某公司的全面预算管理办法

全面预算管理办法XXXX管理咨询公司二零零XX年XXX月目录1第一章总则3第二章组织机构4第三章预算管理体制和预算体系5第四章预算编制11第五章预算的执行控制与差异分析13第六章预算的考核与激励14第七章附则第一章总则第一条全面预算的概念全面预算是关于企业在一定的时期内一般为一年或一个既定期间内各项业务活动财务表现等方面的总体预测它包括经营预算如开发预算销售预算销售费用预算管理费用预算等和财务预算如投资预算资金预算预计利润表预计资产负债表等全面预算是一种管理工具也是一套系统的管理方法全面预算通过合理分配企业人财物等战略资源协助企业实现既定的战略目标并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度控制费用支出并预测资金需求利润和期末财务状况等全面预算的编制执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员包括总公司所有的业务部门与职能部门以及所有子公司的各项业务活动第二条全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略规划的一种正式量化的表述形式在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行 步骤 新产品开发流程的步骤课题研究的五个步骤成本核算步骤微型课题研究步骤数控铣床操作步骤 企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面1预算与战略管理全面预算能够细化公司战略规划和年度经营 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排有利于战略规划与年度经营计划的监控执行通过全面预算的编制将有助于公司上下级之间部门与部门之间的相互交流与沟通增进相互之间的了解加深部门及员工对公司战略的理解全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 明确了工作努力的方向促使其行为符合公司战略目标及预算的要求通过编制公司全面预算使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径并对市场可能出现的变化做好准备2预算与绩效考核全面预算是公司实施绩效管理的基础是进行员工绩效考核的主要依据通过预算与绩效管理相结合使公司对其部门和员工的考核真正做到ldquo有章可循有法可依rdquo3预算与资源分配全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务实物与人力资源的规模可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一全面预算可以促进公司各类资源的有效配置提高资源利用效率4预算与风险控制全面预算是公司管理层进行事前事中事后监控的有效工具通过寻找经营活动实际结果与预算的差距可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施通过强化内部控制降低了公司日常的经营风险全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况根据所反映出的预算结果预测其中的风险点所在并预先采取某些风险控制的防范措施从而达到规避与化解风险的目的5预算与收入提升及成本节约通过全面预算可以加强对费用支出的控制有效降低公司的营运成本全面预算体系中包括有关企业收入成本费用的部分通过对于这些因素的预测并配合以管理 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 与绩效奖惩措施可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策当公司的收入成本费用水平偏离预算时企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施加以改进而且考虑到收入与成本费用间的配比关系全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计第三条预算编制的依据1国家的有关方针政策国内外经济环境及消费市场发展趋势2董事会确定的经营发展规划阶段性经营目标及经营策略3过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素第四条预算编制的范围公司实行全面预算管理所有的收支必须纳入预算编制第五条预算编制应遵循的 原则 组织架构调整原则组织架构设计原则组织架构设置原则财政预算编制原则问卷调查设计原则 遵循合法性可行性客观性科学性和经济性原则第六条本办法的主要内容包括预算组织机构预算管理体制和预算体系预算编制预算的执行控制与差异分析预算的考核与激励第七条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期由此编制的预算分为短期预算和长期预算．短

