上市集团财务核算管理制度

h1上市集团财务核算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 brh1p　一主题内容br本制度规定了集团公司会计核算中会计基础工作的内容与具体要求是各会计独立核算主体必须遵守的规则br二适用范围br本规定适用于集团公司及下属企业的会计职能部门对日常会计核算的操作集团公司参股的子公司可参照执行br三会计核算的一般要求br㈠财务部门应当按照《中华人民共和国会计法》等有关规定建立会计帐册进行会计核算及时提供合法真实正确完整的会计信息br㈡为保证会计指标的口径一致集团公司下属单位应结合企业生产经营的特点确定具体的成本核算规程和方法并报公司资产财务部备案核算规程和方法一经确定应保持相对稳定不得任意变更如确需变动应以 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 面形式上报集团公司资产财务部取得同意后方可变更br㈢集团公司资产财务部及下属各级财务部门必须按照国家统一会计规范设置会计科目br㈣从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书会计证br㈤从事会计工作的人员每年必须参加会计业务知识继续教育不少于40小时并获得财政局规定的合格证书否则不能参加会计证验证该员要离开会计岗位br㈥会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止br㈦会计核算以人民币为记帐本位币发生外币业务应按月初的外汇市场牌价中间价折合为人民币作为双重计量和反映月末将外币帐户余额按月末外汇市场牌价中间价折合为人民币进行调整与原帐面余额的差额计入汇兑损益br四登记会计帐簿br㈠各财务部门应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿br㈡总帐和明细帐应定期打印用计算机打印的会计帐簿必须连续编号经审核无误后装订成册并由记帐人员审核人员和财务主管签字或盖章不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐br㈢启用会计帐簿时应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称在帐簿扉页上应当附启用表内容包括启用日期帐簿页数记帐人员审核人员和财务主管签名并加盖印章和财务公章br1每本帐簿应在首页右上角粘贴印花税br2总分类帐应按股本和资本公积两项合计金额的万分之五粘贴印花税以后年度只对增加部分贴花br3所有帐簿应对所贴印花税进行注销br4记帐人员调动工作时应当注明交接日期接办人员或监交人员姓名并由交接双方人员签名或盖章br㈣发生收款和付款业务的在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印科目汇总表并与库存现金校对无误br五填制会计凭证br㈠原始凭证的基本要求br1原始凭证的内容必须具备凭证名称填制凭证的日期单位名称或填制人姓名接受凭证单位或个人名称经济业务内容数量单价和

金额br2从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章br⑴从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章br⑵自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员签名br3凡填有大写和小写金额的原始凭证大小写金额必须相符购买实物的原始凭证必须有验收入库的凭证或经手人签字br4一式多联的原始凭证应当注明各联的用途只能一联作为报销凭证一式多联的发票和收据必须用双面复写纸套写并连续编号作废时应当加盖作废戳记连同存根一起保存不得撕毁br5职工因公借款的凭证必须附在记帐凭证后面收回借款时应另给收据不得退还原借款凭据br6出纳人员应对收款付款原始凭证加盖现金或银行收付讫章br7经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称日期和文件字号br8原始凭证不得涂改挖补发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正更正处应当加盖开出单位的公章增值税发票必须重开br9从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码金额和内容等或原始凭证的复印件并加盖公章由厂长正职或主管厂长财务主管部门批准后才能代作原始凭证如果是增值税发票进项税不得抵扣并将视企业损失大小对当事人及有关领导作出相应处理br10原始凭证不得外借其他单位如特殊原因需要使用原始凭证时由财务部门负责人批准方可复印并应当在专设的登记簿上登记由提供人员和收取人员共同签名或盖章br11会计人员应当对原始凭证进行审核和监督br⑴对不真实不合法的原始凭证不予受理br⑵对记载不准确不完整的原始凭证应当予以退回并要求经办人员更正补充br⑶对弄虚作假严重违法的原始凭证在不予以受理的同时应当予以扣留并及时向主管领导报告请求查明原因追究当事人的责任br12会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证br㈡记帐凭证的基本要求br1机制记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员稽核人员记帐人员会计负责人签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员盖章br2使用机制记帐凭证时应当对记帐凭证进行连续编号一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的可以采用分数编号法编号br3会计人员必须根据原始凭证填制机制记帐凭证也可以根据原始凭证汇总填制如涉及到他人负责的科目必须打印一份送交对方以便审核及销帐网络版的帐务系统由各岗位自行检索br4除结帐和更正错误的记帐凭证可以不

附原始凭证外其他记帐凭证必须附有原始凭证br1如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可以把原始凭证br附在一张主要的记帐凭证后面并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件br2对于数量过多的原始凭证可以单独装订保管在封面上注明记帐凭证日期编号种类同时在记帐凭证上注明附件另订和原始凭证名称和编号br5记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表按照编号顺序折叠整齐按期装订成册并加具封面注明单位名称年度月份和起讫日期凭证种类起讫号码由装订人在装订线封签名或者盖章br六会计结帐工作br㈠以科目汇总表方式登记总分类帐已实行会计电算化的企业可由电脑登记并输入总分类帐br㈡每月终了会计人员必须进行帐帐相对核对不同会计帐簿之间的帐簿 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 是否相符包括总帐有关帐户的余额核对总帐与明细帐核对总帐与日记帐核对财务部门的财产物资明细帐与财产物质保管和使用都门的有关明细帐校对等br㈢各单位财务部门应当定期对会计帐簿中的有关数字与库存实物货币资金有价证券等进行相互核对保证帐证帐帐帐实相符br㈣各种应收应付款明细帐帐面余额应定期与有关债务债权单位或者个人核对等br㈤集团公司下属单位财务部门应按集团公司规定的会计报表的申报日期制定结帐日程表按时完成汇总和结帐工作并在规定时间内向集团公司资产财务部上报会计报表及内部各种附表或会计资料br㈥集团公司资产财务部必须在规定时间完成会计汇总和结帐工作并按规定对外报送会计报表和会计资料br七会计电算化br㈠财务软件的开发必须事前经集团公司资产财务部认可完成合格后要报集团公司资产财务部并由集团公司资产财务部向财政局会计处报告备案方可正式运行br㈡计算机生成的会计凭证帐册必须按财政部统一规定并符合本规定br㈢电算化会计资料信息必须定期打印输出每月必须作备份妥善保存br八内部制约要求br㈠银行印鉴章支票必须分开保管出纳人员不能同时保管印鉴章和支票br㈡银行存款付出和支票签发可由出纳人员经办但必须由财务主管或主管指定的专人盖章互相制约br㈢控制收据和发票数量编号建立销号制度监督收入款项入帐br㈣一切现金收入都应无一例外开给发票或收据br㈤一切现金收入必须当日入帐存入银行不能当日存入银行应于次日上午送存银行br九其他br㈠本规定如和国家颁布的《会计法》和《会计准则》有不符之处按《会计法》和《会计准则》执行br㈡本规定解释权归集团公司资产财务部br㈢本规定自董事会批准发文之日起试行p