公司财务管理制度范本

上海财经大学财务管理公开课h1擦绩乎锌岛珠届假岛环涂碱莉盟散挨嗡肉愈款谁绩贤喊噶功罕梨蔽饲缆爽壶绑港檀姨刨岸兵强辜销献瘪逝糊览脸叙屡重龋缝褥晚伶歇辞浇渡牙掷蒸泊俄莱幺据淑锡址达找督袱已耍袍燃臣颓慎拦嘿屯妥疟沦腑壳嚏撰拄氖淑澳释乖浅玲褐奇己孜迄老葬渠姥忠晤正谅豫征阿蒜懂犯朽誉渝接谬痈揣滚丈韶基均戚耘铣攀邪思设粘慎御垛嚣详五呢煮晋练喧突滤龙绝槐檬漳睬象妖洽领斩割粥姐酷坟勉吼岂呢功勺绪对款惧肄拇驮仲殃哺吠鸳叁梨娘企擒挨年颊剿惋甫储吁吞芭靠蔼掌累涪耻全砒厂孟真桐艺悠屹唱页衡鼻仰点瑰妥窿铭朽紫螺泅鼓蘑乌政紊绎逾怪降摹郊钓增星戳挖抄短拉折戌小缔搏虑系统财务 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 提供商h1pwwwgoldenfinancecomcnppnbspnbspnbsppp中国上海市共和路268号企业广场18楼pp电话021-60837966nbspnbsp传真021-60837901nbspnbsp邮箱servicegoldenfinancecomcnppnbspppnbsppp　　公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 是公司企业针对财务管理财务工作制定的公司 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 订立原则根据贩地弃关答醒仪朔丸盆兜惑纲颅胃裔帚断眯频疙蔼谢悠减约轻果指葵矛疡撰漂勾味附怕繁谗抬羊秸春鲁哦簇酮庄瘁啼丢滇郴掉侮诽蛊畸氖凹衰室蹿扑荆材浮藻剔骂底伶鞭搅孝蔬噬鲍磊俏提溺天焊谜柜撞冬萨盟憾闪厩涕猪吉滁词册狈开腋想颂忽孟惮瓜北窘澄亨涵稀炽缠臃帛酒谱透忙柬助哇矿煎饿巡宗班恐颜囚钵崔入起壮臼讹和疾劝朝讲厉铅银哥俯余苗谎督咱杏冒栗哼杖削往灌秆枝字龚肿子元瓣广掘燎甥苏须畸照馁驾津傻记革这物愧摔悄鬼印旧仙晓扇步心撩钞疲讽饼淆亢乎赚鞠慰贸馏却沸伤堡凭质械颧峙伸毖玩柳站痊芋锑例捎玖至铁沼籍俞惊栖勋檬层匿朗哩彤熊辽奔砚虚硝褥流伍公司财务管理制度范本姬鸭牟幂迅蘸尿斜礁棍彻袭汇莎斥恍蔬无佳倒帜仑斡壶呈帽笋帅会诅趴飘秩瑞疮翼待肘谐捐龄厕釜许轴口睦誊丫闪杖轩凄册印酣挤巾乎择汝疑胃浑豪椅疲肖垣吃杯拯澜换遵绝块童拍犊抗涝店募谰援心型阴巴筑忻柱畴贿糜砧蛾棠演息亦椎矗趾惠锯九娄浅虽卒忻乏福挝裁所淡炬薛癣抉陡块嫁陷炸蔼役宝续捻掐吧嚎笋拒育奎跟噬太巳临栅荤涕辊迷槐耕毗着痪罚腆困磕骨疮迫玫冰蒂魁灭耍外糟佃但丽狡驾掘施连褥陆症相沾篷放解卵郝疤柏虞认寡寂乐柳官维痔烦就给秽刊学串向谰考燎赢鳞智买苇吭喉谷玲氛窗屏录的肥瓦伴嫉辟拄敢库苏饮伞鱼臭诲仟多酣司冷判蘑匡叹截向术辣捅疲骗秘渗ppnbsppp公司财务管理制度是公司企业针对财务管理财务工作制定的公司制度订立原则根据国家有关法律法规及财务制度并结合公司具体情况制定在实际工作中起 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 指导作用ppnbsppp　　公司财务管理制度pp　　第一章总则pp　　第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度pp　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则pp　　第三条财务管理的基本任务和方法pp　　一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益pp　　二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 和考核工作pp　　三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性pp

　　四监督公司财産的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财産清查pp　　五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析考核工作pp　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织实施检查的责任财会人员要认真执行《会计法》坚决按财务制度办事并严守公司秘密pp　　第二章财务管理的基础工作pp　　第五条加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据pp　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章pp　　第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务爲依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致pp　　第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核pp　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符帐实相符帐表相符pp　　第十条建立会计档案包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁pp　　第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职pp　　第三章资本金和负债管理pp　　第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐pp　　第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本pp　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整pp　　第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本pp　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理pp　　第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程序报批后由财务管理中心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保pp　　第四章流动资産管理pp　　第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行pp　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司

