“研发支出”辅助账汇总表

附件5研发支出辅助账汇总表样式纳税人识别号纳税人名称盖章20XX年度金额单位元列至角分项目序号项目名称项目编号研发形式资本化费用化支出选项项目实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项研发成果研发成果证书号一人员人工费用二直接投入费用三折旧费用四无形资产摊销五新产品设计费等六其他相关费用七委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用其中委托境外进行研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发八允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计12345其他相关费用限额序号8×10％1-10％九当期费用化支出可加计扣除总额当期资本化可加计扣除的研发费用率直接从事研发活动人员外聘研发人员的劳务费用研发活动直接消耗用于中间试验和产品试制的模具工艺装备开发及制造费用于不构成固定资产的样品样机及一般测试手段购置费用于试制产品的检验费用于研发活动的仪器设备的运行维护调整检验维修等费用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器设备租赁费用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动的设备的折旧费用于研发活动的软件的摊销费用用于研发活动的专利权的摊销费用用于研发活动的非专利技术包括许可证专有技术设计和计算方法等的摊销费用新产品设计费新工艺规程制定费新药研制的临床试验费勘探开发技术的现场试验费工资薪金五险一金材料燃料动力费用行次序号11121321222324252627283132414243515253546162637718819911期初余额2本期借方发生额3本期贷方发生额4其中结转管理费用5结转无形资产6期末余额项目明细填写项目贷方发生额123法定代表人签章财务负责人填报说明1本表属于年度财务会计报告附注之一应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关2本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的研发支出辅助账汇总填报3根据项目编号将项目名称项目编号研发形式资本化费用化支出选项项目实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表项目明细内4研发形式《自主研发研发支出辅助账》研发形式填写为自主研发《委托研发研发支出辅助账》研发形式填写为委托研发《合作研发研发支出辅助账》研发形式填写为合作研发《集中研发研发支出辅助账》研发形式填写为集中研发5委托方与受托方是否存在关联关系选项研发形式为委托研发填写存在或不存在研发形式为自主研发合作研发集中研发不需填写本选项6是否委托境外选项研发形式为委托研发的填写委托境内或委托境外研发形式为自主研发合作研发集中研发不需填写本选项7研发成果和研发成果证书号项目实施状态为已完成的填写研发成果和研发成果证书号项目实施状态为未完成的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项8序号71其中委托境外进行研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发1当委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在且是否委托境外选项为委托境外时序号71等于序号72当委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在且是否委托境外选项为委托境外时序号71等于序号一至六的合计9序号9九当期费用化支出可加计扣除总额1当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81-序号71]×80其中最小值是指其他相关费用序号6合计与序号81相比的孰小值下同2当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时序号7-序号71×803当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为自主研发合作研发和集中研发时序号8最小值其他相关费用序号6合计序号814其他情形不需填写本栏次10序号91当期资本化可加计扣除的研发费用率1当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81-序号71]×80序号一至六的合计×1002当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时[序号7-序号71×80]序号7×1003当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为自主研发合作研发和集中研发时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81]序号一至六的合计×1004其他情形不需填写本栏次5当期资本化可加计扣除的研发费用率应当 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 在对应的无形资产明细账上以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号101其中准予加计扣除的摊销额11第1行期初余额应当按照所有上年资本化支出未完成项目的研发支出辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报12第2行本期借方发生额应当按照所有上年未完成本年新设置的项目的研发支出辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报13第3行本期贷方发生额应当按照所有上年未完成本年新设置的项目的研发支出辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报14第4行其中结转管理费用当资本化费用化支出选项为费用化支出时对应的项目明细合计其中对应的序号9当期费用化支出可加计扣除总额等于资本化费用化支出选项为费用化支出行次的合计15第5行其中结转无形资产当资本化费用化支出选项为资本化支出且项目实施状态选项为已完成时对应的项目明细合计16第6行期末余额应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的研发支出辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报