期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算也称年度预算．年度预算经过层层分解分为季度预算和月度预算．长期预算是指集团公司母公司和子公司未来３－５年的发展规划性预算长期预算是制订短期预算的重要依据．第八条本办法适用于北京AXXXX有限公司以下称母公司各部门及下属子公司指AXXXX拥有实际控制权的子公司第二章组织机构第九条全面预算管理的组织机构包括预算委员会中远期规划计划财务部及预算责任网络第十条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构以预算会议的形式审议各项预算事项委员会主任由北京AXXXX有限公司总经理兼任常务委员由主管财务的副总经理兼任其他委员由母公司其他各副总经理部门经理各子公司总经理财务总监兼任如果公司章程规定经预算委员会审定的预算最后应呈请董事会批准则按公司章程的规定办理第十一条预算委员会的职责为1审定集团公司预算决算管理办法编制方法及程序2审议确定预算目标3负责审核公司年度财务预决算报告及中长期财务规划与预算4审定下达正式预算5研究制定实现预算管理目标的重要措施并安排落实6在预算编制和执行过程中对部门之间子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调7定期检查和分析预算执行情况听取财务部及其他部门的汇报提出改进意见督促预算管理目标的实现8根据预算执行中遇到的问题及时组织对预算进行调整9审定决算报告提出奖罚意见第十二条近期1－3年内母公司总经理拥有制定修订预算的最终审批权公司章程另有规定的从其规定第十三条计划财务部预算职责为1制订预算管理办法和政策报主管财务的副总经理和总经理审批2传达预算的编制方针程序具体指导各部门各子公司预算的编制3分解下达各项预算指标4根据预算编制方针对母公司各部门各子公司编制的预算草案进行初步审查协调和平衡汇总后编制集团公司的预算草案一并报预算委员会近期是主管财务的副总经理和总经理审查5参加预算会议介绍预算的编制情况对有关问题提出质询接受其他单位母公司各部门和子公司质询明确预算修改方向跟踪预算的修改重新汇总6在预算执行过程中监督控制各部门子公司的预算执行情况7每期预算执行完毕及时形成预算执行报告和预算差异分析报告交预算委员会近期是主管财务的副总经理和总经理审议8遇有特殊情况时向预算委员会近期是主管财务的副总经理和总经理提出预算修正建议9协助预算委员会近期是主管财务的副总经理和总经理协调处理预算执行过程中出现的一些问题第十四条预算责任网络是以企业的组织机构为基础根据所承担的责任预算划分的一般分为投资中心利润中心以及成本费用中心母公司为投资中心各子公司为利润中心各业务部门为成本费用中心各职能部门为费用中心第十五条预算管理涉及面广业务交叉点多各有关部门必须做到分工协作职责明确充分沟通密切配合各级预算单位通过逐级授权分解下达预算指标明确各级预算编制和管理责任人形成各级预算编制和管理的组织体系第三章预算管理体制和预算体系第十六条预算管理的全过程包括预算的编制审核上报审批分解下达执行控制分析评价和考核公司对预算实行统一计划分级管理的预算管理体制第十七条统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和下属子公司分解下达已经下达的预算指标由各部门和下属子公司负责落实第十八条公司各部门下属子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据切实保证各项预算指标的完成公司通过季度年终业绩考核会检查预算指标的完成情况完成或超额完成年度预算指标的部门下属子公司由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励对完不成年度预算指标的部门下属子公司根据不同情节对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚追究其经

