公司财务制度范本

<h1>&nbsh1;</p> <p>公司财务制度范本</p> <p> </p> <p>目录</p> <p>第一篇：有限公司财务制度</p> <p>第二篇：担保公司财务制度</p> <p>第三篇：保险公司财务制度</p> <p>第四篇：集团公司财务制度</p> <p>第五篇：公司财务制度</p> <p>正文</p> <p>第一篇：有限公司财务制度</p> <p>我公司有建立健全的财务制度，设立会计、出纳各一名，并持证上岗，会计人员必须遵纪守法，严格按照国家统一的会计制度进行核算，建立健全会计帐薄。<br>1.会计人员必须严格按照会计程序进行核算，手续齐全。<br>2.会计人员必须严格审核各种原始凭证，确保原始凭证真实、准确、完整。<br>3.按规定保管和使用发票。<br>4.对各期经济业务按统一的会计制度确认，财务按权责发生制核算，正确<br>记录资产、负债、所有者权益、收入费用成本和利润，不得伪造、隐瞒。<br>5.严格现金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，严禁坐支，财务室不得留过多的现金，严格控制现金的使用，尽量使用银行转帐进行结帐。<br>6.不得私设小金库对现金帐的收支要真实、准确、不得隐瞒，如实记录现金日记帐。定期对库存现金进行清查，严禁白条抵帐。<br>7.会计人员积极参加会计人员再教育和各种培训班工作，不断提高业务素质，以适应经济发展的需要。<br>8.会计人员要严格按照税法规定及时足额上缴国家税款。<br>9.收入确认原则以货己发出为确认原则进行收入的确认原则，存货以加权平均法进行存货计价。<br>XXXX年9月21日<br> </p> <p>第二篇：担保公司财务制度<br>第一条为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。<br>第二条财务部门工作的基本任务<br>（一）建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。<br>（二）及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位；同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。<br>（三）加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。<br>进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。<br>（五）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。<br>（六）按期编制各类会计报表和财务 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 。<br>第三条公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。<br>第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。<br>第五条会计的主要工作职责是：<br>按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。<br>按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。<br>应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。<br>应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。<br>妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。完成总经理及董事长交付的其它工作。<br>第六条出纳的主要工作职责是：<br>认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。<br>（二）不坐支现金，不以白条抵库存现金。<br>建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。<br>严格支票管理制度，支票使用时须有"支票领用单"，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。<br>积极配合银行做好对帐、报帐工作。<br>配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。<br>完成总经理及董事长交付的其它工作。<br>第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。<br>第八条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。<br>第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。<br>第十条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。<br>第十一条财务工作人员对本单位实行会计监督。<br>第十二条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。<br>第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十四条公司员工借款<br>员工现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取，超过经手人工资50%的需由董事长鉴字。<br>凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。<br>第十五条报销时间及报销凭证的规定。<br>（一）公司财务人员支付每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。<br>所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。<br>所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。第十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。<br>第十七条发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。<br>第十八条工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理及董事长签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。<br>第十九条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。<br>会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存。<br>会计报表应分月报、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。<br>会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理及董事长批准。<br>第二十条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；<br>用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；<br>利用帐户替其它单位和个人套取现金的；<br>保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；第二十一条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。