银行账户管理

银行账户管理高等职业教育会计专业教学资源库出纳业务操作如何开立银行账户出纳业务操作银行账户按资金性质和用途不同分为基本存款账户一般存款账户临时存款账户和专用存款账户现行《银行账户管理办法》规定ldquo存款人可以自主选择银行银行也可以自愿选择存款人开立账户rdquo出纳业务操作向银行申请开立账户应注意以下两点1要选择好银行包括银行与单位是否就近银行服务设施及项目是否先进齐全能否直接办理异地快速结算银行信贷资金是否雄厚能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持2要了解开立银行账户的基本程序开户前一定要详细了解有关程序准备好相关资料这样有利于提高工作效率出纳业务操作基本存款账户的开立出纳业务操作基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户存款人的工资奖金等现金的支取只能通过本账户办理《银行账户管理办法》规定存款人只能在银行开立一个基本存款账户不能多头开立基本存款账户存款人在银行开立基本存款账户实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度出纳业务操作《银行账户管理办法》规定下列存款人可以申请开立基

本存款账户①单位法人②单位法人内部单独核算的单位③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门④实行财政管理的行政机关事业单位⑤县级以上军队武警单位⑥外国驻华机构⑦社会团体⑧单位附设的食堂招待所幼儿园⑨外地常设机构⑩私营单位个体经营户承包户和个人基本存款账户当事人的资格条件出纳业务操作单位申请开立基本存款账户应向开户银行出具下列证明文件之一①当地工商行政管理机关核发的《单位法人营业执照》或《营业执照》②中央或地方编制委员会人事民政等部门的批文③军队军以上武警总队财务部门的开户证明④单位对附设机构同意开户的证明⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文⑥承包双方签订的承包 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ⑦个人居民身份证和户口簿基本存款账户开立所需的证明文件出纳业务操作开户许可证基本存款账户开立的程序选择银行财务专用章法人名章开立基本存款账户出纳业务操作一般存款账户的开立出纳业务操作一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存但不能

办理现金支取一般存款账户开立的条件出纳业务操作《银行账户管理办法》规定申请开立一般存款账户须提供以下证明文件①借款合同或借款借据②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明开立一般存款账户所需的证明文件出纳业务操作存款人申请开立一般存款账户应填制开户申请书提供相应的证明文件送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核同意后即可开立该账户一般存款账户开立的程序出纳业务操作临时存款账户的开立出纳业务操作临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务临时存款账户开立的条件出纳业务操作开立临时存款账户所需的证明文件①外地临时机构申请开立临时存款账户须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照②有临时经营活动需要的单位和个人申请开立临时存款账户须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的

批件出纳业务操作存款人申请开立临时存款账户应填制开户申请书．提供相应的证明文件送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核同意后即可开设临时账户临时存款账户开立的程序出纳业务操作专用存款账户的开立出纳业务操作专用存款账户开立的条件《银行账户管理办法》规定存款人对特定用途的资金由存款人向开户银行出具相应证明即可开立专用存款账户特定用途的资金范围包括基本建设的资金更新改造的资金其他特定用途需要专户管理的资金出纳业务操作开立专用存款账户所需的证明文件存款人开立专用存款账户须向开户银行出具下列证明文件之一①经有权部门批准立项的文件②国家有关文件的规定出纳业务操作专用存款账户开立的程序存款人申请开立专用存款账户应填制开户申请书提供相应的证明文件送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核同意后开立专用存款账户出纳业务操作银行账户的变更合并迁移和撤销出纳业务操作银行账户的变更1变更财务专用章财务主管印鉴或出纳员印鉴的应填写ldquo更换印鉴申请书rdquo并出具有关证明经银行审查同意后重新填写印鉴卡片并注销原预留的印鉴卡片2

因某些原因需要变更账户名称应向银行交验上级主管部门批准的正式函件单位单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照经银行审查核实后变更账户名称或者撤销原账户重立新账户出纳业务操作银行账户的合并和撤销账户的合并是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户或是两个单位合并后随之合并银行存款账户只有在同一开户银行开设的账户才能合并账户的撤销是指开户单位因关停并转等原因向银行提出撤销账户的申请出纳业务操作另外按照规定连续一年以上没有发生收付活动的账户开户银行经过调查认为该账户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续开户单位接通知后一个月内必须办理逾期不办理视为自动销户存款有余额的将作为银行收益处理出纳业务操作银行账户的合并和撤销各单位撤销合并账户应向银行提出申请经银行同意后首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息全部核对无误后开出支取凭证结清余额同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销然后才可办理撤销合并手续由于撤销账户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己

承担责任出纳业务操作银行账户的迁移账户迁移是指开户单位因地址迁移等原因向原开户银行提出申请要求将账号迁往另地或他行如果迁入迁出在同一城市可以凭迁出行出具的凭证到迁入行开立新户搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续在搬迁过程中也可要求原开户银行暂时保留原账户但在搬迁结束并已在当地恢复经营活动时则应在一个月内到原开户银行结清原账户出纳业务操作银行预留印鉴的更换及挂失出纳业务操作银行预留印鉴的更换开户单位因印鉴使用日久发生磨损或者改变单位名称人员调动等原因需要更换印鉴时应填写ldquo更换印鉴申请书rdquo由开户银行发给新印鉴卡单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面将新印鉴盖在新印鉴卡的正面并注明启用日期交开户银行在更换印鉴前签发的支票仍然有效出纳业务操作银行预留印鉴的挂失各单位预留银行印鉴的印章遗失时应当出具公函填写ldquo更换印鉴申请书rdquo由开户银行办理更换印鉴手续遗失个人名章的由开户单位备函证明遗失单位公章的由上级主管单位备函证明经银行同意后按规定办法更换印鉴并在新印鉴卡上注明情况出纳业务操作