济或行政责任第十九条本公司以目标利润为编制预算的出发点为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系主要包括母公司预算和各子公司预算母公司预算主要包括集团公司目标利润其他业务利润预算包括收入和支出各部门管理费用预算投资预算包括短期投资预算长期股权投资长期债权投资其他长期投资固定资产投资等资金预算其中包括了财务费用预算预计利润表预计资产负债表等项目子公司预算主要包括分解到项目公司的目标利润项目销售预算由东湾公司提供项目销售费用预算由东湾顾问公司提供开发成本预算存货预算管理费用预算固定资产投资预算资金预算其中包括了财务费用预算预计利润表预计资产负债表等东湾顾问公司预算主要包括为项目公司编制销售预算及销售费用预算东湾公司营业收入预算营业成本预算等第四章预算编制第二十条预算编制是实施全面预算管理的关键环节编制质量的高低直接影响预算执行结果预算编制要在预算委员会制定的方针指引下进行第二十一条预算编制方针应包括但不限于1企业利润规划2开发经营方针3部门费用预算编制方针4投资与开发方针5资本运营方针6其他基准集团公司费用分摊基准业绩评价基准等第二十二条预算编制日程年度预算应在预算上一年度的11月开始着手编制12月25日全部编制完成季度预算应在季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应在月度开始前＿＿日编制完成．第二十三条预算编制流程见附图第二十四条预算编制职责一母公司各部门预算编制职责如下表 部门主要预算工作 总经理办公室 行政管理部 信息资源部 人力资源部 计划财务部 预算合同部 开发部 工程管理部 材料设备部 资金管理中心 项目子公司 非人员成本管理费用预算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人员工资预算 ● 人员培训费预算 ● 人员招聘费用预算 ● 租赁收入预算 ● ● 租赁成本费用预算 ● ● 劳务费收入预算 ● 资金使用费收入预算 ● 短期投资预算 ● 长期股权投资预算 ● 子公司资金需求计划 ● 长期债权投资预算 ● 固定资产投资预算 ● 固定资产折旧及维护保管费预算 ● 现金预算包括财务费用预算 ● 长期资金预算包括财务费用预算 ● 预计利润表 ● 预计资产负债表 ● ■表示辅助编制单位●表示主要编制单位说明1所有人员成本由人力资源部根据各部门上报的用人计划编制2租赁收入租赁成本费用预算中A广场的出租收入和成本费用预算由计划财务部根据公司利润目标历史数据及银达物业公司提供的市场情况预测和租物使用状况等资料编制公司自用楼宇部分出租业务的收入成本费用预算由行政管理部编制3长期债权投资预算由资金管理中心根据各子公司及其他关联企业资金需求计划和母公司的融资能力编制资金使用费收入由资金管理中心根据长期债权投资预算和资金使用费率编制4短期投资预算由财务部根据现金预算中资金短期溢余编制5长期股权投资预算由总经办辅助财务部共同编制包括投资成本投资收益等内容6固定资产投资预算由行政管理部根据各部门上报的固定资产购置计划汇总编制并分部门填列．固定资产折旧费用预算由行政管理部根据固定资产原值和折旧率编制分部门填列．包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费固定资产维修保管费预算由行政管理部根据历史数据各固定资产使用保管部门的维修计划市场价格等资料分析编制并分

部门填列金预算长期资金预算由财务部根据各种经营预算投资预算编制8现金预算特指一个预算年度内资金的收入支出多余或不足资金的筹集和运用及筹资费用长期资金预算指一年以上的资金的收入支出多余或不足资金的筹集和运用及筹资费用预算．9预计利润表预计资产负债表由财务部根据各种经营预算投资预算和现金预算综合编制10各部门编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列其中不包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费及固定资产购置费这三项费用的预算由行政管理部汇总编制二项目子公司各部门预算编制职责如下表 部门主要预算工作 总经理办公室 行政管理部 信息资源部 人力资源部 计划财务部 预算合同部 开发部 工程管理部 材料设备部 东湾顾问公司 非人员成本管理费用预算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人员工资预算 ● 人员培训费预算 ● 人员招聘费用预算 ● 销售收入预算 ● 销售费用预算 ● 开发成本费用预算 ● 开发项目税费预算 ● 存货预算 ● 固定资产投资预算 ● 固定资产折旧及维护保管费预算 ● 资金需求计划 ● 现金预算包括财务费用预算 ● 长期资金预算包括财务费用预算 ● 预计利润表 ● 预计资产负债表 ● ■表示辅助编制单位●表示主要编制单位说明1所有人员成本由人力资源部根据各部门上报的用人计划编制2销售收入销售费用预算由东湾顾问公司编制3开发成本费用预算由预算合同部为主要编制单位开发部工程管理部材料采购部及东湾顾问公司等单位配合其工作预算合同部负责根据工程进度将开发成本费用分解到预算期交财务部编制其他预算4开发项目税费预算由财务部根据销售预算开发进度计划开发成本费用预算等编制5项目竣工前存货预算由预算合同部编制竣工后未销售产成品尾房出租开发产品及不可销售之配套建筑配套设施等预算根据东湾顾问公司销售预测及工程项目造价预算分析编制6资金需求计划由预算合同部及财务部门共同编制预算合同部根据项目预算制定项目资金总需求计划并按照工程进度分解到各预算期报财务部财务部据此及其他资金需求编制总资金需求计划7固定资产投资预算由行政管理部根据各部门上报的固定资产购置计划汇总编制并分部门填列固定资产折旧费用预算由行政管理部根据固定资产原值和折旧率编制分部门填列．