财务管理制度2-报销制度

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2----财务报销h1pnbsppp21财务报销的单证种类pp211增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票指从一般纳税人取得的增值税发票从小规模纳税人取得的小规模纳税人增值税发票供应商或加工商不具备开具发票的资格委托税务机关开具的增值税发票收购农副产品取得的农副产品增值税发票从承运单位取得的符合抵扣条件的运输发票进口货物海关完税凭证废旧物资回收发票以及其他符合增值税抵扣条件的发票pp212普通发票是指在购销商品提供或者接受服务以及从其他经营活动中开具收取的除增值税专用发票以外的各类付款票据包括小规模纳税人提供的普通发票服务业发票其他经税务机关认可的可以作为发票使用的票据如邮电企业的收据金融企业的费用收据等能够取得增值税专用发票的尽量控制普通发票以降低税负pp213各类完税凭证pp214行政事业单位收据指从政府机关事业单位社会团体取得的财政部门监制的收款收据pp215普通收据白条未经税务机关认可不能作为合法费用凭证报销的收款收据公司严格限制普通收据报销未经特殊批准不得作为报销凭证入账ppnbsppp22报销单证的填制要求pp221nbsp所有发票单证报销必须真实反映与公司经营业务相关的业务内容项目填写完整金额计算正确大小写相符字迹清晰可辨如开票日期公司名称品种规格数量单价金额等项目缺一不可公司有特殊要求的除外pp222nbsp本标准221款所列的报销单证凡是手工填制的必须为复写状态发票联反面也有复写痕迹否则不予报销pp223nbsp增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写并签章任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销汇总开具的增值税专用发票必须有两份销货清单附件否则不予报销有密码的增值税发票右上角的密码不得有任何损坏迹象否则由经办人负责退回并重新取得符合规定的发票pp224nbsp普通发票指增值税专用发票以外加盖有税务监制章的发票无开具发票单位的公章或财务专用章或经办人签名盖章不全的财务不予报销pp225nbsp行政事业单位收据必须有开具收据单位的公章或财务专用章pp226nbsp经批准同意报销的收款收据必须加盖开具收据单位的公章和经办人签字如无法取得开具单位公章的必须有对方经办人的私章和签字ppnbsppp23nbsp财务报销的管理要求pp231nbsp购进各种原材料辅助材料外购半成品包装物周转材料固定资产燃料汽车修理材料动力材料必须用增值税专用发票报销对确实不能取得专用发票的在考虑价格因素的基础上可以用普通发票和收款收据报销pp232nbsp购进各种办公用品生活用品低值易耗品修理用备件指不直接构成产品实物形态的物品确实不能取得增值税专用发票和普通发票的在考虑价格因素的基础上可以凭收款收据报销单笔金额在1000元以下同一业务不能分割成若干笔但业务经办人必须详细书面说明不能取得发票的原因及价格确定方法且必须加盖开具收据单位的公章和经办人签字如无法取得开具单位公章的必须有对方经办人的私章和签字再由部门负责人审核签字否则不予报销pp233nbsp购货发票报销时原则上有采购 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 单超计划采购部分不予报销采购计划变动的由相关审批人签字证明实物入库数量与采购发票不符时按入库数量计算其数量短少部分由经办人负责赔偿特殊原因可由经办人提出书面报告由总经理批准确定报销金额pp234nbsp采购物资的价格应遵循优质价廉的原则同类同品牌同规格物资按可比价判断高于可比价格时对办公用品生活用品低值易耗品修理用备件类由经办人对涨价物品填报备件涨跌明细确认单交采购部门负责人确认其余类物资填报物资价格涨跌单经采购部门负责人审核总经理批准否则超高部分不予报销pp2341nbsp同类物资的可比价格确定由采购部门定期一般为3个月编制同类物资价格比较 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 