代理记账财务会计管理制度32925

代理记账财务会计 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 一从业人员的职业道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 岗位职责及人员交接制度1爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作安心本职岗位忠于职守尽心尽力尽职尽责2诚实守信要求会计人员做老实人说老实话办老实事执业谨慎信誉至上不为利益所诱惑不弄虚作假不泄露秘密3廉洁自律要求会计人员公私分明不贪不占遵纪守法清正廉洁4客观公正要求会计人员端正态度依法办事实事求是不偏不倚保持应有的独立性5坚持准则要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算实施会计监督6提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感勤学苦练刻苦钻研不断进取提高业务水平7参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时努力钻研相关业务全面熟悉本单位经营活动和业务流程主动提出合理化建议协助领导决策积极参与管理8强化服务要求会计人员树立服务意识提高服务质量努力维护和提升会计职业的良好社会形象9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员　10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责财务部部长主要职责如下a执行公司章程和股东大会董事会的决议主持编制并签署公司的财务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 信贷计划和会计报表等落实完成计划的措施对执行中存在的问题提出改进措施指导各项财务活动考核生产经营成果对总经理负责并报告工作b审核公司投资和效益的计算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 c编制公司员工工资奖金福利方案和股东分红派息方案d监督公司的财务管理和活动11．监事会是公司的财务监督主管部门负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导指导检查监督．12．公司的财务部部长在总经理领导下主持本单位的财务工作财务部部长的主要职责是a主持财务部的工作领导财会人员完成各项会计业务的工作b制订财务计划搞好会计核算及时准确完整地核算生产经营成果考核计划执行情况定期提供数据资料和财务分析报告c参与投资重大经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的可行性研究d负责编制会计报表主持清查财产e执行财经法令制度决定坚持原则增收节支提高经济效益f监督检查资金使用费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表单证杜绝贪污浪费及不合理开支．13．出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作14．财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动15．记帐算帐报帐必须做到手续完备数字准确帐目清楚内容真实日清月结按期报帐每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．16．各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责17．财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等二内部财产物资管理制度为加强本公司财务会计管理规范会计工作促进公司经营业务的发展提高公司的经济效益根据《中华人民共和国HYPERLINKquothttpwenwensosocomzSearchespSE4BC9AE8AEA1E6B395ampchwsearchintlinkquottquot_blankquot会计法》国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定结合本公司的实际情况特制定本财务会计管理制度一财务会计管理的基本原则1公司核算应遵循权责发生制原则二财务会计管理的基本任务和方法1筹集资金和有效的使用资金监督资金的正常运行维护资金的安全努力提高公司经济效益2做好财务管理的基础工作建立健全财务会计管理制度认真做好财务收支计划控制核算分析和考核工作3有加强财务会计核算的管理以提高会

计信息的及时性和准确性4监督公司财产的购建保管和使用配合公司管理部门定期进行财产清查5按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工作三财务会计管理的基本内容1财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织实施检查的责任财务人员要认真执行会计法坚决按财务会计制度办事并严守公司的秘密2加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据3公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证内容必须具备填制凭证的日期编号业务摘要会计科目金额所附原始凭证的张数填制人复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章4健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比会计处理方法应前后相一致5做好会计审核工作经办财务人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应由专人复核重大事项由财务负责人复核6会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物货币资金有价证券往来账的单位或个人等进行相互核对保证账证相符账实相符账表相符7建立会计核算档案包括会计凭证会计账薄会计报表和其他会计资料者应建立档案并妥善保管会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁8会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职三业务规范制度一签订《代理记账HYPERLINKquothttpwenwensosocomzSearchespSE5A794E68998E58D8FE8AEAEE4B9A6ampchwsearchintlinkquottquot_blankquot委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时应当在互相协商的基础上签订书面委托协议委托协议除具有法律规定的基本条款外还要包含以下内容1委托人受托人对会计资料合法真实准确完整应承担的责任2会计凭证的传递程序和签收手续3编制和提供会计报表的要求4会计档案的保管要求5委托人受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜二双方的义务责任及权利1代理记帐委托人应履行的义务1对本单位发生的经济业务必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证2应当配备专业人员负责日常货币收支和保管3及时向本公司提供合法真实准确完整的原始凭证和相关资料4对本公司退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正补充的原始凭证应当及时予以更正补充5承担《代理记帐委托协议》中约定的责任2本公司应履行的义务1遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度依法履行职责2对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务3对委托人示意做出不当的会计处理提供不实的会计资料以及其他不符合法律法规规定的要求应当拒绝4对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任5承担《代理记帐委托协议》中约定的责任四代理记帐的操作规范1根据会计业务需要配备专业会计人员非会计专业人员不得从事代理记帐工作2代理记帐人员未得到客户认可公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止3定期向客户了解代理记帐人员工作情况提出合理化建议并加以改进4依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报5代理业务形成的会计凭证会计帐册财务会计报告

