预算管理制度范文模版

四川汇得实业有限公司h1XX有限公司文件h1pnbspph1预算管理制度h1pnbsppp一nbspnbspnbspnbspnbspnbsp概述pp一目的与依据pp为适应现代企业制度的 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 规范公司财务行为推进公司实施全面预算管理根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》和财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》《内部会计控制规范基本规范试行》和公司章程等有关规定制定本财务预算控制制度以下简称本制度本制度适用于XX实业有限公司及下属子分公司pp二nbspnbspnbsp定义pp1预算指决策的具体化公司为实现中长期规划而对未来会计年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排pp2全面预算控制是以预算目标为基础制定的对公司经营活动的各项费用支出和成本耗费进行有效的检查和监督通过预算目标和预算执行结果的比较及时发现纠正偏差确保预算目标的实现pp三nbspnbspnbspnbspnbsp预算控制的内容pp公司预算控制的内容包括预算编制预算执行预算调整预算分析评价与报告预算考核以及监督检查等在预算管理控制中应对岗位分工与授权批准预算编制预算执行预算调整预算分析与考核控制以及监督检查等关键控制点加强控制工作ppnbsppp四nbspnbspnbsp预算管理基本循环图ppnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbsppp预算目标考虑各子分公司工作预期结合总公司战略发展规划和总体业务预测参考上期预算执行情况和考评结果制定预算方针确定公司预算目标pp预算目标包括总公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系在预算中主要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标pp总目标包括净资产收益率息税前利润资产总周转率等综合财务指标分解目标包括子分公司净资产收益率息税前利润资产总周转率等综合财务指标二级利润中心的利润成本中心的生产成本各基层单位的明细预算目标项等考虑到总公司业务的特殊性暂不对收入中心实行预算管理pp预算编制调整通过总目标确定和目标分解确定预算年度的目标体系分解各部门预算目标之后各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案编制本部门预算草案由各公司财务部及总公司财务部对各级预算进行汇总并据此编制损益预算表资产负债预算表和现金流量预算表pp年度预算执行过程中可根据外部环境的变化实际经营情况与预算的差异程度业务目标的修正等因素的变动按照相应的管理权限及调整规范对年度预算进行调整剩余年度的经营按调整后的预算方案执行pp预算执行监控各级责任中心和基层业务职能部门按预算标准开展经营活动pp在预算执行过程中为保证预算执行的严肃性和可控性通过计划调整控制资金收付权限监控业务审批权限监控部门预算反馈报告等手段来进行预算执行和监控确保预算目标实现pp预算考评预算年度考评报告反映了预算目标的完成情况是下一年度预算目标确立的基础同时也是对部门和员工进行绩效考核的依据pp五nbspnbspnbsp预算管理控制目标pp1保障总公司按既定的战略规划开展年度经营活动并为经营计划的完成提供保障体系pp2细化公司的整体经营目标使其建立在各部门和子分公司切实可行的预测基础之上从而有助于监控公司风险落实公司的长远战略发展pp3以事前控制的方式加强业务循环的内部控制有效降低成本费用pp4及时进行过程反馈加强事中控制了解存在的差距和问题并采取改正措施与绩效管理体系相结合使公司对于部门和员工的考核有章可循有法可依pp5鼓励员工参与制订全面预算加强员工对公司战略目标和基本政策的关注便于公司管理层与员工的及时沟通使各责任单位和责任人按照预算目标实现自我控制保证目标利润的完成pp二预算管理模式pp总公司推行责任预算模式责任预算指以子公司为责任中心进行总体目标分解预算编制和预算执行考核的预算模式pp预算目标的汇总和分解对应各级责任中心并按责任中心的特点和责任范围确定可控部分和不可控部分pp责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划组织分配达到对资源有效和动态的配置以明确各单位责任目标提供考核依据提高经济效益ppp