XX餐饮公司财务管理制度

h1餐饮公司财务管理制度h1pnbsppp为适应公司发展与经营的需要规范和加强公司财务管理根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及其他相关规定并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上结合公司的实际制定本制度ppnbsppp第一章nbsp公司基本会计政策ppnbsppp一公司会计确认计量和报告以持续经营为前提pp二公司以公历年划分会计期间即每年的1月1日至12月31日分月结算账目和编制财务会计报告会计期间分为年度和中期中期具体为月度季度半年度pp三公司以民币为记账本位币pp四公司以权责发生制为基础进行会计确认计量和报告采用借贷记账法进行记账pp五公司在对会计要素进行计量时一般采用历史成本进行计量公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本pp六公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备坏账准备的计提比例如下pp1年以内不计提1-2年202-3年40nbspnbspnbsppp3-4年60nbsp4-5年80nbsp5年以上100pp七公司现金等价物是指公司持有的期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资pp八公司对固定资产折旧采用平均年限法其残值率均为3对低值易耗品包装物和物料用品在领用时采用一次转销法ppnbspnbsp

ppnbsppp第二章资金管理pp一现金管理pp一现金使用范围pp1按规定支付公司职工工资资金津贴个人劳务报酬福利补助pp2在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项pp3在转账金额1000元以下零星支付款项pp二现金收入的管理pp1每笔收入都要及时开具发票或收款收据pp2财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖收讫章或收款专用章当日收到的现金必须在下午430分以前填好现金解款单交存银行当天单据当天进行账务处理严禁以收抵支一经发现作违纪处理pp3营业款pp日班店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅pp晚班下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅pp三现金支出的管理pp1财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核pp2出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据付款后需在付款凭证上加盖付讫章原始凭证和记账凭证交会计做账pp3直接支付现金的出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字pp以现金支票支付的则必须要求当事人在现金支票存根联签字同时在《支pp票支付备查簿》上登记并签字《现金支付备查簿》《支票支付备查簿》

要求pp采用订本式账户逐笔序时登记日清日结pp4银行单据签发和印鉴保管应当由两人上含两人分工负责pp四收款收据及发票和管理pp1公司由出纳购买发票或收款收据建立发票购用存登记簿pp2出纳开具的发票或收款收据进行登记并将记账联连同现金缴款单当天pp交会计进行账务处理会计在登记本上签收pp五公司的现金管理必须做到五不准pp1不准白条抵库pp2不准用转账支票变相套现pp3不准将单位收入以个人名义储蓄pp4不准保留账外公款和私设小金库pp5不准以任何名义坐支销货款现金管理必须坚持两条线pp六备用金制度pp1业务周转金备用金由使用部门提出申请由财务部审核报总经理及财pp务经理同意方可办理借支手续pp2根据业务需要各使用人员定额如下ppnbspppnbspppnbspnbspnbsppp七代金券管理pp1公司代金券由行政部负责联系统一制作制作前需报财务经理和总经理批准pp2公司财务部门应严格把关控制代金券发放数量和金额加盖财务部门公章并提供票样通知各门店未按上述规定履行审批程序而制作的现金代用券无效门店不得收取pp3券面金额不得超过2000元代金券的有效期原则上不得超过一年pp4代金券消费视同内购处理门店收到代金券及补差应及时上交给公司收款方式录入为代金券pp二nbsp银行账户管理制度pp一银行账户开设

的有关规定pp1公司基本存款账户由总公司按中国人民银行《银行账户管理办法》统一开设pp2因经营管理需要开设银行账户的须提出申请报总裁批准后再向银行申请开立一般存款账户临时存款账户pp3银行账户必须按国家规定开设和使用银行账户只能供本单位结算使用严pp禁出借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支转账套现pp二银行账户撤销的管理规定pp对一年按对月对日计算未发生收付活动的银行账户应在一年期满后的30日内办理银行账户的销户手续撤销账户时必须与开户银行核对账户余额经开户银行审查同意后办理销户手续pp开设的银行账户必须在每月5日前编制银行余额调节表银行未达账款不能超过30天如属特殊情况需超过30天的必须报公司财务负责人同意pp三银行票据印鉴密码器管理制度pp银行票据印鉴密码器是公司银行存款收付的重要凭证和工具为加强对银行票据印鉴密码器的管理保证公司资金的安全特制定如下规定pp一银行空白票据的购买领用与保管pp1公司指定专门的财务人员到开户银行购买空白票据预留单位公函和经办人身份证复印件供开户银行备查核对财务专员到银行购买票据时必须出具身份证原件交银行验证pp2建立银行票据登记簿各单位根据票据用量多少从银行购买空白票据之后必须按银行类别设立登记簿登记购买使用结存数量票据使用必须做到随签发随盖章

并建立银行票据使用登记簿包括票据号码领用日期收款单位用途金额领用人签字对已签发的票据要及时催报注销不得事先盖章备用严禁签发空白票据未经财务负责人同意严禁为除银行票据之外的其他文件盖章pp3空白现金支票每次购买不得超过两本pp4财务经理不定期抽查有关银行票据领用及使用情况pp二银行票据印鉴密码器及网上银行支付的管理pp1银行票据印鉴密码器必须设专人分别保管分别放在不同保险柜并对保管室的门窗抽屉采取安全措施pp2银行印鉴密码器与填写票据分开管理即购买银行票据或填开银行票据必须与管理印鉴密码器者分开禁止由同一人兼管未经财务负责人同意严禁将银行印鉴携带外出pp3银行印鉴密码器管理人员严禁将密码告之其他任何人对签发的所有银行票据不论金额大小一律加写银行密码并每半年修改一次银行密码计算方法并到银行备案pp4网上银行专用设备读卡器U盘等应视同印鉴管理款项支付必须经过提交复核授权三个环节且每个环节由专人办理网上银行支付成功后银行联系员必须在次日前将网银支付回单从银行拿回并与支付存根核对pp三银行票据签发的管理pp1签发银行票据时字迹要清晰规范收款单位日期用途大小写金额各项填写齐全pp2票据领用人员发现票据丢失或被盗要及时向财务经理和安全保卫部报告并到银行办理挂失手续向公安部门报案凡因报告挂失不及时给公司造成

损失的要追究责任人的经济责任pp3签发票据发生错误不能更改的应在票据的正联和存根上加盖作废戳记作废的票据不得撕毁和丢失应由财务部门按本单独装订成册随会计资料一同归档pp4对销售款采取银行票据结算的要在当日把银行票据送交银行进账收到收款通知的当日通知有关部门发货否则造成损失者由相关人员承担责任pp5由于各种原因造成的银行未达款及银行退票本着谁经手谁负责的原则要及时查清原因及时清理银行未达账款不能超过30天如属特殊情况需超过30天的必须报财务部长并报公司财务总监ppnbsppp三nbsp资金支付管理pp一货款支付管理制度pp1所有货款的支付须填制货款支付审批单pp2货款支付审批单经主办会计财务总监审核总经理审批后方可支付pp二费用支付管理制度pp1所有费用的支付均须按《费用管理制度》规定的审批程序报批后方可支付pp2费用报销的原始凭证必须合法pp3金额在1000元以下的费用以现金支付1000元以上至5000元的费用开具现金支票5000元以上的费用开具转账支票特殊情况需要支付现金的须经财务总监审批pp三其他非经营性资金的支付pp其他非经营性资金的支付包括押金的退还贷款的归还股利的支付等由经办人填制非经营类付款审批单押金的退还由主办会计核总经理审批后即可支付归还贷款和支付股利还须财务总监审批p