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现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定pp要严格控制费用报销和个人借款个人借款对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续pp322出纳员不得兼管有关债权债务收入费用的帐务登记工作和会计档案管理工作pp收付款凭证的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 必须完整合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐pp日记帐要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与总帐相核对出现长短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿pp323有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10计收利息并扣发工资pp324企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三天零用量当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全pp325企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入帐不允许出现跨月白条顶库现象pp326现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理帐务pp33银行存款管理pp331会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管pp332财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位凡前帐未清者不准再领用支票pp333银行存款日记帐逐笔逐日登记每日结出余额定期与

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银行对帐单相核对并编制银行余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时要查明原因上报领导pp34应收帐款及预付帐款的管理pp341企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据包括合同收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等不得单方入帐pp财务部门要会同供应销售部门建立健全销售商供应商的客户档案pp342各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制帐龄分析表并上报有关领导对发生的应收帐款其他应收款预付帐款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务pp343收回的帐款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理pp344企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作pp345支付预付帐款必须有合同协议书等书面文件根据合同需预付帐款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料pp346本企业采用坏帐准备金制度每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金年终调整pp35存货的管理pp351存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料低值易耗品在产品半成品产成品原材料主要包括主要材料如钢板焊材钢管原料油等辅助材料如扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等其他类pp352存货的计价按实际成本计价pp3521原材料的购入价格包括买价装卸费包装费运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等pp3522原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本pp353原材料的购入pp材料购入必须持有生产或仓库供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 采购超定额库存pp354供应部门按购物申请单所购

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材料送达企业后须持总经理签批的采购单购货发票购销合同协议合格证等到质检部门化验进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续pp355仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称规格型号数量质量与实际是否相符同时对照检验化验部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称规格型号pp356材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记帐凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务一联为供货方证明pp357对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台帐登记工作填制一式三联估价入库单仓库留存一联据以入帐一联送交财务处理帐务月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单pp358材料出库管理pp3581生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面真实准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请其他用料由行政部提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货pp3582月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库与财务部门都要对帐并核对相符pp359产品入库管理车间产成品生产完毕要会同仓库质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联注明生产令号一联仓库记帐一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标pp3510产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行月末时由保卫人员仓库人员将提货联出门联汇总于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档pp3511仓库部门要做到见单付货及时登记有关帐簿设立材料产成品收发存明细帐或暂

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收货台帐严禁白条顶库现象pp3512月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点登记工作及时编制报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性pp3513凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理帐务以便真实反映各项债权债务以避免发生帐外资产pp3514各部门领用的低值易耗品一律采用五五摊销法计入成本费用pp对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品桌椅档案橱等各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门人员进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿pp3515企业应加强对已销产成品退货返修制度的管理建立完善的退货返修审批制度实行退货返修产品的责任倒查制度属于生产部门质检部门销售部门或运输部门仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额原则上责任全额赔偿pp已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办理退货手续pp3516企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中年末进行两次全面财产清查对盘盈盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表对于出现盘盈盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整帐务以保证帐实相符对于盘亏毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿pp3517代销商品的管理财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐及时与对方对帐以确保帐帐帐物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任pp3518包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为15天市区外30天过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入pp3519委托加工材料的管理pp本公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料的材料成本加工费运费装卸费等实际成本费用pp35191企业需外出加工材料时必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单通知单一式三联财务一联仓

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库一联据以发货受托单位一联财务仓库供应设立专账月底核对pp35192业务经办人员到受托单位后应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门pp35193外出材料加工完毕后由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜pp35194委托加工材料的买价加工费运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量重新计算入库单价pp35195委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同协议以明确价格质量交期等责任nbspnbspnbsppp3520其他存货物资管理氧气乙炔等出入库手续按原材料的有关出入库手续办理pp3521因特殊原因临时借用工具或材料属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外需带出或外单位借用时按35191办理手续注明用途单位经办人地址电话及归还日期并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理pp因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制ppnbsppp第四章nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp固定资产的管理ppnbsppp41固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具工具等不属于生产经营必备的物品单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产ppnbsp42企业要建立健全固定资产管理制度包括固定资产的安全使用制度维修保养制度定期盘点制度和折旧计提制度pp公司财务要设置固定资产明细帐并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡pp43固定资产的计价pp431外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格对于外购需安装调试才可p

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