现金流量表与资产负债表的勾稽关系

现金流量 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 与资产负债表的勾稽关系现金流量表与资产负债表的勾稽关系一确定补充资料的现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额＝资产负债表货币资金期末余额现金的期初余额＝资产负债表货币资金期初余额现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额一般企业很少有现金等价物故该公式未考虑此因素如有则应相应填列二确定主表的筹资活动产生的现金流量净额1．吸收投资所收到的现金＝实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数＋应付债券期末数－应付债券期初数2．借款收到的现金＝短期借款期末数－短期借款期初数＋长期借款期末数－长期借款期初数3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等4．偿还债务所支付的现金＝短期借款期初数－短期借款期末数＋长期借款期初数－长期借款期末数剔除利息＋应付债券期初数－应付债券期末数剔除利息5．分配股利利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 利息＋应付债券利息－预提费用中计提利息贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金收购本公司股票退还联营单位的联营投资等企业以分期付款方式购建固定资产除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等三确定主表的投资活动产生的现金流量净额1．收回投资所收到的现金＝短期投资期初数－短期投资期末数＋长期股权投资期初数－长期股权投资期末数＋长期债权投资期初数－长期债权投资期末数该公

式中如期初数小于期末数则在投资所支付的现金项目中核算2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－应收利息期末数－应收利息期初数－应收股利期末数－应收股利期初数3．处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝固定资产清理的贷方余额＋无形资产期末数－无形资产期初数＋其他长期资产期末数－其他长期资产期初数4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等5．购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金＝在建工程期末数－在建工程期初数剔除利息＋固定资产期末数－固定资产期初数＋无形资产期末数－无形资产期初数＋其他长期资产期末数－其他长期资产期初数上述公式中如期末数小于期初数则在处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算6．投资所支付的现金＝短期投资期末数－短期投资期初数＋长期股权投资期末数－长期股权投资期初数剔除投资收益或损失＋长期债权投资期末数－长期债权投资期初数剔除投资收益或损失该公式中如期末数小于期初数则在收回投资所收到的现金项目中核算7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款四确定补充资料中的经营活动产生的现金流量净额1净利润该项目根据利润表净利润数填列2计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注直接核销的坏账损失不计入3固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧4无形资产摊销＝无形资产期初数－期末数或

＝无形资产贷方发生额累计数注未考虑因无形资产对外投资减少5长期待摊费用摊销＝长期待摊费用期初数－期末数或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6待摊费用的减少减增加＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7预提费用增加减减少＝预提费用期末数－预提费用期初数8处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失减收益根据固定资产清理及营业外支出或收入明细账 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 填列9固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列10财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11投资损失减收益＝投资收益借方余额正号填列贷方余额负号填列12递延税款贷项减借项＝递延税款期末数－期初数13存货的减少减增加＝存货期初数－期末数注未考虑存货对外投资的减少14经营性应收项目的减少减增加＝应收账款期初数－期末数＋应收票据期初数－期末数＋预付账款期初数－期末数＋其他应收款期初数－期末数＋待摊费用期初数－期末数－坏账准备期末余额15经营性应付项目的增加减减少＝应付账款期末数－期初数＋预收账款期末数－期初数＋应付票据期末数－期初数＋应付工资期末数－期初数＋应付福利费期末数－期初数＋应交税金期末数－期初数＋其他应交款期末数－期初数16其他一般无数据五确定主表的经营活动产生的现金流量净额1销售商品提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×1＋17＋利润表中其他业务收入＋应收票据期初余额－应收票据期末余额＋应收账款期初余额－应收账款期末余额＋预收账款期末余额－预收账款期初余额－计提的应收账款坏账准备期末余额2收到的税费返还＝应收补贴款期

初余额－应收补贴款期末余额＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入公式一具体操作中由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表数据很难精确该项目留到最后倒挤填列计算公式是收到的其他与经营活动有关的现金公式二＝补充资料中经营活动产生的现金流量净额－12-4567公式二倒挤产生的数据与公式一计算的结果悬殊不会太大4．购买商品接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋存货期末余额－存货期初余额〕×1＋17＋其他业务支出剔除税金＋应付票据期初余额－应付票据期末余额＋应付账款期初余额－应付账款期末余额＋预付账款期末余额－预付账款期初余额5．支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资科目本期借方发生额累计数＋应付福利费科目本期借方发生额累计数＋管理费用中养老保险金待业保险金住房公积金医疗保险金＋成本及制造费用明细表中的劳动保护费6．支付的各项税费＝应交税金各明细账户本期借方发生额累计数＋其他应交款各明细账户借方数＋管理费用中税金本期借方发生额累计数＋其他业务支出中有关税金项目即实际缴纳的各种税金和附加税不包括进项税7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出剔除固定资产处置损失＋管理费用剔除工资福利费劳动保险金待业保险金住房公积金养老保险医疗保险折旧坏账准备或坏账损失列入的各项税金等＋营业费用

成本及制造费用剔除工资福利费劳动保险金待业保险金住房公积金养老保险医疗保险等＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六汇率变动对现金的影响＝汇兑损益七重要说明本文提出的现金流量表编制 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 仅是作者根据自己的实践经验 总结 初级经济法重点总结下载党员个人总结TXt高中句型全总结.doc高中句型全总结.doc理论力学知识点总结pdf 出来的简单办法说其简单是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制而实际业务是错综复杂的按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来按工作底稿法和T型账户法编制工作量又非常大这需要平时做好积累在实际工作中现金流量表是年度决算报表平时并无编报要求大部分企业财务因为工作繁忙而疏忽做好这一基础工作都是年终决算时临时编制却又无从着手本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急现金流量表在企业决策中作用各企业管理层还未引起高度重视企业财务人员编制该表也是应付完成的会计师事务所也很难审计或干脆不审充分发挥现金流量表的作用还有一个逐步的认识过程要精确编制现金流量表需要财务人员平时按月做好数据的积累工作本文提出的办法也仅是权宜之计从重要性角度考虑按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况满足企业基本的决策需要各位可以根据各企业的具体情况对该方法进行完善补充以符合自己的编制习惯和需要本文提出的编制方法从事报表编制的财务人员会很快熟练的熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表作者本人的最快速度是20分钟本文提出的编制方法是粗略性的仅适合主业突出的单一主体企业不适合多元化经营的集团企业以及购并重组对外投资频繁的企业可以参考借鉴