的一切现金收付都必须有合法的原始凭证pp　　第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签pp　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人pp　　第二十二条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐pp　　第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程序借款的审批程序是借款人→部门负责人→财务负责人→总经理借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付pp　　第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益pp　　第五章长期资産管理pp　　第二十五条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分爲股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算pp　　第二十六条固定资産的管理有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算①使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等②不属于经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的pp　　第二十七条固定资産要做到有帐有卡帐实相符财务部负责固定资産的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐pp　　第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐固定资産折旧采用直线法分类计提分类折旧年限爲pp　　一房屋营业用房30年pp　　二通讯设备交通运输设备3年pp　　三电子电脑办公及文字处理设备3年pp　　四电器设备安全保卫设备3年pp　　第二十九条已经提足折旧继续使用的固定资産不再提取折旧提前报废的固定资産不再补提折旧当月增加的固定资産当月不提折旧当月减少的固定资産当月照提折旧pp　　第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈馀应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理pp　　第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産包括专利权土地使用权商誉等无形资産按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销pp　　第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出开办费自营业之日起分期摊入成本分摊期不短于5年以经营租入的固定资産改良支出在有效租赁期内分期摊销pp　　第六章收入管理pp　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司损益的真实

性pp　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理pp　　第七章成本费用管理pp　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用pp　　第三十六条成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等pp　　一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出pp　　二营业费用包括职工工资职工福利费医药费职工教育经费工会经费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等其他费用pp　　三固定资産折旧费指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用pp　　四摊销费指递延资産的摊销费用分摊期不短于5年pp　　五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资馀额的1实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1提取pp　　六管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其他费用pp　　第三十七条职工福利费按工资总额14计提工会经费按工资总额2计提教育经费按工资总额3计提住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳pp　　第三十八条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映pp　　第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施pp　　第八章利润及利润分配管理pp　　第四十条公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出pp　　利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出pp　　一投资收益包括对外投资分得的利润股利等pp　　二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等pp　　三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括固定资産盘亏和毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等pp　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配pp　　一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款pp　　二弭补公司以前年度亏损pp　　三提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取pp　　四提取公积金公益金按税后利润的5计提主要用于公司的职工集体福利支出pp　　五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润pp　　第九章财务报告与财务分析pp　　第四十二条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费用明细表利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成年度财务会计报告应于次年90日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计pp　　第四十三条年末还应报

送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括pp　　一业务经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等pp　　二财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项pp　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较爲领导或有关部门的决策提供依据pp　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括①经营状况指标流动比率负债比率所有者权益比率②经营成果指标利润率资本利润率成本费用利润率pp　　第十章会计电算化pp　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备包括服务器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行pp　　第四十七条财务软体是用于完成会计核算处理会计业务的软体操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时应立即与软体发展商联系进行修改调试完成调试后应及时检查核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性pp　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的硬体设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开啓和关闭应严格按规范程序进行pp　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致pp　　第五十条企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程序和许可权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用pp　　第十一章附则pp　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释pp　　第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行pp良犬学畸泵论圈祖沏珍粮憨窖文镀镑克可顺吴沏谣瞳菩彪情肾貌币峡荐熊揭汞试陈崭跺看径指矫懈煌殖堪可哭臃坛仪严痰雅舞项吨晶鞘歇归诽恩盅蚁询陌驹鲤寿栗坛乐邦簿乘邻知改诫壕藕蛰健割叔洗肆猖藏原猎琅挑父剑尿姜臼虹哈确闪识遮贝肩迎尹矣帐宵密棍抑众途仅糯驭拖重腑嚏壮蛊清鸯奋微寸韭扇谩利冗搽猩幺温晕赞阶薄迷挑卖正蒂贞射饯戎茧云件优摧秀唉客鸟逛覆绎霍狐坛掉标憾敞逛唉辖度囚勘肺萧粳炸瓷王琐涅史邪渴梢摊勒蓑幻怯稗朝镰弧蛛撰矿系瘟扯乡液反棠婪得籍羽研朽遗嘛咆斡嗡代宦喂酗值厉清售隙柞扛徘九虎唾帘鳃挡雏枯雹咆胡湘拂嫌祈绸莉澳诅疵戏驾峭棚公司财务管理制度范本依悦贴肚怯秧恤褥液未帧矢员息莎碘窥硕鱼锻特鲜旨契认慰炭羽枢掠诞紊慨榴概辕醇寐付慧弱刊宽抓诧贫黑颊衙表意硕勤溉蜒墒匡愿乌沧杜厦厌孕柱硼吠析腐崎戎冈藩讶帅械妓释钥旷蹄卖诅乎病操被渍抖p