等资料应按约定的时间提交委托单位6承接代理记帐业务时必须向客户说明代理范围代理责任双方权利义务和收费标准不得以个人名义承接业务或擅自收费7不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益8代理记帐人员定期参加会计业务的培训9会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员没有办理交接手续的不得调动或者离职接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交的未了事项五现金费用支出审批管理1公司财务部要加强对资产资金现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益2银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支转帐套现3银行帐户的帐号必须保密非因业务需要不准外泄4银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制即财务章由出纳保管总经理私章和会计私章由本人各自保管印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管5公司银行帐户往来应逐笔登记入帐各单位应按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节表逐笔调节平衡6财会人员办理信汇电汇票汇含自带票汇转帐支付等付出款项一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查7公司日常经营性开支业务往来及营销差旅费用均以节俭和控制成本为原则报由总经理签字批准后再合理支配使用8根据已获批准签订的合同付款的应严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付也不准改变支付方式和用途非经收款单位书现正式委托也不准改变收款单位人　9凡委托其他单位人代付款的一律上报总经理批准10领用空白支票必须注明限额日期用途及使用期限并视金额大小按第四十条审批规定报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章11业务费用的使用和支配按利润的适当比例提取由总经理掌握使用提取的比例由总经理确定12严禁公司为外单位含合资合作企业或个人担保贷款13严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任14有关资金使用的审批当审批人员出差时由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票单据后面入帐备查六内部稽核制度1本制度所涉及的范围包括会计凭证会计帐簿会计报表和其它会计资料的审核以及对收入记帐支出报销费用收支成本核算资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度2公司的会计在从事报销业务时要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核对于违法的收支应当制止和纠正制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理3出纳在复核需要经办的凭证时对不真实不合法不规范不正确的凭证有权拒绝办理并同会计人员提出拒办理由必要时要向财务负责人反映4会计电算化人员负有全面稽核的责任对于不真实不合法的会计凭证帐簿记录和会计报表有权要求更正补充对严重违反财会制度的经济事项应向会计机构负责人提交书面报告5会计人员复核人员稽核人员对于违法的收支不予制止不予纠正又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任6财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任a负责组织制定和完善单位的稽核制度促使稽核工作的有效全面的展开b确定定期稽核日常稽核的时间内容方法并负责对稽核中出现问题进行处理对各项责任的鉴定c组织并参与不定期的抽查审核工作d对于所接到的书面意见必须要在10日内作出书面决定并对其决定承担责任e签署各项稽查报告并对报告承担责任七企业财产清查制度1第二十三条建立健全企业财产清查制度是确保帐簿记录与实物

款项相符的需要同时强化了会计工作的反映控制能力2第二十四条通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题健全财产的保管和核算制度以及保护财产的完整与安全3第二十五条财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况避免损失有利于维护财经纪律4第二十六条财产清查的范围包括a所有的固定资产材料在产品产成品未完工程及其它物资b库存现金银行存款银行贷款和各种有价证券等c各种结算款项等d在途材料发出商品委托其它单位加工或保管的材料物资e受托加工或保管的财产物资5第二十七条财产清查可分为全面清查和专项清查日常清查财产全面清查一般在年终决算时进行专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查以及有针对性的清查日常清查重要指现金出纳人员每日清核银行存款每月一次的核对6第二十八条全面清查与日常清查可定期开展而专项清查既可定期开展也可根据需要不定期开展7第二十九条我单位的财产物资实行ldquo实地盘存制rdquo8第三十条财产清查的组织a建立由单位负责人技术人员财务人员保管人员组成的清查小组实施财产清查工作b制定有关的财产清查计划确定财产清查的对象时间范围配备必要的工作人员并明确各个职责c财会部门应于财产清查前对财产物资帐目作一次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符d准备好各种必要的检测工具和检测标准同时准备好有清查表册9第三十一条财产清查的方法a对于库存现金的清查可采用实地盘点法在出纳人员在场的情况下核实库存金额再与现金日记帐以及会计帐进行核对查明帐实是否相符b对于银行存款清查采取与开户银行帐目应付核对的方法主要用银行日记帐与银行签发的对帐单余额表相核对同时编制银行存款余额调节表c对存货的清查采用实地盘点技术鉴别的方法清查要做数量和质量方面的清查并编制存货清单报告表d固定资产的清查要在保管人员在场的情况下对其进行数量的清查和质量的评估同时编制固定资产盘存表10第三十二条对财产管理人员的奖罚办法八会计档案管理制度1对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任处理完毕后应按规定及时返还委托单位对代理业务形成的会计凭证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理归档以备需查时用2对每一客户建立档案并由专人保管内容包括用户概况代理记帐协议原始凭证会计凭证会计帐册会计财务报表等交接验收记录3对不真实不合法的原始凭证不得归档对弄虚作假严重违法的原始凭证在不归档的同时应当予以扣留并及时向单位领导人报告请求查明原因追究当事人的责任对记载不明确不完整的原始凭证予以退回要求经办人员更正补充4归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误应当及时办理更正手续除更正本单位留存的财务报告外并应同时通知接受财务报告的单位更正错误较多的应当重新编报5每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室6公司必须加强对发票的管理安排专人负责发票的登记领用清理核对工作严禁为外单位或个人代开发票违者处发票额15以上的罚款和扣发1-2个月的奖金情节严重的追究法律责任7会计凭证必须内容真实手续完备数字准确不得涂改挖补如事后发现差错也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正8会计档案必须按月装订成册妥善保管不得丢失至少保存15年9采用电子计算机记帐的机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿应专人负责妥善保管至少15年10会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总经理主管部门和税务机关同意后才能销毁九会计电算化管理1负责公司会计凭证的数据录入工作2各种电算化的操作以及软件的维护3负责会计帐表的生成以及存档编号4负责会计档案的保管查询工作5负责会计稽核与事后监督工作