经总经理审核后报所在公司财务部门审稽备案pp235nbsp购货发票因质量扣款数量短少价格超高等情况需要执行扣款由经办人填写扣款联系单到财务部门通知扣款一旦审稽人员查出后通知经办人去扣款该经办人应承担扣款数的10最少不低于10元最高不超过nbspnbspnbsp元pp236nbsp各类银行票据税务发票和收据各项税务财务报表的购买以及金融手续费由财务负责人审批后报销pp237nbsp企业以承兑汇票支付货款时原则上不承担贴息特殊情况下受票人提出贴息要求时由采购部门提出总经理批准pp238nbsp凡增值税专用发票在传递过程中遗失的不能抵扣的增值税进项税额由相关责任人承担经办人已付出的款项可凭原发票存根联复印件报销假如发票遗失后对方又及时当月开具了发票或取得了抵扣的依据则按正常手续报销否则按应抵扣月份与实际抵扣月份的差异由经办人承担不能及时抵扣进项税的资金占用利息利息率按银行同期基准利率的180计算pp239nbspnbsp运输费用发票以能抵扣税款的发票为主要发票对运费在500元以下确实不能取得抵扣税款发票的可用对应的过路过桥费停车费加油费报销并由部门负责人签字认可pp2391nbsp外部运输费用结算的范围外部运输车辆为公司发生的产品销售送货退货运输购进物资的提货运输原则上不承担采购运费外部运输车辆为公司发生其它临时性运输其运输费用由公司承担pp2392nbsp外部运输费用的管理外部运输费用包括送货退货临时运输业务由各公司销售部门统一归口管理pp2393nbsp运输费用的结算依据运输费用实行以货运单送货单回单和实物入库单为主要形式的方法进行结算没有取得相关凭据的运输费用不予结算pp2394nbsp特殊情况下发生零星物资的运输发票必须由部门负责人签字并一律连同购进物资入库单同时结算采购部门发生自提零星物资的运输发票由部门负责人签字并连同送货单经办人联同时结算零星运输发票没有物资入库证明和部门负责人签字认可不予结算pp2395nbsp货运单由发生货物运输的仓库或部门在货物发出或入库时由所在部门开具月末随同月报表将货物单的第二联汇总上报财务部门第三联在发生货物运输业务时交承运人第四联汇总上报销售部门pp2396nbsp货运单要逐栏填写说明事项在备注栏中记载运输价格不能确定时由销售部门负责处理pp2397nbsp承运人凭货运单第三联和送货单回单办理结算结帐时销售部门负责对货运单和送货单回单进行审核经销售部门审核的货运单和送货单回单作为运输发票报销时的必要附件运输发票报销时经财务人员审验方可作为付款的依据pp2398nbsp运输费用的结算付款财务部门逐月按照各运输发生单位上报的货运单及附件以承运人为对象归集通过预提费用明细科目核算pp23910快递费用预付使用公司指定快递公司收包括到付发件后将收件按公司相关规定可收方付款联或发件联按公司相关规定由发件人付款交由行政部门统一留存由行政部门与承运人按月核算到付由行政人员统一报销计算汇总后再交由财务部门审核pp23911国际快递费用使用公司指定的月结快递公司由业务部签发快递单注明快递原因该由哪方承担费用业务部负责人签字行政部汇总后发EXCEL格式汇总表并打印出纸质表交由财务审核pp2310为规范住宿费招待费礼品费机票等费用的报销行为相关人员在报销以下范围的费用票据时需采用刷卡消费报销制度即在报销票据时必须将刷卡记录附在票据后面ppnbspnbspnbsp①住宿费单笔发票200元及以上的ppnbspnbspnbsp②招待费单笔发票500元及以上的ppnbspnbspnbsp③礼品费单笔发票300元及以上的ppnbspnbspnbsp④飞机票电子机票由公司直接结算的除外携程网送票的报销时须附送票通知单ppnbspnbspnbsp由于消费地点不能刷卡原因报销时必须书面说明原因经直接领导审批同意后方能报销否则不予报销ppnbsppp24nbsp财务报销附件的要求pp241nbsp原材料购货发票入库单入库明细表入库汇总表磅码单以重量为计量单位的采购物资质量检验单pp222外协外购件辅助材料购货发票送货单入库单入库汇总表磅码单以重量为计量单位的产品pp243nbsp备品备件购货发票经审核批准的采购计划单报检单入库单交物人联入库明细表入库汇总表pp244nbsp机械设备交通工具办公设备外购软件其他设备等固定资产的发票资本性项目购置审批表或项目批准书资本性项目购置验收表开箱验收单购销 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 