<br>违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；<br>拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；<br>伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；<br>利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；<br>在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；<br>有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。<br> </p> <p>第三篇：保险公司财务制度目录<br>第一章总则<br>第二章资本和负债<br>第三章流动资产<br>第四章固定资产<br>第五章无形资产、递延资产及其他资产<br>第六章资金运用<br>第七章成本和费用<br>第八章营业收入、利润及分配<br>第九章外币业务<br>第十章公司清算<br>第十一章财务报告和财务评价<br>第十二章附则<br>第一章总则<br>第一条为规范保险公司的财务行为，加强财务管理和经营核算，促进公平竞争，根据《企业财务通则》和国家有关法律、法规，制定本制度。</p> <p>第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证的保险公司（以下简称公司）。<br>公司附属的独立核算非保险企业，分别按有关行业财务制度执行。<br>第三条公司应在办理工商登记之日起３０日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、章程等文件的复制件，办理财政登记。<br>公司发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起３０日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。<br>第四条公司核算应遵循权责发生制原则。<br>第五条公司应实行“一级法人、分级管理、逐级核算”的财务管理体制，依法缴纳国家税收，并接受主管财政机关的监督管理。<br>第六条公司应当遵守国家的法律、法规和保险、财政、税收政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益。<br>第二章资本和负债<br>第七条公司根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本。<br>公司筹集的资本分为国家资本、集体资本、个人资本、港澳台资本和外商资本等。<br>采用吸收实物、无形资产方式筹集的资本，按照评估确认的价值计价。采取发行股票方式筹集的资本按照股票面值计价。<br>公司筹集的资本，必须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由公司据此发给投资者出资证明。<br>注册资本最低限额必须为实缴货币资本。<br>第八条公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本。投资者按照出资比例或合同、章程、协议的约定，分享公司的利润和分担风险及亏损。法律另有规定的，从其规定。<br>投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，公司及其他投资者可以依法追究其违约责任。<br>第九条公司筹集的资本，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。<br>第十条公司在筹集资本活动中，投资者缴付的出资额超出资本的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入），资产重估确认价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的非现金资产等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本。<br>第十一条公司成立后，应将其注册资本总额的２０％作为法定保证金，存入保险监督管理部门指定的银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动用。<br>第十二条公司的固定资产净值和在建工程余额之和占净资产的比重最高不得超过５０％，国家另有规定的，从其规定。<br>第十三条公司的负债分为流动负债和长期负债。<br>流动负债是指在一年内或超过一年的一个营业周期内应偿还的债务，包括：短期借款、拆入资金、存入保证金、保户储金、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应付、预收款项、未决赔款准备金、已发生未报告赔款准备金、未到期责任准备金等。<br>长期负债是指在一年或超过一年的一个营业周期以上应偿还的债务，包括：长期借款、住房周转金、其他长期应付款项、保险保障基金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金等。<br>第十四条公司的负债均按实际发生额计价。发行债券按面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期前分期冲减或者增加利息支出。公司发行债券发生的各种费用，应在债券到期前分期摊入成本。<br>第十五条公司以负债形式筹集资金，应按国家规定的适用利率和付费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 支付利息和费用。<br>第三章流动资产<br>第十六条流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、存出保证金、拆出资金、应收及预付款项、低值易耗品及其他流动资产。<br>第十七条领用的低值易耗品，可以一次或者分期摊入成本。<br>第十八条公司应收及预付款项包括：应收保费、应收利息、应收分保帐款、预付赔款、其他应收及预付款等。<br>预付赔款是指公司因理赔需要预先支付的款项。预付金额不得超过估损金额的５０％，待损失核实后再差额结案。预付赔款原则上不应跨年度，确需跨年度的，须在年终决算报告中说明。<br>应收及预付款项应建立定期和不定期清理和对帐制度。<br>第十九条应收帐款发生的坏帐损失按国家规定的程序批准后核销。<br>公司的坏帐损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过３年仍然不能收回的应收帐款。<br>计提坏帐准备金的公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。<br>不计提坏帐准备金的公司发生的坏帐损失，计入公司成本。<br>第四章固定资产<br>第二十条固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备等。<br>不属于经营中主要设备的物品，单位价值在２，０００元以上，并且使用期限超过２年的，也应当作为固定资产。<br>不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。<br>经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。