附件5研发支出辅助账汇总表样式纳税人识别号纳税人名称盖章20XX年度金额单位元列至角分项目序号项目名称项目编号研发形式资本化费用化支出选项项目实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项研发成果研发成果证书号一人员人工费用二直接投入费用三折旧费用四无形资产摊销五新产品设计费等六其他相关费用七委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用其中委托境外进行研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发八允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计12345其他相关费用限额序号8×10％1-10％九当期费用化支出可加计扣除总额当期资本化可加计扣除的研发费用率直接从事研发活动人员外聘研发人员的劳务费用研发活动直接消耗用于中间试验和产品试制的模具工艺装备开发及制造费用于不构成固定资产的样品样机及一般测试手段购置费用于试制产品的检验费用于研发活动的仪器设备的运行维护调整检验维修等费用通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器设备租赁费用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动的设备的折旧费用于研发活动的软件的摊销费用用于研发活动的专利权的摊销费用用于研发活动的非专利技术包括许可证专有技术设计和计算方法等的摊销费用新产品设计费新工艺规程制定费新药研制的临床试验费勘探开发技术的现场试验费工资薪金五险一金材料燃料动力费用行次序号11121321222324252627283132414243515253546162637718819911期初余额2本期借方发生额3本期贷方发生额4其中结转管理费用5结转无形资产6期末余额项目明细填写项目贷方发生额123法定代表人签章财务负责人填报说明1本表属于年度财务会计报告附注之一应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关2本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的研发支出辅助账汇总填报3根据项目编号将项目名称项目编号研发形式资本化费用化支出选项项目实施状态选项委托方与受托方是否存在关联关系选项是否委托境外选项和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表项目明细内4研发形式《自主研发研发支出辅助账》研发形式填写为自主研发《委托研发研发支出辅助账》研发形式填写为委托研发《合作研发研发支出辅助账》研发形式填写为合作研发《集中研发研发支出辅助账》研发形式填写为集中研发5委托方与受托方是否存在关联关系选项研发形式为委托研发填写存在或不存在研发形式为自主研发合作研发集中研发不需填写本选项6是否委托境外选项研发形式为委托研发的填写委托境内或委托境外研发形式为自主研发合作研发集中研发不需填写本选项7研发成果和研发成果证书号项目实施状态为已完成的填写研发成果和研发成果证书号项目实施状态为未完成的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项8序号71其中委托境外进行研发活动所发生的费用包括存在关联关系的委托研发1当委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在且是否委托境外选项为委托境外时序号71等于序号72当委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在且是否委托境外选项为委托境外时序号71等于序号一至六的合计9序号9九当期费用化支出可加计扣除总额1当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81-序号71]×80其中最小值是指其他相关费用序号6合计与序号81相比的孰小值下同2当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时序号7-序号71×803当项目明细中资本化费用化支出选项为费用化且研发形式为自主研发合作研发和集中研发时序号8最小值其他相关费用序号6合计序号814其他情形不需填写本栏次10序号91当期资本化可加计扣除的研发费用率1当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为存在时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81-序号71]×80序号一至六的合计×1002当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为委托研发委托方与受托方是否存在关联关系选项为不存在时[序号7-序号71×80]序号7×1003当项目明细中资本化费用化支出选项为资本化且项目实施状态选项为已完成研发形式为自主研发合作研发和集中研发时[序号8最小值其他相关费用序号6合计序号81]序号一至六的合计×1004其他情形不需填写本栏次5当期资本化可加计扣除的研发费用率应当记录在对应的无形资产明细账上以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号101其中准予加计扣除的摊销额11第1行期初余额应当按照所有上年资本化支出未完成项目的研发支出辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报12第2行本期借方发生额应当按照所有上年未完成本年新设置的项目的研发支出辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报13第3行本期贷方发生额应当按照所有上年未完成本年新设置的项目的研发支出辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报14第4行其中结转管理费用当资本化费用化支出选项为费用化支出时对应的项目明细合计其中对应的序号9当期费用化支出可加计扣除总额等于资本化费用化支出选项为费用化支出行次的合计15第5行其中结转无形资产当资本化费用化支出选项为资本化支出且项目实施状态选项为已完成时对应的项目明细合计16第6行期末余额应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的研发支出辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报