财务管理企业内部审计工作规定

企业内部审计工作规定h1企业内部审计工作规定h1pnbsppp□nbsp总则pp一根据有关于内部审计工作规定结合公司的实际情况制定本规定pp二内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督维护财经法纪改善经营管理提高经济效益pp三内部审计是在公司总经理的直接领导下对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督独立行使审计职权对总经理负责并报告工作在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督ppnbsppp□nbsp内部审计的任务pp1主要任务有pp1对公司及所属公司的资金财产的完整安全进行监督审计pp2对公司及所属公司的财务收支 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 投资和经费的预算信贷计划外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督pp3对公司及所属公司的会计报表进行审计pp4对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计pp5对公司及其他所属各公司基建工程项目的概预算的执行建设成本的真实性和经济效益进行审计pp6对公司及所属公司的内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的健全有效及执行情况进行监督检查pp7对严重违反财经纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益的行为进行专案审计pp8贯彻执行有关审计法规制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度pp2办理公司领导上级审计机构交办的其他审计事项以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计pp3对公司的下列项目审计部必须会签不包括子公司pp1基建项目pp2经济合同包括采购合同pp3公司的年度会计报表pp4审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查ppnbsppp□nbsp职权pp1主要职权pp1根据内部审计工作的需要被审计单位应按时向审计部报送有关计划预算决算报表和文件资料等pp2检查实物凭证帐册有关文件和资料pp3参与有关的会议pp4索取有关的证明材料pp5对正在进行的严重违反财经法纪严重损失浪费行为作出临时制止的决定pp6对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的经公司领导批准可以采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议pp7监督被审计单位严格执行审计决定pp8对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映pp2对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人可建议公司总经理给予行政处分情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任ppnbsppp□nbsp工作程序pp1审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 报请总经理批准后实施pp2在实施审计计划时应拟订审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 审计范围内容方式和时间并通知被审计单位要求提供必要的工作条件pp3在审计中必须做好工作底稿记录审计过程各种旁证材料齐全作好调查记录并应有相关人员的签名盖章pp4审计中如有争议应如实反映给领导必须依法有据实事求是地提出解决办法切忌主观武断pp5每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告pp6审计报告的要求pp1事实清楚2数据确实3依法有据4建议恰当pp7审计报告在征求补充审计单位意见后不是同意审计报告报送公司经理审定批示作出审计结论和处理决定通知被审计单位执行pp8被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时首先对事实和数据是否确切可提出补充意见经审计部查明后修改或补充对审计报告的法规依据处理建议的内容也可以提出不同的看法审计部可以采纳或维护报告pp9被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果pp10审计报告后由于情况变化和有新的重要数据事实查明后被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告由总经理决定原审计报告修改或继续执行pp11每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查ppnbsppp□nbsp奖惩pp1对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励pp2审计人员泄漏机密有以权谋私舞弊行为者应给予行政处分情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任pp3对打击报复检举揭发的人员不论其职位高低在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任ppnbsppp□nbsp附则pp本规定的修订补充由审计部报总经理批准后执行pp为完善和规范公司的工程审计制度明确工作流程根据上级有关文件规定结合我公司的情况特制定本办法pp1审计部工程审计工作范围pp1负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针政策规定和各处概预算定额及取费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 并结合我公司的具体情况制定必要的补充实施办法pp2负责本公司及属下独立核算自负盈亏的公司包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司所有工程预结算的审计较大工程的预结算需报有关部门审定或裁定者一律由审计部负责对外报批pp3负责本公司及属下公司内部预结算的统一管理工作制定公司内部统一的计费标准pp4检查预算的执行情况帮助解决预算执行过程中存在的问题pp5监督检查各项基建程序是否合规合法pp6参与工程的投标招标会议协助有关部门制定招标文件pp7参与工程的图纸会审和竣工验收pp8按时编报工程审计统计报表定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp2工程审计人员职责pp1审计人员要遵循掌握政策依法审计坚持原则客观公正维护国家和公司利益的指导思想合理地审定造价pp2审计人员要对审计内容负责严格监督执行标准定额和各项规定审计时要做到依据充分计价合理计算准确pp3经常深入施工现场掌握第一手资料保证审计质量pp4廉洁奉公忠于职守严格遵守各项审计制度pp3工作流程pp1根据我公司工程审计的特点工程审计采用报送审计的方法即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计按该项工程哪个部门负责管理由哪个部门报送的原则进行报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核重点审核工程量并由审核人员签署意见本单位领导同意后才能送审计部审计pp2审计部门接到工程概预算后首先要对报送资料和报建审批手续进行审核若资料或报建手续不全者则退回重新补办若属巧立名目未经批准擅自定项的工程则通知送审单位取消该项目并报告公司领导对资料齐全手续完备的工程则由受理登记人员及时受理并交给专人审计pp3审计人员在审计过程中要坚持原则审计要严肃认真对一些重点疑点问题要认真调查深入现场一查到底对审计内容要做到理由充分数据准确计价合理被审单位和送审单位应给予积极配合审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定审批会签并通知被审单位没有意见后加盖审计专用章生效pp4审计结束后应及时通知送审单位领回概预算对较重要的概预算审计部应有复印件存档一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查pp5工程竣工后应及时办理竣工结算结算书由施工单位编制送审方法和送审要求与第一条相同pp6审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核对资料不全者则退回补办对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理交由专人审计pp7结算的审计过程与第三四条相同pp4工程审计具体要求pp1对工程预结算的内部管理要求pp①本公司内包括实行独立核算自负盈亏的子公司的所有工程概预结算必须报审计部审计经审计后的工程才能开工工程竣工后必须办理竣工结算但对2万元以下含2万元的零星工程通信工程除外若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算但在竣工后所有工程必须办理竣工结算财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款pp②按公司有关规定在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单若属计划内工程金额在2万元以内含2万元的由部门经理批准2万元以上的由公司主管领导批准需求单须经财务部门审核若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表报部门审核并经公司主管领导批准立项pp③通信工程应填制计划任务书由工程管理职能部门经理批准较大的工程应由公司主管领导批准代办可由工程管理职能部门经理批准pp④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准预结算也必须送公司审计部审计各子公司应正式行文给审计部明确分管领导及其签字字样审计部将按规定收取审计费pp⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加pp⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加pp⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格pp2对送审预结算的资料要求pp①根据审计工作需要在送审预结算的同时必须报送有关资料pp②送审概预算时必须提供的资料有施工合同设计图纸有关设计补充材料经领导批准立项的需求单工程计划任务书由外单位施工的工程如是第一次进我公司施工的还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明pp③送审结算时必须提供的资料有经有关人员签署的竣工验收报告原审定的预算书设计变更资料现场技术经济签证还应提供仓库领料单主要实物量完成表包工不包料工程应提供工程材料管理表需经仓管人员余料退库签名个别因仓库无货批准施工单位自购材料的工程还应出具物资供应部门批准自购的证明pp④在审计过程中的需临时提供的其它资料pp3对工程审计的审计时间要求pp①由于工程审计是基建流程中的重要一环受工期的影响对时效性要求较强因此一般都应在规定的时间内完成pp②工程审计的时间应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间一般规定通信工程概预算7天其它工程预算15天100万元以上的结算工程20天pp③下列情形之一审计时间应顺延ppA在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时ppB审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一需报公司领导或市有关部门裁定时nbspC在审计过程中遇到某些问题需要被审单位或有关人员前来核对通知后未能按时前来核对时p