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爱问共享资料县事业单位财务管理制度文档免费下载,数万用户每天上传大量最新资料,数量累计超一个亿 ,h1事业单位财务管理制度h1pnbspppnbspnbspnbsp  县行政事业单位财务管理制度pp  第一章pp  第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理健全财务制度杜绝违纪违法行为从源头上预防腐败促进党风廉政建设和我县经济有序健康发展根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《惠东县县直预算单位公务卡管理办法》等有关法律法规规定并结合我县实际制定本制度pp  第二条行政事业单位财务管理是单位管理的重要组成部分是规范单位经济活动和社会经济...

县事业单位财务管理制度

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第七条行政事业单位编制的支出预算应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费对其他弹性支出和专项支出应当严格控制pp  支出预算包括人员支出日常公用支出对个人和家庭的补助支出专项支出人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准逐项核定没有政策规定的项目不得列入预算日常公用支出预算的编制应本着节约从俭的原则编报对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准逐项核定专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务工作目标及事业发展设想并充分考虑财政的承受能力本着实事求是从严从紧区别轻重缓急急事优先的原则按序安排支出事项pp  第八条对财政下达的预算单位应结合工作实际制定用款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和项目支出计划预算一经确立和批复原则上不予调整和追加pp  第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理建立健全项目的申报论证实施评审及验收制度保证项目的顺利实施专项资金应实行项目管理专款专用不得虚列项目支出不得截留挤占挪用浪费套取转移专项资金不得进行二次分配单位应建立专项资金绩效考核评价制度提高资金使用效益pp  第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核审批审查制度完善内部支出管理强化内部约束不断降低行政事业单位运行成本各项支出应当符合国家的现行规定不得擅自提高补贴标准不得巧立名目变相扩大个人补贴范围不得随意提高差旅费会议费等报销标准不得追求奢华超财力购买或配备高档交通工具办公设备和其他设施pp  第三章采购管理pp  第十一条行政事业单位的货物购置工程含维修和服务项目应当按照《政府采购法》规定实行政府采购pp  第十二条采购代理机构进行政府采购活动应当符合采购价格低于市场平均价格采购效率更高采购质量优良和服务良好的要求pp  第十三条行政事业单位采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为pp  一擅自提高政府采购标准pp  二以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇pp  三在招标采购过程中与投标人进行协商谈判pp  四中标成交通知书发出后不与中标成交供应商签订采购合同pp  五与供应商恶意串通pp  六在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益pp  七开标前泄露标底pp  八隐匿销毁应当保存的采购文件或者伪造变造采购文件pp  九其他违反政府采购规定的行为pp  第四章结算管理pp  第十四条行政事业单位开立银行结算账户应经同级财政部门同意后按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续pp  第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为pp  一擅自多头开设银行结算账户pp  二将单位款项以个人名义在金融机构存储pp  三出租出借银行账户pp  第十六条行政事业单位对外支付的劳务费购置费大宗印刷费工程款暂预付款等应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定要求实行银行转账汇兑托收等形式结算不得以现金支付pp  第十七条行政事业单位对原使用现金结算的小额商品和服务支出采用公务卡刷卡结算出差人员在外使用现金支付费用的应由财务人员将报销金额归还到出差人员的公务卡里的原则上不再使用现金结算结算科目按县直预算单位实施公务卡强制结算目录执行pp  第十八条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理单位取得的各项货币收入应及时入账并按规定及时转存开户银行账户超过库存限额的现金应及时存入银行银行存款和现金应由单位专人负责登记银行存款日记账现金日记账并定期与单位总分类账核对余额确保资金完整银行存款日记账现金日记账与总分类账应分别由单位出纳会计管理和登记不得由一人兼管pp  