设备安装验收单pp245nbsp低值易耗品购入的发票入库单交物人联采购申请单检验单pp246nbsp办公生活用品购货发票经审核批准的采购计划单入库单交物人联入库明细表入库汇总表报检单pp247nbsp购买书籍的发票购书申请单入库单pp248nbsp电脑复印机晒图机通讯工具等办公设备的维护保养发票外协修理加工单合同pp249nbsp外协修理加工发生的费用外协修理加工单必须在此单上注明必要的事项具体如下加工具体内容我公司外送加工材料明细我公司订单号ppnbsppp2410nbsp车队运输发票货运单送货单回单pp2411nbsp公司员工发生旅游参观考察费用部门负责人编制总经理批准的计划和费用预算pp2412员工体检费与医院签订的体检协议总经理批准的报告pp2413nbsp水电费维修工每月申报的用水度数用电度数pp2414nbsp工伤费用发票工伤证明单公司评审意见记录pp2415nbsp培训费发票经总经理批准的报告书按财政部规定对会计人员继续教育的培训费用可按实报销仅限在岗会计人员公司另有规定的除外pp2416工作服工作帽捐赠品福利费用凭总经理批准仓库入库单pp2417租赁融资借款利息上交税费人身保险基本养老保险财产保险等费用完税凭证保险协议等pp2418nbsp办公饮用水费用凭行政部门登记的数量按月结算支付费用pp2419nbsp快递费用附原始详情单由部门负责人签字证明nbsppp2420nbsp其他信件由部门负责人签字证明pp2421nbsp名片费用由需求人申请部门负责人审核企管部门负责人批准的书面依据pp2422nbsp探望病人费用总经理签字认可pp2423nbsp广告发生费用经总经理批准的报告单广告内容复印pp2424nbsp大宗礼品包括广告衫广告笔等经总经理批准的报告及相关合同用品库入库单pp2225小额礼品经部门负责人批准的备品备件采购单仓库的入库单pp2226车辆维修车辆维修申请单车辆维修质量确认单修理费用结算单维修单位制作pp2227出车期间车辆修理及材料费用驾驶员书面报告维修用材料明细表pp2228发生交通事故费用责任司机必须填写车辆事故报告单附交警部门事故责任认定书其损失参照驾驶员合同条款执行由主办会计通知劳资核算员在工资中扣除并扣除当月安全奖pp2429nbsp汽车添置工具配件费用经批准的采购申请单实物入库单pp2430nbsp招聘费用人力资源部门负责人签字证明的招聘表pp2431nbsp公司公告费咨询费查询等公告内容复印件咨询合同pp2432nbsp奖品总经理批准的报告书入库单报检单pp2433欢度节日费用组织文娱活动费用事先经总经理批准给予报销pp2434nbsp运输费用ppanbsp外部运输费用货运单送货单回单ppbnbsp临时性运输货运日报表ppcnbsp空运含国际快递费用由销售部门负责人签字确认的空运货物明细表pp2435nbsp机械设备修理费用nbsp万元含nbsp万元以下的附主管副总审批的批准书nbsp万元以上附总经理批准的报告或外协加工修理单验收单合同pp2436nbsp差旅费报销的附件要求按《差旅费报销管理规定》执行pp2437nbsp本条款未列明的其他报销附件财务部门可根据实际情况要求经办人提供ppnbsppp25nbsp财务报销的审核程序pp251nbsp经办人必须将自审无误的发票附件等根据要求整理好填好公司统一规定的支付证明单送财务部门审稽人员手工填制单据时必须用黑色炭素墨水笔并按格式要求填写所有附件一律用胶水粘贴不得用装订机装订签名用中文身份证名字不得签英文名字pp2511nbsp采购物资类报销凭证为采购物资发票和相关附件经办人将发票和入库单或入库明细表入库汇总表核对无误后送财务部门审稽人员pp2512nbsp差旅费报销凭证为差旅费报销单经办人按照差旅费报销单规定的内容填写并将所附凭证粘贴整齐送财务部门审稽人员pp2513nbsp其他费用报销凭证填制费用报销单经办人按要求填写并将所附凭证粘贴整齐送财务部门审稽人员pp252nbsp财务部门审稽人员审核后加盖相应的附件章和签名属总经理签字报销范围的直接交总经理签名其余的交还经办人由经办人根据审批权限送审批人签字pp253nbsp费用每周报销一次周一之前将所有报销单送财务审核周三为公司统一的报销日ppnbsppp26nbsp发票的取得pp261nbsp有合同的物资采购必须按合同规定的取得发票的期限取得发票并在3天内送审pp262nbsp有合同且无明确期限的月结类采购物资必须在当月25日前取得符合要求的发票送审否则财务有权拒绝支付款项特殊情况需要延迟开票的由经办人书面写明理由由采购部门负责人批准同意后可以不作考核pp263nbsp有合同且无明确期限的非月结类发票自采购物资入库当月内取得发票送审特殊情况需要推迟的由经办人书面说明原因经采购部门负责人审批财务负责人审核同意后可以不作考核pp264nbsp无合同的采购物资和现金结算的采购物资入库自入库当月内取得发票并送审pp265nbsp设备类购进按合同确定的开票期限在取得发票的2天内送审pp266未能按261-265条要求取得发票的ERP系统的经办人p