财务管理制度范本

h1nbsh1nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp财务管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 pp企业财务管理是对企业在运作过程中的财务活动进行预测组织协调分析和控制财务管理工作到位了不仅能管理好企业的各项事务更重要的是它能为企业的发展扩张提供有力的依据pp总部brnbspnbspnbsp财务人员由总部统一招聘统一培训统一委派统一考核统一管理brnbspnbspnbsp财务部应按框架结构建立财务信息上传下达渠道不得越级报告但特殊情况下公司主管会计认为有重大问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 需要上报的可以直接向财务经理反映pp职责pp1负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置科目设置变更新旧年度会计科目结转等工作对会计电算备份的软盘资料负责管理brnbspnbspnbsp2负责岗位权限设置所有客户商品类别仓库等 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 编码建立价格设置brnbspnbspnbsp3负责财务组工作站的管理督促有关结算站点做好日常数据备份严格按照会计电算化管理制度要求进行管理brnbspnbspnbsp4网络数据安全备份维护brnbspnbspnbsp5软件操作纠错brnbspnbspnbsp6各区域的费用控制pp7完成领导交办的其它工作pp公司会计制度总则pp1会计年度自公历1月1日起至12月31日止br　　2会计核算以公司发生的各项经济业务为对象 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 和反映公司本身的各项经营活动br　　3会计核算以公司持续正常的经营活动为前提br　　4会计核算划分会计期间分期结算账目和编制会计报表会计期间分为年度半年度季度和月度年度半年度季度和月度均按公历起讫日期确定半年度季度和月度均称为会计中期本制度所称的期末和定期是指月末季末半年末和年末br　　5会计核算以人民币为记账本位币br　　6会计记账采用借贷记账法br　　7会计记录的文字使用中文brnbspnbspnbsp8会计核算以实际发生的经济业务为依据如实反映财务状况和经营成果br　　9会计信息符合国家宏观经济管理的要求满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要满足公司加强内部经营管理的需要br　　10会计核算按照规定的会计处理 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 进行会计指标口径一致相互可比br　　11会计处理方法前后各期一致不得随意变更如确有必要变更将变更的情况变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明br　　12会计核算及时进行br　　13会计记录和会计报表清晰明了便于理解和利用br　　14会计核算以权责发生制为基础br　　15收入与其相关的成本费用相互配比br　　16会计核算遵循谨慎原则的要求合理核算可能发生的损失和费用br　　17各项财产物资按取得时的实际成本计价物价变动时除国家另有规定者外不得调整其账面价值br　　18会计核算合理划分收益性支出与资本性支出凡支出的效益仅与本会计年度相关的作为收益性支出凡支出的效益与几个会计年度相关的作为资本性支出br　　19财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果对于重要的经济业务单独反映pp一资金管理制度br1现金管理pp1现金科目设两个子目---货款户和费用户具体核算见第二条br2出纳应保证库存现金的日清日结月末应编制银行存款余额调整表以保证银行日记pp账账实相符货款现金必须送存银行不准坐支pp3库存现金定额核定为2000元如有多余费用现金应该及时送存银行或存入出纳的账户上以确保现金的安全pp4会计应定期不定期对库存现金进行监盘每月至少监盘三次编制库存现金盘点表审核出纳编制的银行余额调整表对未达事项进行落实brnbspnbspnbsp2银行存款管理brnbspnbsp1分公司资金实行收支两条线的原则各分公司必须开设收支两个银行账户即货款户和费用户账户资料交公司财务部备案货款账户只收不支所有货款回笼到该账户费用账户用于分公司的各项费用税金等支出结算brnbspnbsp2新开账户分公司不得随意开设银行账户若因业务需要而必须开设新的银行账户需报告公司财务部同意银行账户要及时进行清理对于用途不大的银行账户要及时销户并报公司财务部备案brnbspnbsp3回款对于销售回款要及时汇入总部银行账户分公司的货款账户余额达到2万元时或货款停留达一周以上必须即时汇入公司总部指定账户每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户brnbspnbsp4费用账户分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户具体办法详见《费用管理制度》brnbspnbsp5支票管理凡不能用现金收付款的各项业务一律应通过银行转帐进行结算brnbspnbspnbsp①公司支票的购买由出纳负责并填写支票备查簿支票备查簿由财务主管保管brnbspnbspnbsp②空白支票由出纳负责保管签发支票所需的财务章由财务主管保管人名章由出纳保管brnbspnbspnbsp③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来一律使用转帐支票brnbspnbspnbsp④各部门或个人因工作需要领用支票时应填制规定的借款单由部门经理和财务主管审核签字并报总经理批准后由出纳签发借款人应在支票领用之日起十日内到财务部办理报销手续其程序与现金支出报销程序一样支票领用人应妥善保管已签发的支票如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任brnbspnbspnbsp⑤出纳不得签发不确定