第十九条单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理pp  第二十条行政事业单位应切实加强往来资金的管理借入资金暂收暂存代收代扣代缴款项应及时核对清理清算解交避免跨年度结算或长期挂帐影响资金的合理流转预暂付个人因公临时借款等都应及时核对清理在规定的期限内报账销账缴回余款避免跨年度结算或长期挂帐严禁公款私借严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账不销账不缴回余款等逃避监管的情形pp  第二十一条行政事业单位应建立和完善授权审批制度资金划转结算支付事项应明确责任划分权限实行分档审批重大资金划转结算支付事项应通过领导集体研究决定避免资金管理权限过于集中单位的一切资金划转结算支付事项由一个人说了算的家长式管理模式pp  第五章资产管理pp  第二十二条资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源包括流动资产含现金各种存款往来款项材料燃料包装物和低值易耗品等固定资产无形资产和对外投资等行政事业单位必须依法管理使用国有资产要完善资产管理制度维护资产的安全和完整提高资产使用效益pp  第二十三条行政事业单位应加强对材料燃料包装物和低值易耗品的管理建立领用存账健全其内部购置保管领用等项管理制度对存货进行定期或者不定期的清查盘点保证账实相符pp  第二十四条行政事业单位固定资产应实行分类管理固定资产一般可划分为房屋和建筑物专用设备一般设备文物和陈列品图书其他固定资产等类型单位应按照固定资产的固定性移动性等特点制定各类固定资产管理制度及时进行明细核算不得隐匿截留挪用固定资产单位应建立固定资产实物登记卡详细记载固定资产的购建使用出租投资调拨出让报废维修等情况明确保管使用人的责任保证固定资产完整防止固定资产流失pp  第二十五条行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用pp  第二十六条行政事业单位不得随意处置固定资产固定资产的调拨捐赠报废变卖转让等应当经过中介机构评估或鉴定报主管部门和财政部门批准固定资产的变价收入应当转入修购基金用于固定资产的更新pp  第二十七条行政事业单位在维持本单位事业正常发展的前提下按照国家有关政策规定将非经营性资产转为经营性资产投资的应当进行申报和评估并报经主管部门审核后报财政部门批准投资取得的各项收入全部纳入单位预算管理任何单位不得将国家财政拨款上级补助和维持事业正常发展的资产转作经营性使用pp  第二十八条行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理对实物进行清查盘点年度终了前应当进行一次全面清查盘点pp  第二十九条行政事业单位因机构改革或其他原因发生划转撤销或合并时应当对单位资产进行清算清算工作应当在主管部门财政部门审计部门的监督指导下对单位的财产债权债务等进行全面清理编制财产目录和债权债务清单提出财产作价依据和债权债务处理办法做好国有资产的移交接收调拨划转和管理工作防止国有资产流失pp  第六章财务机构pp  第三十条行政事业单位按照规定设置财务会计机构配备会计人员负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计出纳不得另立账户从事会计核算从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书担任单位会计机构负责人会计主要人员的除取得会计从业资格证书外还应当具备会计师以上岗位专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历pp  第三十一条单位会计机构中的会计出纳人员必须分设银行印鉴必须分管不得以任何理由发生会计出纳一人兼银行印鉴一人管的现象pp  第三十二条行政事业单位按照规定设置会计账簿根据实际发生的业务事项进行会计核算填制会计凭证登记会计账簿编制财务会计报告行政事业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性完整性依法负责pp  第三十三条会计委派制度和会计集中核算是加强会计监督和财务管理的有效形式是从源头上防范和治理腐败的重要措施会计集中核算机构应按照本规定进一步完善核算制度加强资金管理纳入会计集中核算机构管理的单位明确职责履行义务进一步完善管理加强对单位收入支出资金拨付和资产的管理防止国家资产资金流失和浪费pp  第三十四条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为pp  一授意指使强令会计机构会计人员伪造变造会计凭证会计账簿和其他会计资料提供虚假财务会计报告向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告pp  二明知是虚假会计资料仍授意指使强令会计机构会计人员报销支出事项提供虚假会计记录和其他会计资料pp  三另立账户私设会计账簿转移资金pp  四未按照规定填制取得原始凭证或者填制取得原始凭证不符合规定pp  五以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定pp  六随意变更会计处理方法pp  七未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度pp  八拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料pp  九隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证会计账簿财务会计信息资料pp  