财务管理制度总则

h1财务管理制度总则h1p第一节nbsp财务管理制度总则pp一为了规范甘肃和丰投资管理有限公司以下简称公司的财务会计行为加强财务管理工作根据《中华人民共和国会计法》《会计准则》《企业会计制度》《企业财务通则》《会计基础工作规范》及《公司章程》结合公司具体情况制定本制度pp二建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度做好财务管理基础工作如实反映公司财务状况依法计算和缴纳国家税收保证投资者权益不受侵犯审慎经营有效防范和化解资产损失风险pp三财务部门应当建立和完善企业内部会计监督制度记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员经办人员财物保管人员的职责权限应分工明确做到相互分离相互监督相互制约财务印章和财务支票分开保管不能为一人保管重大投资资产处理资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行以及互相监督制约的程序要合理明确和完善pp第二节nbsp会计制度管理规定pp一会计人员管理要求pp1会计人员应当具备必要的专业知识和技能熟悉国家有关法律法规规章和国家统一的会计制度遵守职业道德未取得会计从业资格证书的人员及临时工不得从事财务会计工作pp2财务部根据会计业务需要设置会计岗位会计人员的岗位分工由财务负责人确定可以一人一岗或一人多岗但出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作并定期轮岗pp3财务部应当按照《会计人员继续教育暂行规定》的要求合理安排会计人员的 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 和继续教育以提高会计人员的素质和管理水平pp4会计人员必须认真执行岗位责任制互相配合如实反映和监督各项经济

活动pp5各级领导必须保障会计人员依法行使职权和履行职责pp6会计人员在办理会计事务中坚持实事求是的原则真实反映情况准确核算数据严格遵守财经制度和财经纪律pp7会计人员力求稳定不宜随便调动会计人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办理交接手续的不得离职亦不得中断会计工作pp二会计政策及会计核算的有关规定pp1公司执行《中华人民共和国会计法》《会计准则》《企业会计制度》及有关补充规定等法规pp2公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表并按有关规定办理会计事项pp3公司以人民币为记账本位币人民币同其他货币折算按国家规定的会计制度规定办理会计年度为公历一月一日至十二月三十一日以权责发生制为记账基础以历史成本为计价原则记账方法采用借贷记账法采用科目汇总表记账程序实行会计电算化使用经国家财政部评审通过的商品化会计软件pp4公司的材料低值易耗品等存货购入时按实际成本计价材料发出采用全月加权平均法计价低值易耗品在领用时一次性摊销完pp5公司的固定资产确认标准为使用期限超过一年的房屋及建筑物机械及运输工具以及直接用于生产经营的设备器具工具等不直接用于生产经营的工具器具等物品单位价值在2000元以上并且使用年限超过2年的也应确认为固定资产pp6固定资产按平均年限法计提折旧实行固定资产分类折旧法pp7下列事项应当办理会计手续进行会计核算pp1款项和有价证券的收付pp2财物的收发增减和使用pp3债权债务的发生和结算pp4资本的增减和经费的收支pp5收入费用成本的计算pp6财务

成果的计算和处理pp7其他需要办理会计手续进行会计核算的事项pp8会计核算程序pp制单会计人员根据审核无误的原始凭证编制会计分录并录入电脑由财务软件自动生成记账凭证科目汇总表记账凭证经审核通过后进行过账生成各明细分类账总分类账月末所有的凭证明细账总账经审核无误后由软件系统自动结转损益生成会计报表办理结账pp9会计核算要求pp1财务部门负责人作为财务软件的系统管理员对每个会计人员进行电算化分工会计人员必须设置口令并严格按照分工进行账务处理不得擅自改变权限或进行授权pp2输入记账凭证的项目必须按财务软件的要求填写齐全完整pp3不得采用成批审核记账凭证必须根据原始凭证逐笔审核pp4审核过账后的记账凭证如有错误只能调整不得修改或删除pp5月底结账前必须将相关账目核对清楚pp6结账后的会计账套不得使用反结账程序进行修改和增删如确有需要由财务负责人进行操作pp7根据核算业务量的大小定期将会计账簿及报表打印并装订成册pp8每月结账后的会计账套必须进行备份年底结账的会计账套必须双重备份pp三财务审核程序pp发生业务支出时经办人员必须及时取得合法正确的原始凭证准确完整地填写付款申请书经证明人证明及部门负责人审核后交财务部门审核审核无误后交财务总监副总经理董事长及总经理审批经批准后将原始凭证连同付款申请书一道交财务部办理转账手续对记载不准确不完整的原始凭证财务部门有权予以退回要求经办人员更正补充对不真实不合法的原始凭证不予受理pp四内部控制程序pp1为保证公司财产安全完整防止会计核算工作中差错