包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费固定资产维修保管费预算由行政管理部根据历史数据各固定资产使用保管部门的维修计划市场价格等资料分析编制并分部门填列8现金预算长期资金预算由财务部根据各种经营预算固定资产投资预算及资金需求计划编制其中集团公司内部借款要根据通过母公司计划资金部确认的数额编制根据公司内部资金使用费率和公司内部借款金额计算内部资金使用费9现金预算特指一个预算年度内资金的收入支出多余或不足资金的筹集和运用及筹资费用．长期资金预算指一年以上的资金的收入支出多余或不足资金的筹集和运用及筹资费用预算．10预计利润表预计资产负债表由财务部根据各种经营预算固定资产投资预算和现金预算综合编制11各部门编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列其中不包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费及固定资产购置费这三项费用的预算由行政管理部汇总编制三东湾公司应该编制本公司的营业收入营业成本及其他预算第二十五条预算编制时公司设立一定比例的预备费作为预算外支出第二十六条公司采取自上

而下上下结合的财务预算编制程序第二十七条在编制每年的预算之前总部计财部与各部门下属子公司在十月底要做好各项准备工作包括组织调查研究检查总结当期内预算的执行情况测算有关指标数据研究预算期发展的趋势等第二十八条十一月初总经理根据公司发展战略确定下个预算年度的各项主要经营指标销售面积销售收入成本费用利润利润率等将主要预算指标下达到各部门及下属子公司第二十九条十一月初公司计财部制定详细的预算指导文件在预算制定程序启动时下发到各部门及下属子公司第三十条各部门和下属子公司在全面分析以前年度各项财务收支情况的基础上以主要预算指标为指导结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求按照务实的原则合理测算预算年度各项财务收支编制预算年度各项预算每年12月之前各部门和下属子公司将编制好的经营预算包括编制说明上报公司计财部第三十一条计财部负责审核各部门和下属子公司的预算并汇总平衡对预算目标的制定进行沟通后在十二月中旬编制出公司的年度财务预算包括预计利润表预计资产负债表及其他有关资料第三十二条十二月中旬总经理组织预算质询会议审核各部门和下属公司的财务预算经批准的财务预算于每年的1月份正式下达到公司职能部门和下属公司各责任单位对下达的财务预算要认真组织落实第三十三条预算质询会议细则会前准备计财部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值计财部提前3周下达会议议程以及规则和材料要求各单位提前1周准备好经营预算计划参加人员总经理副总经理各部门经理和下属子公司总经理子公司财务总监召开时间上财年年底即12月中旬一到两天．主要议程总经理介绍公司的总体目标期望主管财务副总经理介绍总体财务目标并向各单位初步分解各单位汇报各自计划接受与会人员质询明确修改方向主管财务副总经理总结发言明确各单位计划修改完成时间最后总经理宣布闭会会议规则各单位的呈报图表采用标准格式质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础质询对事不针对人与会人员对各单位计划有质询权总经理对修正要求有最终决定权会后事项计财部分发预算质询会议对于各单位的预算修改的要求和时间表计财部跟踪预算的修改重新汇总直至与公司的要求达成一致报总经理／预算委员会批准．第五章预算的执行控制与差异分析第三十四条预算控制方法原则上依金额进行管理同时运用项目管理数量管理的方法1金额管理从预算的金额方面进行管理2项目管理以预算的项目进行管理3数量管理对一些预算项目除进行金额管理外从预算的数量方面进行管理第三十五条在预算管理过程中对预算内的项目由部门经理子公司总经理进行控制预算合同部计划财务部进行监督预算外支出由主管财务的副总经理和总经理直接控制第三十六条各部门包括计划财务部预算合同部各子公司都要建立全面预算管理簿也可根据公司的信息化水平和软硬件条件进行计算机管理按预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额第三十七条下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标一般情况不得突破根据预算执行的情况对责任人进行奖惩第三十八