公司财务管理制度(完整版)

公司财务管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 h1nbsh1nbsp公司财务管理制度ppnbsppp第一章总则pp第二章资金管理pp第三章应收款项的管理pp第四章存货管理pp第五章长期投资pp第六章固定资产pp第七章信贷管理pp第八章资本及资本金管理pp第九章税务pp第十章费用管理pp第十一章财务 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 及控制pp第十二章对子公司的财务控制措施pp附　则nbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbsppp第一章　总则ppnbsppp　　第一条　为了规范公司以下简称公司的财务行为加强财务管理和经济核算根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》结合公司实际经营情况修订本制度ppnbsppp　　第二条　公司一切财务会计活动均应符合《会计法》的要求符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行ppnbsppp　　第三条　本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作同时也是控股参股子公司财务管理工作的参考依据各子公司为独立核算的法人单位应根据相关法规和制度参照本制度自行制订具体的财务管理制度对于本制度中已作出的对子公司的管理办法各子公司应严格遵照执行ppnbspppnbspppnbspppnbsppp第二章　资金管理ppnbsppp　　第四条　公司资金管理的原则是合理使用减少占压降低风险加速周转提高效益ppnbsppp　　第五条　公司的财务实行预算管理预算管理就是对有关财务计划的制订审批实施检查和分析进行全面的管理从而使财务管理工作有序稳定地进行ppnbsppp　　第六条　为保证库存的现金安全合理公司各部应按规定限额提取备用金支取现金先填写借款单并注明用途金额期限等按规定批准方可支取预支现金一般不超过2000元超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算任何人不得从营业收入中坐支现金库存现金必须日清月结不准白条抵现ppnbsppp　　第七条　支票的领取及管理pp　　1支票领取pp　　1凡领取支票先填制支票申领单写明用途金额使用人等项经由有权审批人批准方可领取pp　　2签发支票的金额超过10000元在填写申领单时须提交符合审批程序的用款报告及附件 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 采购单计划 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 等pp　　3领取人应办理登记手续于使用后三日内报帐pp　　4未及时报帐者财务人员及时督促并有权不予签发新支票pp　　5持票人应对支票妥善保管如丢失将由个人承担经济责任ppnbsppp　　2支票管理pp　　1所签发支票应填写日期金额限额用途不准签发空白支票pp　　2准确掌握帐户余额不准发生空头透支pp　　3出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表pp　　4出纳人员应于月末填制银行帐户余额表送交财务经理批准后呈报总会计师pp　　5按时于月末填制银行余额调节表交财务经理审核对未达帐项要认真查对及时入帐pp　　6支票和公司印鉴分人妥善保管ppnbsppp　　第八条　预付货款和定金必须根据合同办理经由审批权限的领导批准方可执行ppnbsppp　　第九条　按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款经由审批权限的领导批准方可执行ppnbsppp　　第十条　对外投资等资本性开支的审批使用实施顺序pp　　1对外投资的拨付由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请分管副总经理和总会计师会签由总经理批准后支付pp　　2固定资产更新添置报废由使用部门或者管理部门提出规划部和财务部审核分管副总经理总会计师会签总经理批准后实施pp　　3新筹建单位的前期开办费如在公司核算由总经理授权给新设单位负责人后各项费用由被授权单位负责人审核签单财务部门在核定的限额内支付并进行单独记帐结算ppnbsppp　　第十一条　对外收付款的规定pp　　1对外付款必须要填制对外付款审批单由项目经办人具体办理pp　　2有合同或协议的付款在第一次付款时应附上所签订的合同或协议实行分次付款的在未结帐前的付款应由收款方开具收据pp　　3收款方必须提供符合公司规定的发票或收据pp　　4广告宣传由代理商垫支的必须要由代理商提供付款凭证pp　　5特殊情况先付款收款方再提供发票或收据的由经办人向财务办理暂支手续并负责将发票或收据在规定时间内交回财务　　　　　　pp　　6对外付款有合同的必须要按照约定的帐号办理付款收款要求改变帐号的必须要由收付款方提供盖有公章的证明没有合同或合同没有约定帐号的由收款方提供后办理pp　　　pp　　第十二条　公司与非独立二级核算单位往来结算款项按实际发生的债权债务金额入帐并以往来单位部门个人为对象分别设置的明细帐及时登记帐薄准确无误地反映其形成回收及增减变化ppnbspppnbspppnbsppp第三章　应收款项的管理ppnbsppp　　第十三条　应收帐款的管理规定如下pp　　1应收款的发生各子公司及非独立核算的二级单位以下简称各单位在决定提供信用于客户之前应对该客户的资信情况进行详细调查并按相应的权限批准信用额度最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用pp　　2所有应收营业帐项均按帐龄基准记存各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项至少每月一次确定每项帐款的可收性并每半年编制帐龄帐目分析交公司财务部审核此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准pp　　3各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目该应计项目将作为坏帐准备并每半年进行调整以反映目前状况该项准备由股份公司财务部每年审核一次以确定是否恰当pp　　4各单位销售部门应经常与信用客户保持联系按期进行帐款的催收财务部门予以监督pp　　5所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失坏帐确认还应考虑以下条件pp　　1债务人破产或死亡以其破产或遗产清偿后仍然不能收回的应收款项pp　　