零售业财务管理制度

财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 目录第一章总则 2第二章财务人员岗位职责 2第三章财务工作管理 3第四章现金管理 4第五章银行存款管理 5第六章往来账管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 6第七章库存的管理 8第八章固定资产与低值易耗品管理 9第九章会计档案管理 10第十章款项支出与审批制度 10第十一章收银管理 11第十二章会计监督 12第十三章附则 13第一章总则第一条目的为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度2建立健全财务管理的各种规章制度编制财务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律3积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益4厉行节约合理使用资金5合理分配公司收入6了解有关机构及财政税收银行部门检查财务工作主动提供有关资料如实反映有关情况7完成公司交待的其他工作第三条公司的财务部由财务经理会计出纳组成第四条公司各部门和职员办理财务事务须遵守本规定第二章财务人员岗位职责第一条财务经理岗位职责1编制和执行公司各项预算包括财务收支预算费用预算资金预算等并对各项预算的执行进行监控分析报告2进行成本费用预算的控制分析考核督促有关部门降低消耗节约费用3建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析4负责公司资金调配与管理工作合理筹措安排确保资金按秩序流动5确保会计制度以及内部规章制度的贯彻执行6负责财务相关业务流程及制度的制定及传达工作7负责部门内部人员工作移交的监督8负责组织安排财务人员的业务学习和 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 9承办董事会及上级领导交付的其他事项第二条会计人员岗位职责1按照《会计法》会计制度等相关规章及公司的有关财务制度的规定进行账务处理做到手续完备数字准确账目清楚2对本公司的财务状况进行分析3妥善保管会计凭证会计账簿会计报表及其他会计资料4承办公司领导交付的其他工作第三条出纳人员岗位职责1严格执行现金管理制度及银行存款管理制度2严格按照款项支出与审批制度审核货币资金的收支业务对符合财经法规及审批程序的合理合法的支出方可办理支付手续3及时登记现金和银行存款日记账按时结账定期与总账及会计报表进行核对4现金做到日清月结定期定时盘点要做到账实相符5认真做好与银行对账及银行余额调节表工作6严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行7严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票时须经有关领导签字后方可使用8配合会计做好各种财务处理工作9完成公司领导交办的其他工作第三章财务工作管理第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止会计核算以人民币为记账本位币第二条会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并附合会计制度的规定并保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法的前后各期相一致第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据原始凭证编制记账凭证1自制原始凭证必须有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章2取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章3购买实物的原始凭证必须有验收入库手续4原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改挖补5原始凭证填有大小写的大小写金额必须相符6一式几联的原始凭证应当注明各联的用途只能以一联作为报销凭证7填制记账凭证的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 必须具备A．记账凭证统一使用转账凭证凭证的日期编号业务内容科目金额所附原始凭证的张数大写制证人审核人会计主管的签名或盖章B．填制记账凭证时要对记账凭证连续编号C．记账凭证必须附有原始凭证除结账凭证外更正错误的凭证要求填写更正单部门经理签字后方可更正D．记账凭证的字迹必须清晰工整