<br>第二十一条公司固定资产按照下列原则计价：<br>（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；（二）购入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价；<br>企业用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值；<br>（三）中小企业融资租入的固定资产按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价；（四）投资者投入的固定资产，按评估确认的价值计价；<br>（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价；<br>（六）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装费等费用计价。无发票帐单的根据同类固定资产的市价计价；<br>（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。<br>公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。<br>第二十二条公司理赔过程中收回的固定资产，原则上以拍卖等方式变现；不能变现的，固定资产净值和在建工程余额之和占净资产的比重低于５０％时，公司可自主决定留用并纳入固定资产管理；同时按评估确认的价值计入其他营业收入；固定资产净值和在建工程余额之和占净资产的比重高于５０％时，报主管财政机关审批。<br>第二十三条公司要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，及时处理。<br>公司固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。<br>第二十四条公司以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。<br>第二十五条公司的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第二十六条在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。<br>第二十七条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。<br>第二十八条公司的固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本。<br>第二十九条公司的下列固定资产提取折旧：<br>（一）房屋和建筑物；<br>（二）在用的各类设备；<br>（三）季节性停用和修理停用的设备；<br>（四）以中小企业融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。<br>第三十条下列固定资产不计提折旧：<br>（一）已估价单独入帐的土地；<br>（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；<br>（三）建设工程交付使用前的固定资产；<br>（四）以经营租赁方式租入的固定资产；<br>（五）已提足折旧继续使用的固定资产；<br>（六）提前报废和淘汰的固定资产；<br>（七）破产、关停公司的固定资产；<br>（八）国家规定的其他不计提折旧的固定资产。<br>第三十一条公司投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。<br>第三十二条公司应当按月计提折旧，固定资产的折旧率，按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限（或规定的总工作台时）计算确定。<br>净残值率按照固定资产原值的３％至５％确定。个别公司某些固定资产净残值比例低于３％或高于５％的，由公司自主确定，报主管财政机关备案。<br>公司可根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限（见附表）基础上，确定具体的固定资产折旧年限，报主管财政机关备案。<br>第三十三条固定资产的折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的固定资产，经主管财政机关批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。具体计算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 如下：<br>公司按照上述规定，有权选择具体的折旧方法，在开始实行年度前报主管财政机关备案。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更年度以前，由公司提出申请，报主管财政机关批准。<br>第三十四条公司发生的固定资产修理支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法，并报主管财政机关备案。<br>第五章无形资产、递延资产及其他资产<br>第三十五条无形资产包括专利权、著作权、土地使用权、住房使用权、商誉和非专利技术等。<br>第三十六条无形资产按下列原则计价：<br>（一）投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认的价值计价；<br>（二）购入的无形资产按实际支付的价款计价；<br>（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价；<br>（四）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。<br>除公司合并外，商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。<br>第三十七条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定：<br>（一）法律和合同或公司申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或公司申请书规定的受益年限孰短的原则确定；<br>（二）法律无规定有效使用期限，公司合同或申请书中规定有受益年限的，按合同或公司申请书中规定的受益年限确定；<br>（三）法律、合同或公司申请书均未规定法定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定；<br>（四）受益期限难以预计的，按不超过１０年的期限分期摊销。<br>第三十八条公司转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定者外，计入公司的其他营业收入。<br>第三十九条公司的递延资产包括开办费、摊销期限在一年以上（不含一年）的固定资产大修理支出、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。<br>开办费是指公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。应由投资者负担的费用支出，为取得固定资产、无形资产所发生的支出，筹建期间应计入工程成本的汇兑损益、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费自公司营业之日起分期摊入成本，摊销期不超过５年。<br>以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在有效租赁期限内分期摊销。<br>第四十条公司的其他资产包括冻结存款、冻结物资、诉讼中的财产以及理赔中收回的待处理财产和保险业务中取得的抵债物品等。<br>第六章资金运用<br>第四十一条公司应根据国家财政、税收、保险政策和有关法规运用资金，遵循安全性原则，坚持稳健经营，提高偿付能力，保证资产的保值增值。<br>第四十二条公司的资金运用必须符合国家产业政策的要求，接受保险监督管理部门和主管财政机关的监督管理。<br>第四十三条公司的资金运用限于在银行存款、买卖政府债券、金融债券和国家法律、法规规定的其他资金运用形式。<br></p>