公司财务管理制度8

h1公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 h1p第一章總則brbr第一條nbsp爲加強財務管理規範財務工作促進公司經營業務的發展提高公司經濟效益根據國家有關財務管理法規 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 和公司章程有關規定結合公司實際情況特制定本制度brbr第二條nbsp公司會計核算遵循權責發生制原則brbr第三條nbsp財務管理的基本任務和方法br一籌集資金和有效使用資金監督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經濟效益brbr二做好財務管理基礎工作建立健全財務管理制度認真做好財務收支的計劃控制核算分析和考核工作brbr三加強財務核算的管理以提高會計資訊的及時性和準確性brbr四監督公司財産的購建保管和使用配合綜合管理部定期進行財産清查brbr五按期編制各類會計報表和財務說明書做好分析考核工作brbr第四條nbsp財務管理是公司經營管理的一個重要方面公司財務管理中心對財務管理工作負有組織實施檢查的責任財會人員要認真執行《會計法》堅決按財務制度辦事並嚴守公司秘密brbr第二章nbspnbsp財務管理的基礎工作brbr第五條nbsp加強原始憑證管理做到制度化規範化原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據brbr第六條nbsp公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證的內容必須具備填制憑證的日期憑證編號經濟業務摘要會計科目金額所附原始憑證張數填制憑證人員復核人員會計主管人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章brbr第七條nbsp健全會計核算按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據按照規定的會計處理方法進行保證會計指標的口徑一致相互可比和會計處理方法前後相一致brbr第八條nbsp做好會計審核工作經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性真實性手續完整性和資料的準確性編制會計憑證報表時應經專人復核重大事項應由財務負責人復核brbr第九條nbsp會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物貨幣資金有價證券往來單位或個人等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符brbr第十條nbsp建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料都應建立檔案妥善保管按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀brbr第十一條nbsp會計人員因工作變動或離職必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員會計人員辦理交接手續必須有監交人負責監交交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後移交人員方可調離或離職pp第三章nbspnbspnbsp資本金和負債管理brbr第十二條nbsp資本金是公司經營的核心資本必須加強資本金管理公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資根據驗資報告向投資者開具出資證明並據此入帳brbr第十三條nbsp經公司董事會提議股東會批准可以按章程規定增加資本財務部門應及時調整實收資本brbr第十四條nbsp公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資股東應按公司章程規定向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資財務部門應據實調整brbr第十五條nbsp公司以負債形式籌集資金須努力降低籌資成本同時應按月計提利息支出並計入成本brbr第十六條nbsp加強應付帳款和其他應付款的管理及時核對餘額保證負債的真實性和準確性凡一年以上應付而未付的款項應查找原因對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理brbr第十七條nbsp公司對外擔保業務按公司規定的審批程式報批後由財務管理中心登記後才能正式對外簽發財務管理中心據此納入公司或有負債管理在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保pp第四章nbspnbspnbsp流動資産管理brbr第十八條nbsp現金的管理嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》根據本公司實際需要合理核實現金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行brbr第十九條nbsp嚴禁白條抵庫和任意挪用現金出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額並與庫存現金相核對發現不符要及時查明原因財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查以保證現金的安全和完整公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證brbr第二十條nbsp銀行存款的管理加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非因業務需要不准外泄銀行帳戶印簽實行分管並用制不得一人統一保管使用嚴禁在任何空白 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 上加蓋銀行帳戶印簽brbr第二十一條nbsp出納人員要隨時掌握銀行存款餘額不准簽發空頭支票不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金在每月末要做好與銀行的對帳工作並編制銀行存款餘額調節表對未達帳項進行分析查找原因並報財務部門負責人brbr第二十二條nbsp應收帳款的管理對應收帳款每季末做一次帳齡和清收情況的分析並報有關領導和分管業務部門督促業務部門積極催收避免形成壞帳brbr第二十三條nbsp其他應收款的管理應按戶分頁記帳要嚴格個人借款審批程式借款的審批程式是借款人→部門負責人→財務負責人→總經理借用現金必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付brbr第二十四條nbsp短期投資的管理短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資短期投資必須在公司授權範圍內進行按現行財務制度規定記帳核算收入成本和損益pp第五章nbspnbsp長期資産管理brbr第二十五條nbsp長期投資的管理長期投資是指不準備在一年內變現的投資分爲股權投資和債權投資公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證按公司審批許可權的規定批准後由財務管理中心辦理入帳手續公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算擁有實際控制權的長期投資採用權益法核算brbr第二十六條nbsp固定資産的管理有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