第四条财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充第五条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须由会计盖章第六条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管经理书面报告查明原因及时处理第七条财务工作人员每月应将往来账户核对清楚对遗留问题应主动去解决解决不了的应及时上报财务经理处理第八条财务工作人员调动或者离职必须与接管人办清交接手续对所接收的内容须做到心中有数交接手续应有财务负责人监交第九条财务工作人员不允许随意开清各种银行户头和存折第十条会计职业人员应当遵守职业道德树立良好的职业品质严谨的工作作风严守工作纪律努力提高工作效率和工作质量第四章现金管理公司现金只设ldquo现金rdquo一个科目公司的现金实行收支两条线原则第1条现金收入管理1现金收入的主要来源指用现金直接介入财务部出纳的业务活动主要有门店营业款直接介入个人借款归还用现金支票银行提取现金的收入2现金收入的手续要求出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记再开具财务收据收据一式三联需要用现金支票从银行提取现金首先要经财务负责人同意一次性提取现金不能超过1万超过1万需向总经理审批3现金收入的账务处理出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账做到日清月结账款相符第二条现金支出的管理1公司原则上不应支持现金付款业务除另有规定除外2费用报销支出出纳必须凭符合公司ldquo费用报销和审批程序rdquo的财务规定及有效原始凭证自制报销凭据进行现金报销每次报销时应当面点清现金然后必须在费用报销单上加盖ldquo现金付讫rdquo章3现金支出的账务处理出纳对每笔现金支付应进行备查账登记逐笔登记现金日记账做到日清月结账款相符第三条备用金管理1备用金使用范围的设定为方便工作对实行报制的部门营业需要对备用零钞的部门日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金如公司财务部出纳门店收银员包括收银主管2备用金的审批使用部门提出需要或增加备用金的申请需填写ldquo借款单rdquo经会计审核5000以下的报财务负责人审批5000以上的报总经理审批超过还款期限未归还应从次月工资中扣除3备用金的账务管理备用金领取财务上以个人借款挂账处理使用人调岗或辞职必须上缴备用金公司财务负责对非收银员收银主管的备用金定期或不定期进行检查门店收银主管负责对收银员每次营业结账的备用金进行检查发现挪用或短缺的责令全额赔偿并视情节进行严肃处理4备用金借支标准收银员其他个人第四条库存现金的管理1库存现金指未能存交银行需要过夜的现金如备用金夜间营业款等2库存现金管理原则A必须少额合理必须在银行下班前将大面额现钞存交银行保持库存现金为最低限额零钞为主B门店营业款必须分两次存交银行早晨上班时将过夜的营业款存交银行下午在下班前将大面金额现钞存交银行C必须将过夜现金全部放入保险柜第五条会计应定期不定期对库存现金实行监盘每月至少监盘一次编制ldquo库存现金盘点表rdquo对盘点金额与现金日记账进行核对如有差异应查明原因作出记录第五章银行存款管理第一条存款收入的管理1存款收入的主要来源指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动主要有营业额介入总公司拨款介入其他收入介入等2存款收入的账务处理出纳凭存款收入增加的银行回单回单必须经银行盖章确认结合收入增加的往来业务建立健全银行备查账登记银行日记帐第二条存款支付的管理了1存款支付的范围需要通过银行转账支付的所有费用货款

