医院流动资产管理制度

大邑县第二人民医院h1医院流动资产管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 h1p医院的一切资产均为医院所有必须纳入医院账内统一核算和监督任何人或医院都不得保留账外资产以防流失财务科应做好流动资产的管理工作pp流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产医院的流动资产包括现金各种存款应收的款项库存物资药品等pp第一章xa0货币资金管理pp货币资金主要包括现金及银行存款医院应加强货币资金管理严格遵守《现金管理暂行 条例 事业单位人事管理条例.pdf信访条例下载信访条例下载问刑条例下载新准则、条例下载 》和《银行结算 办法 鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载企业年金办法下载企业年金办法下载 》pp一现金管理pp1医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务及时入账任何部门任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用pp2门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行并注明款项来源不得坐支财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查pp3医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权pp4现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金更不能擅自挪用现金不得坐支现金pp5对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字否则不得支付和处理pp6严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金医院对外经济往来到外地采购物资所需款项除限额内允许支付现金外应通过银行办理转帐结算pp7加强对现金的控制不定期地进行现金库存检查经财务部门领导批准由两名或两名以上财务人员同时查库查库要作出查库 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字pp8每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付并编制记账凭证每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证pp9借用现金申请人应填制现金借款单写清金额用途借款人借款时间归还或核销时间且必须按期归还或核销逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚pp10借用现金必须由主管领导审核确认经主管领导批准签字后方可领用pp11除差旅费派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外其他支出均不能借用现金严禁因私借款pp12对造成损失的责任人依医院有关规定追究其责任pp13库存现金要做到日清月结做到帐帐帐款相符并编制现金日报表如发现不符应及时查明原因做出处理pp14加强现金管理落实各项防范措施确保现金保管存放安全pp二银行存款管理pp1按照国家有关规定开立银行帐户以办理有关存款取款及转帐结算等业务遵守银行的有关制度接受银行监督不出租出借套用或转让银行帐户pp2医院所有支票均由财务科签发填妥付款金额日期

用途等有关内容严禁携带空白支票外出领用支票者须妥善保管支票并及时向财务科结报如发生支票丢失被盗应及时向财务科报告若对医院造成经济损失一律由其承担全部责任并赔偿经济损失领用支票者如把支票移作他用假公济私谋取私利的一律按贪污论处pp3根据 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 协议的规定由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票电汇银行本票等方式支出时由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据交相关主管领导审核后方可支出pp4日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批pp5严格控制签发空白支票如因特殊情况确需签发必须在支票上写明收款单位名称用途签发日期和规定限额在银行规定开空白支票范围内才可以开出pp6银行存款收支后应按顺序逐笔登入银行存款日记帐按日结出余额每月与银行对帐单核对如有差额必须逐笔查明原因编制银行存款调节表调节相符如有差错应及时查明原因属于帐务上的错误应由会计人员更正属于银行错误应通知银行更正pp7每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表月末与总账核对必须保证账帐账实相符pp8采用银行汇票汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定按照本制度规定的内部申请审批程序和银行的结算制度办理pp三支票的领取及管理pp1支票领取pp1领取支票先填制费用支出报销单写明用途金额使用人等项经有关财务人员审核财务科长复核院长签字批准后方能领取pp2签发支票在填写费用支出报销单时须提交符合审批程序的用款报告及附件合同采购单计划书等pp3持票人应对支票妥善保管如丢失将由个人承担经济责任pp2支票管理xa0pp1所签发支票应填写收款医院日期金额限额用途不准签发空白支票xa0pp2建立银行支票使用登记簿详细登记每笔银行支票的领用时间号码用途金额领用人收款单位等pp3会计人员应每日准确掌握账户余额不准发生空头透支资金pp4会计人员应及时申购支票并妥善保管pp5医院财务专用章法人章分专人妥善保管pp6支票和财务专用章法人章保管人员必须分工不得为同一人员pp7作废的支票要及时注明作废并妥善保管统一注销pp第二章xa0应收帐款管理pp一应收账款的管理规定如下xa0pp1应收账款的确认以销售或者提供劳务实现为标志即发票一经开出即形成应收账款xa0pp2应收账款的发生医院在决定提供信用于客户之前应对该客户的资信情况进行详细调查并按相应的权限批准信用额度最终由院长决定是否对客户提供商业信用pp3财务科应认真登记客户往来台帐按照应收单位部门