十随意将财政性资金出借他人为小团体或个人牟取利益pp  十一其他违反会计管理规定的行为pp  第三十五条财务会计人员工作调动或者离职必须与接管人员办理交接手续在交接手续未办清以前不得调动或离职财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续由单位负责人监交必要时上级单位可派人会同监交一般财务会计人员办理交接手续可由财务会计机构负责人监交财务会计人员短期离职应由单位负责人指定专人临时接替pp  第七章财务监督pp  第三十六条行政事业单位应依据《预算法》《会计法》《会计基础工作规范》等法规建立健全财务会计监督体系单位负责人对财务会计监督工作负领导责任会计机构会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督pp  第三十七条行政事业单位财务监督是指单位根据国家有关法律法规和财务规章制度对本单位及下级单位的财务活动进行审核检查的行为内容一般包括预算的编制和执行收入和支出的范围及标准专用基金的提取和使用资产管理措施落实往来款项的发生和清算财务会计报告真实性准确性完整性等pp  第三十八条预算编制和执行的监督行政事业单位应建立健全预算编制申报审查程序单位预算的编制应当符合党和国家的方针政策规章制度和单位事业的发展计划应当坚持量入为出量力而行有保有压收支平衡的原则单位对各项支出是否真实可靠各项收入是否全部纳入预算有无漏编重编预算是否严格按照批准的项目执行有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督pp  第三十九条单位收入的监督收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金包括财政预算拨款收入预算外资金收入以及其他合法收入这部分资金涉及政策性强应加强监督其监督的主要内容是pp  一单位的收入是否全部纳入单位预算统一核算统一管理pp  二是否依法积极组织收入各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度是否做到应收尽收有无超收乱收的情况pp  三对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金是否及时足额上缴有无拖欠挪用截留坐支等情况pp  四单位预算外收入与经营收入是否划清对经营服务性收入是否按规定依法纳税pp  第四十条单位支出的监督支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点其监督的主要内容是pp  一各项支出是否精打细算厉行节约讲求经济实效有无进一步压缩的可能pp  二各项支出是否按照国家规定的用途开支范围开支标准使用支出结构是否合理有无互相攀比违反规定超额超标准开会配备豪华交通工具办公设备及其他设施pp  三基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清有无基建或项目支出挤占单位经费或单位经费有无列入基建或项目支出的现象应由个人负担的支出有无由单位经费负担的现象是否划清单位经费支出与经营支出的界限有无将应由经费列支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象pp  四事业单位专用基金的提取是否依据国家统一规定或财政部门规定执行各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用pp  第四十一条资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促包括pp  一是否按国家规定的现金使用范围使用现金库存现金是否超过限额有无随意借支非法挪用白条抵库的现象有无违反现金管理规定坐支现金私设小金库的情况pp  二各种应收及预付款项是否及时清理结算有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象pp  三对各项负债是否及时组织清理按时进行结算有无本单位无故拖欠外单位资金的现象应缴款项是否按国家规定及时足额地上缴有无故意拖欠截留和坐支的现象pp  四各项存货是否完整无缺各种材料有无超定额储备积压浪费的现象存货和固定资产的购进验收入库领发登记手续是否齐全制度是否健全有无管理不善使用不当大材小用公物私用损失浪费甚至被盗的情况pp  五存货和固定资产是否做到账账相符账实相符是否存在有账无物有物无账等问题固定资产有无长期闲置形成浪费问题有无未按规定报废转让单位资产的问题发生pp  六对外投资是否符合国家有关政策有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象以实物无形资产对外投资时评估的价值是否正确pp  第四十二条行政事业单位应建立健全内部监控财务公示等制度应确定专门机构或专兼职人员对发生的经济事项进行事前事中事后监督审查单位的财务执行情况应在一定的范围时期内公示接受群众监督pp  第四十三条行政事业单位应自觉接受审计财政部门的检查和监督pp  第四十四条行政事业单位领导一把手工作调动或者离职必须经同级审计部门进行任期审计pp  第八章附则pp  第四十五条本制度适用于县级行政事业单位行政事业单位基本建设投资的财务管理除国家另有规定外应当参照本规定办理pp  第四十六条本规定由县财政局负责解释p

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