其他款项2存款支付的种类现金支票转账支票银行电汇银行承兑汇票等3存款支付的手续要求出纳必须凭符合公司财务规定审批权限有效原始凭证自制凭据审批手续齐全的ldquo付款申请单rdquoldquo费用报销单rdquoldquo借款单rdquo等办理汇款转账支付出纳应及时登记银行日记账付款完成后出纳应将单据连同银行回单交由会计编制会计凭证进行账务反映第三条银行存款余额的管理1日存款余额的上报出纳每天一上班应统计银行存款余额上报财务负责人以便当日合理安排资金2周应付款金额的上报出纳每周五下班前须统计已审批尚未支付的货款总额上报财务负责人以便下周合理安排资金3月银行余额调节表上报出纳须在每月初5日前核对完银行对账单编制好银行存款余额调节表上报财务负责人会计进行审核第五章支票管理第一条支票由出纳员管理支票使用时须有ldquo支票领用单rdquo经总经理或部门经理批准签字后才能使用支票并将支票内容填写完整日期用途金额单位名称等登记号码会计认真审核后加盖印章领用人在支票领用簿上签字备查第二条严格控制签发空头支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时由总经理批准须在支票上写明收款单位名称款项用途签发日期规定限额和报销期限并由领用人在支票领用薄上签字逾期未用的空白转账支票要及时收回注销第三条不得将空白支票交给其他单位或个人签发第四条对于填写错误的支票必须加盖ldquo作废rdquo戳记与存根一并保存第五条出纳每月8日前须做出银行余额调节表对未达账项标明原因及时纠正第六条收款付款后要及时入账做到日清月结不允许以任何理由压单第六章往来账管理制度第一条应收账款的管理为了进一步规范销售减少经营风险保证公司的财产安全最大限度减少呆账坏账对公司应收账款的管理作出以下规定1公司的商品销售规定ldquo现款现货款到售货rdquo的原则所以原则上公司月末不允许有应收货款余额2公司原则上不允许赊销对确需要赊销的应先向公司财务部提出书面报告报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况包括其经营资格资信状况及经营能力等报告经公司财务负责人销售负责人及总经理审批且该应收账款的期限不能超过一个月3团购赊购货款的管理A团购赊购指先提货后收款的销售业务包括一般的团购对其他个体单位业主的零星批发赊销原则签订合同坚持钱货两清坚持谁发生谁负责B赊销商品一出收银台先过POS机体现单品销售核减系统库存C购物小票上须有提货人值班经理或主管签字写明款未付收银员将小票视同票证结账对待财务账上要有相应的反映D财务部必须每月对赊销的应收账款进行清理列表反映进行追查监督4财务经理每月应编报ldquo应收账款账龄分析明细表rdquo对公司的应收账款作细致的分析第二条预付账款的管理1预付供应商货款A条件凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的或需现金现场采购的B手续采购部填写ldquo付款申请单rdquo审批单经采购负责人和总经理审批方可办理付款C控制预付货款采购部必须凭增值税税票送货清单等有效单据在规定时期内到财务部销账财务部必须每月对预付货款进行清理列表反映进行追查监督2预付其他款项A条件凡是装修工程分期付款购置物业支付租金等需要先部分预付款项后统一结算的B手续工程部填写ldquo付款申请单rdquo审批单经采购负责人或总经理审批附上工程预算表购置合同租赁协议等再交出纳办理付款同时进行会计专项账务处理C控制工程结束租赁签约物业购置款全部付清后凭审核后的工程决算表租赁发票物业购置凭证等有效单据到财务部进行销账财务部必须每月对预付货款进行清理列表反映进行追查监督第三条应付账

款的管理1供应商分类供应商按经营方式可划分为自营供应商和联营供应商A自营供应商在超市中占85的比例库存由超市卖场负责管理通过系统下订单收货按订单结账一般结款账期按7天15天30天45天等B联营供应商在超市中占15的比例超市按不同的抽成比例扣除销售提成后给公司予以结款联营供应商账期一般为一个月2供应商按商品分类可分为生鲜食品百货类供应商生鲜蔬菜水果肉蛋类水产品南北干货熟食面包类等税率目前有01317食品零食酒饮粮油调味品冲饮等税率目前有1317非食类日化家居大小家电日用百货运动器材等税率目前有172财务结算流程A供应商送货供应商应提供送货单送货单上应注明商品名称数量订单号等B自营供应商送货后按正确结算金额登记凭证并进行差异确认联营供应商库存由联营方自行管理每月按销售扣除率扣除扣点后结账C开具发票自营供应商按供货明细开具发票以及发票清单联营供应商按最后扣除点后的销售额开具发票D各供应商应先将发票提供给采购部由采购部人员统一安排申请支付货款E财务付款时应严格审核发票供货商品的数量金额与发票上开具的是否一致一致时方可付款不一致时找出差异原因经特殊审批方可付款F财务结算中心按付款审批表经相关人员签批后安排付款G出纳支付货款并通知相关承办人员流程结束3应付账款对账管理A与供应商签订合同是应付账款结算的基本前提合同标的的条款是约束双方的法律依据其有关结算的主要条款包括进货折扣返利促销费用退换货处理结算周期支付货款方式提供发票种类B供应商对账时需提供供货明细清单先有采购部审核交至财务部进行对账C对账完毕后须由财务负责人审核在对账单上盖章确认4应付账款余额的控制实际库存