的日期的支票不得签发任何种类的空白支票当付款金额无法确定时可签发限额转帐支票并写明用途和收款单位brnbspnbspnbsp⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章签发支票时必须按编号序顺使用对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管brnbspnbspnbsp⑦应及时登记支票登记簿与银行及时核对存款余额brnbspnbsp3银行承兑汇票的管理规定brnbspnbsp1分公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部书面报告才能收取严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字样的银行承兑汇票brnbspnbspnbsp2银行承兑汇票的票面要素必须齐全日期大写金额大小写要一致并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印目前只有农行为钢印其他银行均为红印银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位即出票单位盖上预留银行印签出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致一字不漏收款人的全称账号开户行必须核对无误brnbspnbspnbsp3银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件A在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B与承兑银行具有真实的委托付款关系C资信状况良好具有支付汇票金额的可靠资金来源brnbspnbspnbsp4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月即其出票日期与到期日不得超过六个月含六个月但不能多出一天转账背书回公司的银行承兑汇票必须取得连续背书第一背书人必须同票面收款人全称完全一致一字不漏第二背书人同第一背书人相同依次前后衔接最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人brnbspnbspnbsp5信用社无开具银行承兑汇票的资格因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票并确信开票银行到期有能力付款支行级的银行才能发货brnbspnbspnbsp6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的要求财务主管亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性nbspnbspnbspnbspnbsppp7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人或被背书人且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回公司财务审计部在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时必须注明被背书人的全称以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失如在背书栏内盖章而没有注明被背书人的全称如果该银行承兑汇票遗失任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现brnbspnbspnbsp4关于严禁非授权人员向经销商客户收借取钱物的规定为防范风险防止经济纠纷现就关于禁止分公司员工到经销商客户处借款借货事宜规定如下brnbspnbspnbsp1公司严厉禁止分公司任何人员到公司的任何经销商客户处借款借货禁止业务人员为任何经销商客户带款带货brnbspnbspnbsp2财务主管要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件一式二份并盖公司财务章由总经理签发经销商法人签章确认后公司财务部回收一份存档备查经销商自留一份明确公司严禁业务员到经销商客户处借款借货及其他任何经手钱物的事情br二往来账管理制度br1应收账款的管理brnbspnbsp为了进一步规范销售减少经营风险保证公司的财产安全最大限度的减少呆账坏账对分公司应收账款的管理作出如下的规定brnbspnbspnbsp1公司的产品销售规定是现款现货款到发货的原则所以原则上分公司月末不允许有应收货款余额brnbspnbspnbsp2各分公司原则上不允许赊销对确需赊销的应先向公司财务部提出书面报告报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况包括其经营资格资信状况及经营能力等并有区域经理会计签署意见报告经公司财务部业务经理总经理审批且该应收账款的期限不能超过一个月对应收账款超过一个月的单位分公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施并指定专人负责解决brnbspnbspnbsp3财务主管每月应编报应收账款账龄分析明细表对分公司的对外应收账款作详细的分析不得只报余额不作账龄分析每月末都必须与经销商对账并获得经销商签字盖章的确认书brnbspnbspnbsp4分公司不得以应收账款来调节销售额任何虚增虚减应收账款发生额人为提高或降低销售业绩的做法均属做假账的违规行为一经查出将按违反财经纪律从严处理区域经理会计分公司必须要加强对应收账款的管理坚决杜绝呆坏账的发生特别是分公司会计绝不能做假账否则公司将追究当事人的经济责任直至免职br2内部往来管理brnbspnbspnbsp内部往来科目核算分公司与公司货款费用等经济业务往来的结算各分公司之间不能有任何往来挂账brnbspnbsp1本科目按单位设置明细科目brnbspnbspnbsp①当收到分公司开具的税票时按税票上的价款借记库存商品按税票上的税额借记应交税金--应交增值税进项税额按税票总额贷记内部往来当分公司把货款划回公司总部时