算①使用期限在一年以上的房屋建築物機器機械運輸工具和其他與經營有關的設備器具工具等②不屬於經營主要設備的物品單位價值在2000元以上並且使用期限超過2年的brbr第二十七條nbsp固定資産要做到有帳有卡帳實相符財務部負責固定資産的價值核算與管理綜合管理部負責實物的記錄保管和卡片登記工作財務部應建立固定資産明細帳brbr第二十八條nbsp固定資産的購置和調入均按實際成本入帳固定資産折舊採用直線法分類計提分類折舊年限爲br一房屋營業用房nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp30年br二通訊設備交通運輸設備nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp3年br三電子電腦辦公及文字處理設備nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp3年br四電器設備安全保衛設備nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp3年brbr第二十九條nbsp已經提足折舊繼續使用的固定資産不再提取折舊提前報廢的固定資産不再補提折舊當月增加的固定資産當月不提折舊當月減少的固定資産當月照提折舊brbr第三十條nbsp對固定資産和其他資産要進行定期盤點每年末由綜合管理部負責盤點一次盤點中發現短缺或盈餘應及時查明原因並編制盤盈盤虧表報財務部審核後經總經理批准後進行帳務處理brbr第三十一條nbsp無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産包括專利權土地使用權商譽等無形資産按實際成本入帳在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷brbr第三十二條nbsp遞延資産是不能全部計入當期損益需要在以後年度內分期攤銷的各項費用包括開辦費租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年金額較大的修理費支出開辦費自營業之日起分期攤入成本分攤期不短於5年以經營租入的固定資産改良支出在有效租賃期內分期攤銷pp第六章nbspnbspnbspnbspnbsp收入管理brbr第三十三條nbsp公司的營業收入包括手續費收入其他營業收入等營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認並認真核實正確反映以保證公司損益的真實性brbr第三十四條nbsp營業收入要按照規定列入相關的收入專案不得截留到帳外或作其他處理pp第七章nbspnbspnbspnbspnbsp成本費用管理brbr第三十五條nbsp公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出按規定計入成本費用成本費用是管理公司經濟效益的重要內容控制好成本費用對堵塞管理漏洞提高公司經濟效益具有重要作用brbr第三十六條nbsp成本費用開支範圍包括利息支出營業費用其他營業支出等br一利息支出指支付以負債形式籌集的資金成本支出br二營業費用包括職工工資職工福利費醫藥費職工教育經費工會經費住房公積金保險費固定資産折舊費攤銷費修理費管理費通訊費交通費招待費差旅費車輛使用費報刊費會議費辦公費勞務費董事會費獎勵費各種準備金等其他費用br三固定資産折舊費指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用br四攤銷費指遞延資産的攤銷費用分攤期不短於5年br五各種準備金各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金投資風險準備金按年末長期投資餘額的1實行差額提取壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1提取br六管理費用包括物業管理費水電費職工工作餐費取暖降溫費全勤獎勵費等其他費用brbr第三十七條nbsp職工福利費按工資總額14計提工會經費按工資總額2計提教育經費按工資總額3計提住房公積金經批准後由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納brbr第三十八條nbsp加強對費用的總額控制嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權財務人員應認真審核有關支出憑證未經領導簽字或審批手續不全的不予報銷對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映brbr第三十九條nbsp公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算費用支出的管理實行預算控制財務管理中心要定期進行成本費用檢查分析制定降低成本的措施pp第八章nbspnbspnbsp利潤及利潤分配管理brbr第四十條nbsp公司營業利潤＝營業收入營業稅金及附加營業支出br利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入營業外支出br一投資收益包括對外投資分得的利潤股利等br二營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入具體包括固定資産盤盈處理固定資産淨收益教育費附加返還款罰沒收入罰款收入確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等br三營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出具體包括固定資産盤虧和毀損報廢淨損失非常損失公益救濟性捐贈賠償金違約金等brbr第四十一條nbsp公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後依照繳納所得稅繳納所得稅後的利潤按以下順序分配br一被沒收的財物損失支付各項稅收的滯納金和罰款br二弭補公司以前年度虧損br三提取法定盈餘公積金法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取br四提取公積金公益金按稅後利潤的5％計提主要用於公司的職工集體福利支出br五向投資者分配利潤根據股東會決議向投資者分配利潤brbr第九章nbsp財務報告與財務分析brbr第四十二條nbsp財務報表分月報和年報月報財務報表包括資産負債表損益表年度財務報表包括資産負債表損益表現金流量表營業費用明細表利潤分配表公司財務月報表應於次月15日內完成年度財務會計報告應於次年90日內製作必要時聘請會計師事務所進行審計brbr第四十三條nbsp年末還應報送財務情況說明書財務情況說明書主要內容包括br一業務經營情況利潤實現情況資金增減及周轉情況財務收支情況等br二財務會計方法變動情況及原因對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項brbr第四十四條nbsp財務分析是公司財務管理的重要組成部分財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結評價和考核通過財務分析促進增收節支充分發揮資金效能通過對財務活動不同 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 和經濟效益的比較爲領導或有關部門的決策提供依據brbr第四十五條nbsp總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括①經營狀況指標流動比率負債比率所有者權益比率②經營成果指標利潤率資本利潤率成本費用利潤率pp第十章nbsp會計電算化brbr第四十六條nbspp