与应付账款余额对比财务部结算时须根据系统设置的应付账款预警机制每次对账及每月底提供经销商品实际库存大于应付账款余额的供应商清单通知采购部与供应商进行谈判已减少公司库存的风险5财务经理每月应编报ldquo应付账款账龄分析明细表rdquo对公司的应付账款作细致的分析第七章库存的管理第一条库存账务的管理A原则财务账面库存按照进销存系统模式设置物流库存分正品与残次B明细设置按照采购分类系统中的大类进行库存科目设置账户第二条库存核算管理A所有的库存商品进行进价核算财务账面库存金额必须与经销存库存结存金额保持一致B账务核算商品进货应通过系统入库数据每日直接导入财务软件系统自动生成会计凭证商品销售按照每日销售报表及收款结账报表编制会计销售凭证商品调拨每月30日按照系统上的调拨数据直接导入财务软件系统自动生成会计凭证月末库存成本结转按照系统提供的月进销存报表手工编制成本会计凭证C成本计算物流应采用实时移动加权平均法每日打印系统进销存报表对调整差额进行明细分析原因后进行财务库存成本的调整保证财务账面库存结存金额与进销存库存结存金额保持一致第三条库存余额管理每季度盘点一次每周财务进行单品抽盘对缺少的商品由保管责任人按进价进行赔偿第八章固定资产与低值易耗品管理第一条定义1固定资产使用年限超过一年以上使用过程保持实物形态不变的单位价值在较高的有形资产均列入固定资产范围空调房屋货架柜台菜架面架存包柜各类微机防盗设备电视VCD车辆电子秤条码秤音响设备收银设备打印机扫描仪UPS保险柜传真机磅秤缝纫设备冰柜照相机摄像机复印机刻字机真皮沙发手机变压器计量箱发电机电梯消防软件烤箱绞肉机蒸车和面机炸锅电饼档等为了真实反映固定资产折旧明细资料核实企业资产财务除登记固定资产实物明细帐外还应根据固定资产的新旧程序使用年限等因素分解登记折旧明细帐具体包括名称规格原值预计使用年限年折旧率年折旧额等

同时办公室应和财务部门结合登记固定资产的存放地点使用部门等情况随时了解固定资产的变动情况2低值易耗品单位价值较小易损坏不能作为固定资产核算的各种物品范围办公桌办公椅购物车购物篮消防栓灭火器茶几包膜机话筒特价筐登高车衣架周转箱盆架打卡机微机桌文件柜饮水机老板桌椅价值低于1000元以下书柜电扇电话机报架钟表封口机防盗门三轮车装订机等为了反映低值易耗品的增加减少情况财务应登记实物明细帐每年盘存资产时与财务核对了解增加减少的原因确保资产的保值增值第2条固定资产及低值易耗品管理规定1固定资产和低值易耗品实物管理部门为行政综合办公室帐务管理部门为财务部2购置公司各部门购置固定资产和低值易耗品原则上由行政综合办公室统一购置各部门应提出购置申请由行政综合办公室根据实际情况提出购置或调配使用建议再报财务部门审批具体审批权限根据购置物品金额大小遵照公司既定的有效授权体系执行3登记新增的固定资产需到行政综合办公室进行验收登记并统一进行标识4建帐管理行政综合办公室需建立固定资产和低值易耗品台帐进行管理以便准确记录固定资产的现状和增减清况公司财务登记固定资产金额总帐5调配及追踪行政综合办公室负责对资产的使用进行合理调配并在使用过程中及时记录存放处和使用人等变动的信息6保管责任谁使用谁负责保管领用和退回所用的固定资产和低值易耗品需到行政部办理相应的手续资产因公借出需经行政部负责人领导批准办清交接手续明确借出期间相关费用和保管责任以及归还时间如因个人保管不慎造成资产丢失需按净值赔偿7离职收回员工在离职时应交回原使用的公司资产收回原则是属于固定资产类的无论其净值多少均要收回属于低值易耗品类的如其使用期限己经超过一年因其价值已经摊销完毕不收回8维修公司主要的办公设备等固定资产和低值易耗品统一由行政综合办公室负责联系各自的专业技术服务中心进行维修未经管理部门同意任何人不得私自对固定资产和低值易耗品设备进行拆改和修理如使用人私自维修造成的损失将追究责任并给予相应的处罚9清查公司行政综合办公室和财务部对固定资产和低值易耗品进行定期或不定期的清查通过对固定资产和低值易耗品的实物盘点进行帐物核对如有盘盈盘亏等变动应查明原因并书面说明情况经有关人员签字报相应领导批示后方可进行相应的帐务处理第九章会计档案管理第一条凡本公司的会计凭证会计账簿会计报表会计文件及其他有保存价值的会计资料均应存档第二条会计凭证应按月按编号顺序装订成册标明月份超止年号单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记账主管第三条会计报表应分月季年报与凭账簿同时存档第四条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案应由主管经理批准第十章款项支出与审批制度第一条实物资产的报销及审批制度1由使用部门先提出申