借记内部往来贷记银行存款货款户brnbspnbspnbsp②公司拨付给各分公司费用时分公司借记银行存款费用户贷记本科目nbspnbspnbspnbspnbsppp2为了保证公司与分公司的往来账项清楚准确有据可查所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》《转账通知单》由经济业务发生的单位填写并送交双方同时入账内部往来业务必须每月核对根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》双方各执一份存档备查调节项目只允许是时间差的调节并要及时查明原因给予调整br三固定资产及低值易耗品管理制度brnbspnbspnbsp1会计政策固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分低值易耗品的会计政策详见会计政策部分brnbspnbspnbsp2管理部门分公司的固定资产由分公司财务人员统一管理固定资产取得后即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签低值易耗品由仓库保管brnbspnbspnbsp3移交对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用brnbspnbspnbsp5盘点分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册每一类别至少抽点十项盘点后应填造盘点表一式三份注明盈亏原因一份自存一份报区域经理一份送总部财务部门财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报总部财务部根据盘盈盘亏原因做出相应处理brnbspnbspnbsp6购置审批程序及相关手续分公司无权购置任何固定资产若需购置必须向公司财务部在月度预算中列出预算并专项报告经总经理和相关权力部门批准后购置低值易耗品在月度预算中申请在物料消耗中列支brnbspnbsp7保险根据固定资产的使用要求办理财产保险brnbspnbsp8费用承担固定资产折旧及其他使用费由分公司承担br四关于与商场对帐单如何操作的规定备注对帐单按深圳观澜国惠康的对帐单的样本操作nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsppp1代销月结pp1到商场打印库存单及未结款日起至盘点当日的销售清单pp2到卖场进行实际盘存pp①如实际盘存与库存单一致的实际盘存金额加上未结款的销售清单金额就属于尚欠本公司货款金额也就是最终的库存底数应当场与商场负责人在本公司的对帐公函上双方签名盖章确认②如误差较少的作为亏损③如误差较大的及时与商场负责人协商处理后签名盖章确认pp2购销月结公司未结款的送货单就属于库存pp①打印1号至盘存当日的销售清单②进行卖场实际盘存③加在一起是否等于货单金额pp3必须做对帐单的商场根据商场要求而定pp①做好对帐单②到卖场实际盘存③与商场财务进行对帐④在对帐公函上签名盖章确认双方pp4包场pp1包场今年内pp①对帐单nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp②打印库存单及本月1号至盘点当日的销售清单pp③到卖场实际盘存④对完帐盘完点后双方在对帐公函上签名盖章确认pp2包场年限较长的pp①打印库存单②到卖场进行实际盘存③实际盘存与库存单核对无误后双方签名盖章确认④如遇到误差较大的上报领导协商后解决pp5呆场pp①打印库存单及未结款日起至盘点当日的销售清单②到卖场进行实际盘存③实际盘存与库存单核对是否一致④实际盘存金额加上未结款的销售清单金额就属于尚欠本公司货款金额也就是最终的库存底数pp注上述部分双方在盘完点对完帐后必须签名盖章确认特殊情况除外pp五发票管理制度brnbspnbspnbsp为加强各分公司购销货发票的管理制订本制度brnbspnbspnbsp1对外销售开具发票的规定brnbspnbsp1各分公司根据税法等有关规定由分公司会计专人办理发票的领购开具和保管业务brnbspnbsp2发票上的客户名称要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准不得写错别字不得写单位简称客户为自然人的要如实填写姓名brnbspnbsp3已开具的发票须有经办人按发票全部联次一次性签字经办人是客户的还需注明客户的身份证号码然后由业务员签字确认或附该客户的单位介绍信随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理brnbspnbsp4发票由业务员亲自送达的须向对方索取签收证明并有收到人签字和单位盖章该证明要及时送交公司财务部门附发票记账联后入账brnbspnbsp5所有对外出具的发票均得经办人在发票登记簿上签字登记brnbspnbsp6凡是已实现销售客户未索取发票的必须开具普通发票附于记账凭证后并计提销项税客户联单独由会计保管并在发票登记簿登记brnbspnbsp7对于赊销的除经特殊审批外欠款未收回前不能将发票出具给客户br2对外开具增值税发票的规定brnbspnbsp对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外还要遵守以下规定brnbspnbspnbsp1增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票brnbspnbspnbsp2需要开具增值税专用发票的单位须提供该单位的税务登记证副本复印件并在复印件上加盖单位公章同时提供在税务机关备案地的单位电话号码开户银行名称和银行账号brnbspnbspnbsp3公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据或对方的收货单据或收回的普通发票等按税务登记证上的单位名称编制开票申请单开票申请单附后要做到字迹清楚项目齐全计算准确由对方的具体经办人员来办的应由来人签字并填写其身份证号码公司业务人员签字确认后送区域经理审批然后由会计审批审核无误后的开票申请单才能开票开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件ltp