部开具收据记入其他应付款账户pp五根据成本核算办法将工资及职工福利费按职工类别合理分配记入营业费用管理费用等有关账户pp第十章nbsp收入利润及其分配管理pp一当期实现的主营业务收入要全部及时入账并与对应的主营业务成本相互配比减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额即为主营业务利润要能反p