条费用预算如遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原因经主管财务的副总经理审批纳入预算外支出如支出金额超过预备费必须由预算委员会近期是总经理审核批准第三十九条预算剩余可以跨月转入使用但不能跨年度第四十条预算执行中由于市场变化或其他特殊原因如已制定的预算缺乏科学性或欠准确国家政策变化全国或世界经济形式恶化等阻碍预算发挥作用时进行预算修正第四十一条当一项或几项因素向着劣势方向变化影响目标利润的实现时应首先挖掘与目标利润相关的其他因素的潜力或采取其他措施来弥补只有在无法弥补的情况下才能提出预算修正申请第四十二条预算修正的权限与程序预算的修正权属于预算委员会

近期是总经理和公司董事会当遇到特殊情况需要修正预算时必须由预算执行单位提出预算修正分析报告详细说明修正原因以及今后发展趋势的预测提交预算委员会近期是总经理审核并报董事会批准然后执行如果公司章程中没有要求修正预算必须经过董事会批准则预算委员会近期是总经理有修正预算的最终裁决权第四十三条预算的差异分析在预算执行过程中财务部主要是从预算金额预算项目方面进行控制记录和监督预算执行过程中预算责任单位要及时检查追踪预算的执行情况形成预算差异分析报告于每月＿日将上月预算差异分析报告交财务部财务部根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对改正错记漏记确定差异产生的原因最后由计划财务部形成总预算差异分析报告交预算委员会近期是总经理为预算委员会近期是总经理对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据．第四十四条预算差异分析报告应有以下内容1预算额本期实际发生额本期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额2对差异额进行的分析3产生不利差异的原因责任归属改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固推广的建议第六章预算的考核与激励第四十五条预算的考核具有两层含义一是对全面预算管理系统进行考核评价即对企业经营业绩进行评价二是对预算执行者的考核评价预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果第四十六条预算考核是对预算执行效果的一个认可过程考核应遵循以下原则目标原则以预算目标为基准按预算完成情况评价预算执行者的业绩激励原则预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据考核必须与激励制度相配合时效原则预算考核是动态考核每期预算执行完毕应立即进行例外原则对一些阻碍预算执行的重大因素如产业环境的变化市场的变化重大意外灾害等考核时应作为特殊情况处理分级考核原则预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行第四十七条公司通过季度年度业绩考核会保证预算的实施第四十八条季度年度业绩考核会的目的是对前一季度各单位的预算目标完成情况进行考核及时发现和解决经营中的潜在问题确保预算的完成或者必要时修正预算以适应外部环境的变化第四十九条季度年度业绩考核会细则1会议准备计财部在每月初完成月度季度预算完成情况表在会前一周对本季度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点各单位提前3天做出对自己的预算完成情况的差异分析和解决问题的拟用措施参会人员总经理副总经理各部门经理下属子公司经理子公司财务总监召开时间季度考核的时间在四月七月十月下旬时间一天年度考核会议时间在一月下旬时间一天到两天会议规则考核的目的不仅是为了揭示和解释问题主要的目的是共同解决问题要求各单位对预算完成差异的认识充分解决方法准备充分并且准备相关的图表和数据会议议程公司计财部经理介绍上个季度公司总体目标完成情况主要差异及其来源逐一对各单位上季度预算完成情况进行考核揭示存在的问题责成解决主管财务的副总经理总结会议达成的需要解决的问题明确改进目标总经理总结宣布闭会会后事项主管财务的副总经理总结下达会议结果会议责成解决事项和负责人财务部跟踪以上事项的完成情况及时与有关单位沟通并向领导汇报3人力资源部统计记录考核结果第五十条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向母公司计财部反映并将不可控费用的发生情况报季度年度业绩考核会讨论否则考核时不扣除其影响数第七章附则第五十一条本办法由北京AXXXX有限公司计划财务部拟定经预算委员会近期是总经理批准后实施．第五十二条本办法的修订权解释权在母公司计划财务部．附图１　AXXXX总公司预算编造流程图附图２　AXXXX子公司预算编造流程图附图３　AXXXX预算修正流程图