2债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回且具有明显特征表明不能收回的应收款项pp　　涉及坏帐核销各单位应将核销情况书面上报公司财务部根据公司管理权限经审批后方可核销ppnbspppnbspppnbsppp第四章　存货管理ppnbsppp　　第十四条　存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资包括原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品等ppnbsppp　　第十五条　存货入库时应填制入库单出库时应填制出库单其存货数量及金额要与财务核算相符ppnbsppp　　第十六条　低值易耗品pp　　1根据公司的情况特规定2000以下50元以上使用年限较短不作为固定资产核算的各种用具物品以及在经营中使用的包装物周转容器等为低值易耗品pp　　2低值易耗品在购买之前应按规定申购经有关部门审核领导批准方能选购pp　　3为了加强对在用低值易耗品的管理各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿pp　　4使用部门向仓库领用低值易耗品应填制一式三份的领用凭证一份留存仓库作为登记库存低值易耗品卡片的依据一份交给使用部门作为实物管理的依据一份交给会计部门作为记帐的依据除此以外各单位应建立低值易耗品卡片由有关部门保管以控制各使用部门的在用低值易耗品pp　　5要建立以旧换新的赔偿制度及时按照制度的规定办理并进行会计处理要按各使用单位部门设置在用低值耗品明细帐包括量和金额定期与实物核对并与财会部门的帐面余额进行核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品应加强实物管理并在备查簿进行登记pp　　6公司的低值易耗品报废时应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价由于员工丢失损坏照章应由员工赔偿所有离开公司的人员应办理低值易耗品的退库手续同时管理人员应加强对低值易耗品的实物管理ppnbsppp　　第十七条　盘盈的存货应当相应冲减有关成本费用盘亏或毁损的存货在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后计入有关成本费用帐户存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后按规定进行会计处理pp　　由于自然灾害造成的净损失计入营业外支出ppnbsppp　　第十八条　存货应当定期盘点每年至少盘点一次盘点情况如与帐面记录不符应查明原因经报批手续后及时进行会计处理一般在年终结帐前处理完毕ppnbsppp第五章　长期投资ppnbsppp　　第十九条　长期投资指公司投出的期限在一年以上不含一年各种股权性质的投资包括购入的股票和其他股权投资ppnbsppp　　第二十条　公司作为投资中心行使投资功能对所属子公司控股子公司以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导管理监督和控制公司的投资规划部负责公司长期投资的管理并负责拟制发展规划及年度投资计划经分管副总经理审核提请总经理办公会讨论决定重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过ppnbsppp　　第二十一条　总投资300万元人民币以下的项目符合国家产业政策布局政策的由公司审批报广电集团公司投资发展部备案pp　　符合国家指导外商投资方向暂行规定属于外商投资产业指导目录鼓励类允许类项目中方投资和建设生产经营条件齐备外汇需求自行平衡解决投资总额或增资额在100万美元以下的中外合资合作项目由公司自行审核报广电集团公司投资发展部备案并按规定程序上报审批机构审批超过上述规定投资额的对外投资中外合资项目及所有境外投资项目由公司上报广电集团审核按国家规定程序审批pp　　公司所属全资控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额由公司审批超限项目由公司上报广电集团公司审批pp　　公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见通过董事会行使表决权ppnbsppp　　第二十二条　各全资子公司工厂及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为总投资在100万元以内不含100万元的技术改造零星土建对外投资新办三产企业的项目立项时需报公司备案总投资超过100万元含100万元以上的项目由公司决策确定项目计划上报公司由公司组织项目可行性的论证评审评审意见作为公司决策的依据pp　　对合资项目和外地投资的项目其所占的股份发生变更前均需由项目单位报公司审批后方可办理变更的有关手续ppnbspppnbsppp第六章　固定资产ppnbsppp　　第二十三条　使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的也应当列为固定资产ppnbsppp　　第二十四条　对固定资产实行预算管理新增固定资产应有可行性分析购置之前由固定资产使用部门提出申请报告由办公室规划部财务部审核经分管副总经理和总会计师签字总经理批准后方可购买ppnbsppp　　第二十五条　各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算统一提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片一式两份一份留实物管理部门一份交财务部门实物管理应保持帐卡物三相符ppnbsppp　　第二十六条　公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排固定资产实行分级归口管理制度按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点由各级使用单位负责具体管理并做好固定资产的日常维护保养和修理做到谁使用谁维护谁保养ppnbsppp　　第二十七条　定期对固定资产进行清查pp　　1固定资产清查是从盘点实物开始的在盘点过程中要认真核对帐面数量重新鉴定质量查明存在的各种问题pp　　2公司的固定资产每年实地盘点一次如果发现盘盈盘亏和毁损固定资产由负责保管或负责使用的部门查明原因写出书面报告固定资产盘亏报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部根据公司管理权限经审批后进行会计处理数额较大的应报公司董事会审批pp　　3公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额计入当年损益p