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上级拨入投资借款审计程序表

表4-54索引号h1表4-54xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0索引号h1p审计机关名称pp上级拨入投资借款审计程序表pp审计期间____pp项目名称pp项目执行单位ptableborder"1"cellspacing"0"cellpadding"0"trtdp审xa0计xa0程xa0序ptdtdp执行情况说明ptdtdpxa0工作底稿ppxa0索引号ptdtrtrtdp  1.取得或编制上级拨入投资借款明细表检查pp  1年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致pp  2年末余额是否与财务报表总分类账以及明细账的数额一致pp  3记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 pp  2.对照有关 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 和协定等检查项目是否对基建投资借款实行统借统还pp  3.取得项目单位编制的汇总报表确认是否在汇总时将该项目数额与上级项目单位对应的相关科目相互抵销参见汇总财务报表审计程序pp  4.取得上级拨入投资借款明细账并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证执行以下审计步骤pp  1检查记账凭证所附的银行支付凭证投资借款利息分割单等是否齐全内容是否一致计算是否正确pp  2检查当年增加的数额是否真实准确并与银行存款国内借款世界银行贷款待摊投资等对应科目的记录一致pp  3检查当年减少的数额是否真实合规是否与上交上级项目单位用于归还投资借款的基建收入和包干结余数相符并与银行存款应收生产单位投资借款等对应科目的记录一致pp  4对上级单位拨入所属项目单位的统借统还的世界行贷款应对照相关的协定合同和项目单位提款申请检查是否合规和一致pp  6.检查上级拨入投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示如果财务报表是汇总报表则该项目不应有余额ptdtdtdtdtdtrtablep审计人员xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0审计日期xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0xa0复核人员xa0xa0xa0xa0xa0xa0复核日期pp1p

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