公司财务部管理会计凭证制度

h1公司财务部管理会计凭证 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 h1p第一条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0pp第二条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0公司办理制度第条规定的事项必须取得或者填制原始凭证并及时送交财务部pp第三条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0原始凭证是记录经济业务明确经济责任具有法律效力的书面 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 原始凭证的取得必须真实有效正确完整pp第四条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0原始凭证的基本要求是br一原始凭证的内容必须具备凭证的名称填制凭证的日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人员的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价和金额br二从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章br三凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符购买实物的原始凭证必须有验收证明支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明br四一式几联的原始凭证应当注明各联的用途只能以一联作为报销凭证br一式几联的发票和收据必须用双面复写纸发票和收据本身具备复写纸功能的除外套写并连续编号作废时应当加盖作废戳记连同存根一起保存不得撕毁br五发生销售退回的除填制销售退回发票外还必须有销售退回验收证明退款时必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证不得以销售退回发票代替收据br六职工公出借款凭据必须附在记账凭证之后收回借款时应当另开收据或者退还借据副本不得退还原借款收据br七经政府有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭怔附件如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称日期和文件字号pp第五条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0按规定应该使用电子发票税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理pp第六条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0x

a0xa0xa0xa0xa0xa0原始凭证不得涂改挖补发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正更正处应当加盖开出单位的公章pp第七条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0财务部会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证可以分为收款凭证付款凭证和转账凭证也可以使用通用记账凭证pp第八条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0记账凭证的基本要求是br一记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员稽核人员记账人员财务部负责人会计主管人员签名或者盖章收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章br以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的也必须具备记账凭证应有的项目br二填制记账凭证时应当对记账凭证进行连续编号一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的可以采用分数编号法编号br三记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制也可以根据原始凭证汇总表填制但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上br四除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外其他记账凭证必须附有原始凭证如果一张原始凭证涉及几张记账凭证可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件br一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的应当将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容凭证名称填制凭证日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价金额和费用分摊情况等br五如果在填制记账凭证时发生错误应当重新填制br已经登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证注明订正某月某日某号凭证字样如果会计科目没有错误只是金额错误也可以将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证调增金额用蓝字调减金额用红字发现以前年度记账凭证有错误的应当用蓝字填制一张更正的记账凭证br六记账凭证填制完经济业务事项后如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销实行财务电算化后计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销pp第九条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0填制会计凭证字迹必须清晰工整并符合下列要求br一阿拉伯数字应当一个一个地写不得连笔写阿拉伯金额

数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白凡阿拉伯数字前写有币种符号的数字后面不再写货币单位br二所有以元为单位的阿拉伯数字除表示单价等情况外一律填写到角分元角分的角位和分位可写00或者符号有角无分的分位应当写0不得用符号代替br三汉字大写数字金额如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等一律用正楷或者行书体书写不得用0一二三四五六七八九十等简化字代替不得任意自造简化字大写金额数字到元或者角为止的在元或者角字之后应当写整字或者正字大写金额数字有分的分字后面不写整或者正字br四大写金额数字前未印有货币名称的应当加填货币名称货币名称与金额数字之间不得留有空白br五阿拉伯金额数字中间有0时汉字大写金额要写零字阿拉伯数字金额中间连续有几个0时汉字大写金额中可以只写一个零字阿拉伯金额数字元位是0或者数字中间连续有几个0元位也是0但角位不是0时汉字大写金额可以只写一个零字也可以不写零字pp第十条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0公司实行会计电算化时对于机制记账凭证要认真审核做到会计科目使用正确数字准确无误打印出的机制记账凭证要加盖制单人员审核人员记账人员及财务部负责人会计主管人员印章或者签字pp第十一条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0公司会计凭证的传递程序应当科学合理pp第十二条xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0财务部会计人员要妥善保管会计凭证br一会计凭证应当及时传递不得积压br二会计凭证登记完毕后应当按照分类和编号顺序保管不得散乱丢失br三记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表按照编号顺序折叠整齐按期装订成册并加具封面注明单位名称年度月份和起讫日期凭证种类起讫号码由装订人在装订线封签外签名或者盖章br对于数量过多的原始凭证可以单独装订保管在封面上注明记账凭证日期编号种类同时在记账凭证上注明附件另订和原始凭证名称及编号br各种经济合同等重要原始凭证应当另编目录单独登记保管并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号br四原始凭证不得外借其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时经本公司财务部负责人会计主管人员批准可以复制向外单位提供的原始凭证复制件应当在专设的登记簿上登记并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章br五从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码金额和内容等由经办单位财务部负责人会计主管人员和单位领导人批准后才能代作原始凭证如果确实无法取得证明的如火车轮船飞机票等凭证由当事人写出详细情况由经办单位财务部负责人会计主管人员和单位领导人批准后代作原始凭证brp