购申请在申购单上要写明所申购资产的名称型号规格单价总价及最少三家以上的询价单由部门负责人及财务经理审核后报总经理签批签批后执行超董事会授权范围的需上报董事会签批2购买时需根据签批后的申购单及询价单到财务部办理借款手续由财务部经理审核签字后到出纳处借款3购回后必须在五天内到财务部办理实物入库手续并将发票入库等单据粘贴到报销单上内容填写齐全后包括日期用途金额经手人报销单据张数等财务经理审核后报总经理签批签批后报销或付款第二条费用开支1办公费报销审批手续同购买实物资产手续相同办公用品的领用需填写办公用品领用单部门负责人签字后领用财务部根据领用单明细对有长期使用价值的资产如计算器等进行按部门以及员工名字进行登记该员工离职前交回销账否则按原价赔偿2招待费各部门有业务需要招待时需事先提出申请

事由招待单位所需金额招待理由等总经理签批后方可进行接待报销时应由经手人及证明人人签字并将发票粘贴到报销单上内容填写齐全后经部门负责人及财务经理审核后报总经理签批签批后报销或付款超出授权范围的需上报董事会签批3差旅费根据有关差旅费用报销制度执行报销时需填制差旅费报销单其他审批手续相同4宣传广告费公司用于宣传广告支出的费用须事先策划编制开支预算报总经理签批超范围的开支需上报董事会签批报销时需附相关合同或协议的原件及最少三家相关单位的报价单其他报销手续及审批手续相同5通讯费公司所属办公电话及移动电话费用参照有关规定执行6市内交通费员工因工在市内办事乘坐市内公共交通工具可凭正式车票报销一般不允许乘坐出租车特殊情况须经财务审核总经理批准后方可乘坐其他报销审批制度相同7除以上项目外的其他支出包括支付员工工资福利费缴纳税款等支出均由部门负责人及财务经理审核报总经理签批超董事会授权范围的上报董事会签批第十一章收银管理第一条开业前的准备工作1与收银主管一道将前一天结业前的钱款备用金票据从存放的保险柜中取出由会计人员复核2到本单位财务室领取当天的备用金换好零钱以满足结帐找零的需要3检查收银机是否正常如有异常应马上调整检查是否需要补充机打纸若需要应及时到财务室领取4检查税控机是否正常发现问题及时解决5搞好收银台的卫生物品要码放整齐以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业第二条进入工作状态　1对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐　2顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出ldquo结帐单rdquo及ldquo顾客消费单rdquo将ldquo顾客消费单rdquo通过服务员交给顾客便于顾客核对　3按结帐单合计金额与顾客结账对收取的现金用验钞机验钞对收取的支票要检查单位名称印鉴密码等是否填写齐全是否正确　　4顾客要求开具发票时由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或ldquo个人rdquo按结帐单合计金额输入餐费金额打出发票通过服务员交给顾客对发生的退菜换菜折扣等必须经店长或店长授权人签字确认第三条向财务室交款1收银员向财务室交款前需要按现金转账信用卡等类别分类打印出汇总小票将收到的现金支票信用卡小票分别打出汇总金额与汇总小票分别进行核对注意清点现金时应扣除备用金　2票款核对相符后收银员要分别填制ldquo现金交款汇总表rdquoldquo转账交款汇总表rdquo和ldquo信用卡交款汇总表rdquo收银员在表上签字后将票款交到财务室3收银员将票款交到财务室由会计分类进行核对核对相符后由出纳在ldquo收款登记簿rdquo上登记相关内容经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字4晚餐结业后需将钱款备用金票据交存到财务指定的保险柜中将保险柜锁好乱码以备第二天财务人员进行核对　　5收银员交接班时交班人也要办理好以上交款手续给接班的收银员只留下备用金由接班的收银员到财务室兑换零钱第十二章会计监督第1条公司应当建立健全内部控制制度第2条公司单位负责人应当保证会计机构会计人员依法履行职责不得授意指示强令会计机构会计人员违法办理会计事项第3条会计机构会计人员发现会计账簿记录与实行款项及有关资料不相符的按照国家统一的会计制度的规定及时处理或请示单位负责人后出来第4条对违反《会计法》及国家统一的会计制度规定的行为各公司各个人有权检举第十三章附则第1条本制度未涉及的有关财务处理事项按财税部门已发的最新有关准则制度和规定办理第2条本制度工作部门为公司财务部第3条本制度自颁布之日起执行财务部2016-10-03第13页共13页