和舞弊的发生公司建立内部牵制及财务稽核制度pp2经济业务的办理必须在法定和授权的范围类进行原则上应由两人以上办理pp3财务进行核算的原始凭证的金额及单位抬头不得涂改经办人证明人部门负责人及财务审核高级主管审批等审签项目必须齐全pp4实行账物分管印鉴分管及钥匙分管原则pp5严格按照《会计基础工作规范》的要求进行凭证管理传递及归档工作pp6每项经济业务和会计记录都应进行核对以确保账证账账账表及账实相符pp7各项财务支出原始凭证由财务负责人负责稽核记账凭证会计账簿由会计人员交叉审核会计报表由财务负责人审核pp8各项财务支出必须按照财务制度规定的程序经领导审批后方可支付款项pp9会计人员不得稽核或审核自己填制的凭证账簿及报表等出纳人员不得兼任稽核的工作pp10稽核的工作方式pp1稽核的资料是在完成所有财务审核后归档前的资料pp2会计机构内部凡在稽核范畴内的资料稽核人员履行手续后均有权调用pp3稽核人员对于所稽核的事项并应在有关帐册簿据上签章如需要时应形成书面意见报直接上级主管领导并存档pp4稽核人员有责任向经办人员提出工作中存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 并督促其更正如经办人拒不执行稽核人员可以将有关情况报直接上级主管领导裁决pp5稽核人员有责任向直接上级主管领导反映稽核中发现的不符合规定或违犯财经纪律的问题如问题涉及到本部门或者直接上级主管领导可以直接向总经理或董事长汇报pp6稽核人员有保守职务上所稽查秘密的责任pp7如果稽核人员对所稽核的事项因为失误失察给公司带来经济损失的要和责任人一样负连带的经济

责任并给与相应的纪律处分pp五资产管理pp1货币资金的管理br货币资金的管理按《货币资金管理规定》执行pp2应收款项管理pp1应收款项是指公司销售商品提供劳务过程中发生的各项债权主要包括应收账款应收票据其他应收款长期应收款等pp2公司财务部门应建立应收款项台账管理制度详细反映内部各个业务部门以及各客户应收款项的增减变动及其账龄等财务信息同时应当定期编制应收款项明细表向有关管理人员和业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息及时 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 应收款项管理情况提请有关责任部门采取相应的措施防范风险减少坏账损失pp3业务部门应及时提醒客户依约支付到期应收款项可以采取多种方式催收逾期的应收款项对重大的逾期应收款项通过诉讼方式解决pp4年度终了公司组织专人全面清查各项应收款项并与债务人核对账目做到债权明确账实相符账账相符对确实不能收回的应收款项应当及时确认坏账损失并及时核销被核销的坏账要设立专门台账进行登记责任部门负责继续清欠pp3固定资产及低值易耗品的管理br固定资产的管理按《固定资产管理制度》执行低值易耗品比照固定资产进行管理pp4对外投资的管理pp1对外投资是公司以货币资金实物无形资产等方式或以购买股票债券等有价证券方式向其他单位的投资对外投资按回收时间的长短分为短期投资和长期投资一年内含一年可以变现收回的投资为短期投资超过一年的投资为长期投资pp2公司对外投资实行集体决策制度按照《公司章程》规定履行公司必要的研讨与决策程序后方可办理公司对外投资各部门未经公司批准或授权不得办理对外投资业务p

p3公司对外投资应建立在市场调查和可行性分析研究的基础上市场调查要有工程技术财务等部门共同参与并就投资风险效益预测等形成书面的可行性调研 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 提交办公会董事会或股东会讨论审议pp4公司财务部门根据经理办公会董事会或股东会审议通过的投资方案办理资金支付或实物资产的划拨手续并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控及时收回投资收益和到期投资pp5公司应当建立财产清查制度定期对各项资产进行清查核实pp六负债及所有者权益的管理pp1公司的债务性融资依据《公司章程》的规定执行pp2对抵押质押担保等事项依据《公司章程》的规定执行pp3公司的权益性融资依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》等相关法规及《公司章程》的有关规定执行pp4公司严格执行国家财经劳动税收政策准确核算各项税费并及时足额缴纳应交税费pp5公司依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》等相关法规及《公司章程》的有关规定办理实收资本变动提取公积金和公益金及分红派息等事项pp七收入成本费用及利润的核算pp1收入是指公司在销售商品提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入包括主营业务收入和其他业务收入收入不包括为第三方或者客户代收的款项pp2公司应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入pp3公司的成本费用包括运营维护成本销售费用管理费用财务费用等pp4公司应制订出成本开支范围明确各项支出的开支标准及科目列支pp5公司的成本费用开支应经内部审批并按部门或个人进行详细核算p