或个人分别核算及时核对催收应收款项应根据客户的欠款情况分析其信誉程度及时采取相应的措施收回欠款防止拖欠减少呆帐的形成pp4所有应收帐项均按帐龄基准记存医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项确定每项账款的可收性并每月编制帐龄账目分析财务科长审核此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准xa0pp5医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目该应计项目将作为计提坏帐准备的基础pp6所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失坏帐确认还应考虑以下条件xa0pp1债务人破产或死亡以其破产或遗产清偿后仍然不能收入回xa0pp2债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回pp7对于不能收回的应收款项要分清原因进行处理对超出三年以上确实无法收回的应收帐款报经主管部门审批后确认为坏账方可作坏帐处理pp8医院对应收款项的管理应遵循谁经办谁负责及时清理的原则财务科定期考核应收账款回收期等指标确定奖惩措施pp二应收账款交接pp1业务人员岗位调换离职必须对经手人的应收款进行交接pp2交接前应核对全部报表有关交接项目概以交接清单为准交接清单若经交接监单方签署盖章即视为完成交接日后若发现账目不符时由接交人负责pp三其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行pp第三章xa0预付账款管理pp一预付账款必须要根据合同办理由经办人申请各部门主管审核确认经财务科核对无误上报医院院长签字批准xa0xa0xa0pp二预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付账款监督合同的履行pp三财务负责人定期检查预付账款的使用情况每年年终医院应全面清查并与对方核对清楚后书面签章确认pp四对无正当理由不及时办理销账手续长期占用医院资金的财务可停止办理该部门任何新的预付款申请并将逾期未核销预付款对应的合同商必要时医院可以采取法律行动直至得到清理pp五对确实无法收回或核销的款项应详细分析原因后及时处理不得长期挂账由于工作人员失误造成的要追究有关部门和经办人的责任对因对方原因造成的预付款无法收回或核销并已尽追索义务的应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销xa0pp第四章xa0库存物资管理pp库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料低值易耗品其他材料在加工材料等库存物资按照计划采购定额定量供应的办法进行管理pp一计价pp购入的库存物资按实际购入价计价自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价盘盈的按同类品种价格计价pp一采购pp采购制定储备定额标准采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购使库存

物资的数量质量规格型号性能符合医院业务活动的需要防止积压和浪费pp二入库管理pp1物资入库前要检查货物在数量品种规格上是否与运单发票及合同规定相符认真过磅点数同时在质量方面仓库能检验的由仓库负责检验凡需由技术部门协助检验的应由技术部门负责检验pp2验收时如发现数量短缺型号规格不符或有质量问题等及时通知采购人员与供货单位联系要求更换补缺或退货pp3只有当单据数量和质量验收无误后物资管理部门才能入库登帐并将入库通知单连同发票运单等一起送交财务部门pp三出库管理pp各科室领用物资必须填写领用单并由科室负责人审查和领土完整取人签章物资管理部门对未签字物资可拒发保管员不得擅自外借一切医院物资pp四物资储存管理pp物资在保管过程中应按不同的规格性能和形状实行科学合理地摆放以便于发放和查验盘点为了保证仓库安全和防止物资变质要做好防火防盗防潮防爆工作在物资保管过程中还需建立健全帐卡档案及时掌握和反馈需供耗存等情况发现物资接近储备时及时通知采购人员组织进货pp五物资的清查盘点pp1物资按月盘点年终进行全面清查检查物资帐面数与实存数是否相符检查各种物资有无超储积压损坏变质等情况在清点工作中如发现盘盈盘亏毁损等情况应查明原因分别情况及时处理pp2盘盈的以其价值冲减管理费用盘亏毁损的属于正常损失部分扣除残料价值后计入管理费用pp3盘亏毁损中属于非正常损失部分经主管部门或主办单位批准后扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后计入其他支出pp六低值易耗品管理pp1低值易耗品实物管理采取定量配置以旧换新等管理办法pp2物资管理部门要建立辅助账反映在用低值易耗品分布使用以及消耗情况pp3低值易耗品领用实行一次性摊销个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销pp4低值易耗品报废收回的残余价值作为其他收入pp第五章xa0医疗药品管理pp药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品pp一药品管理要严格执行《药品管理法》药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定并遵循计划采购定额管理加速周转保证供应的原则pp二出入库pp药品必须建立健全出入库制度pp三药品销售pp1药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符pp2使用计算机进行药品管理的应做到金额管理数量统计实耗实销pp3没有实行计算机管理的必须做到金额管理重点统计实耗实销pp四成本pp1医院药品按照采购价格进行成本核算pp2医院自制药品应建立健全管理制度进行成本核算自制药品按规定的零售价入库成本与零售价的差额计入药品进销差价pp3有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本p