公司财务管理制度范文范本

某公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 范本h1公司财务管理制度标准范文范本h1p　pp第一章总则pp　　11为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业会计制度》特制定本财务管理制度pp　　12本管理制度适用于XXXX公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度pp第二章会计机构会计人员的管理pp　　21公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括财会人员的管理指导检查各独立核算单位的会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋pp　　22财务部岗位设置为部长科长主管会计各岗位会计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员pp　　23各岗位人员必须具备相应任职条件和资格持证上岗pp　　24财务会计人员调换工作时按会计法规定办理交接手续pp　　25财务会计人员实行定岗定人定责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬pp第三章流动资产的管理pp　　31流动资产包括现金各种存款应收及预付账款其他应收款存货等pp　　32现金管理pp　　321现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定pp　　要严格控制费用报销和个人借款个人借款对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续pp　　322出纳员不得兼管有关债权债务收入费用的账务登记工作和会计档案管理工作pp　　收付款凭证的内容必须完整合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账pp　　323有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10计收利息并扣发工资pp　　324企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三天零用量当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全pp　　325企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象pp　　326现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务pp　　33银行存款管理pp　　331会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管pp　　332财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位凡前账未清者不准再领用支票pp　　333银行存款日记账逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对账单相核对并编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时要查明原因上报领导pp　　34应收账款及预付账款的管理pp　　341企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称设置登记明细分类账不准笼统的以地名代替应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据包括 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等不得单方入账pp　　财务部门要会同供应销售部门建立健全销售商供应商的客户档案pp　　342各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表并上报有关领导对发生的应收账款其他应收款预付账款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务pp　　343收回的账款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理pp　　344企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作pp　　345支付预付账款必须有合同协议书等书面文件根据合同需预付账款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱相关合同协议书等材料pp　　346本企业采用坏账准备金制度每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金年终调整pp　　35存货的管理pp　　351存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料低值易耗品在产品半成品产成品原材料主要包括主要材料如钢板焊材钢管原料油等辅助材料如扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等其他类pp　　352存货的计价按实际成本计价pp　　3521原材料的购入价格包括买价装卸费包装费运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等pp　　3522原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本pp　　353原材料的购入pp　　材料购入必须持有生产或仓库供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 采购超定额库存pp　　354供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单购货发票购销合同协议合格证等到质检部门化验进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续pp　　355仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称规格型号数量质量与实际是否相符同时对照检验化验部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称规格型号pp　　356材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务一联为供货方证明pp　　357对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单仓库留存一联据以入账一联送交财务处理账务月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单pp　　358材料出库管理pp　　3581生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由材料员填制填制内容要全面真实准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联生产部门一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批pp　　3582月末生产部门统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表生产仓库与财务部门都要对账并核对相符pp　　359仓库部门要做到见单付货及时登记有关账簿设立材料产成品收发存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象pp　　3510凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理账务以便真实反映各项债权债务以避免发生账外资产pp　　3511各部门领用的低值易耗品一律采用五五摊销法计入成本费用pp　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品桌椅档案橱等各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门人员进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿pp　　3512企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中年末进行两次全面财产清查对盘盈盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表对于出现盘盈盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整账务以保证账实相符对于盘亏毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿pp　　因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制pp第四章固定资产的管理pp　　41固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具工具等不属于生产经营必备的物品单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产pp　　42企业要建立健全固定资产管理制度包括固定资产的安全使用制度维修保养制度定期盘点制度和折旧计提制度pp　　公司财务要设置固定资产明细账并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡pp　　43固定资产的计价pp　　431外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装调试才可使用的固定资产以外购价格加运输费安装调试费等合理有关的费用为计账价格pp　　432需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份pp　　购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析pp　　433对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧待工程决算后再调整原估价和已提折旧对于现已使用而没有档案资料的固定资产没有建账可以采取重置价进行入账pp　　44折旧方法我公司对固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限为30年机械设备折旧年限为10年车辆折旧年限为7年电子设备和仪器仪表等为5年pp　　45本公司固定资产残值率5pp　　46全部固定资产必须每年盘点一次由财务部牵头生产部设备科行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定pp第五章负债管理pp　　51企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款应付账款应付工资应交税金其他应付款以及预提费用等pp　　52企业各种流动负债应按期偿还以提高企业信誉和知名度按期发放工资无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性增加企业凝聚力pp　　53企业购进货物应付未付的款项业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品成本pp第六章成本费用的核算管理pp　　61本公司按照制造成本法核算产品成本pp　　62成本与费用要按权责发生制原则进行计提要正确划分和核算各项成本费用pp　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用销售费用财务费用都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益pp　有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定pp第七章利润和税金的管理pp　　71企业要按税法规定正确计提各种税费准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门pp　　72利润总额可按以下公式计算pp　　利润总额利润投资收益营业外收入-营业外支出pp　　75企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出pp　　76企业实现利润后应缴纳企业所得税企业利润应按以下顺序分配pp　　1支付各项税收的滞纳金和罚款pp　　2弥补企业以前年度亏损pp　　3提取法定盈余公积金和公益金pp　　4向投资者分配利润pp第八章财务报表会计科目和发票的管理pp　　81根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月30日下午600为结账时间资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门pp　　82XXX和各控股公司应分别独立核算自负盈亏各企业之间要实行严格的财务制度严禁混报乱报费用现象企业之间往来账可设内部往来科目核算有关经济业务企业的资金物资往来要办理有关转账手续pp　　83公司所有购进货物原则上200元以上都须取得增值税专用发票支付水电运输费油料费和维修车辆时都要利用增值税或合法发票结算pp　　84企业出入库单收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门财务部门要认真检查凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据pp　　85销货发票含普通发票增值税专用发票发货通知单要有专人到税务机关领取开票制单保管登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度严禁向非购货单位开具发票pp第九章会计档案管理pp　　91本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册做好封面整理入档pp　　92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续pp　　93企业财务人员保管员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前后责任确保会计档案的连续完整pp　　94会计档案的保管年限会计凭证类15年总账15年明细账15年现金和银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片清理报废后5年月季度财务报告3年年度财务报告决算永久会计移交清册15年会计档案保管清册永久pp第十章罚则pp　　101对现金出纳会计违反321之规定一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元pp　　102对违反331332款责任人一经发现或查处每次罚款10元pp　　103公司往来账会计违反342款对责任人每次罚款20元pp　　104对仓储管理员违反355款每次处罚责任人10元ppp