2021年企业所得税费用扣除一览表模板

公司所得税费用扣除一览表（非常简朴明了）学子阐明：此表系学子个人 总结 初级经济法重点总结下载党员个人总结TXt高中句型全总结.doc高中句型全总结.doc理论力学知识点总结pdf ，仅代表个人观点，如有与政策不符之处请自行改正，浮现一切法律问题与学子无关费用类别扣除 原则 组织架构调整原则组织架构设计原则组织架构设置原则财政预算编制原则问卷调查设计原则 /限额比例阐明事项（限额比例计算基数，其她阐明事项）职工工资据实任职或受雇，合理加计100%扣除支付残疾人员工资职工福利费14%工资薪金总额职工教诲经费2.5%工资薪金总额8%经认定技术先进型服务公司全额扣除软件生产公司职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额业务招待费MIN（60%，5‰）发生额60%，销售或营业收入5‰；股权投资业务公司分回股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数广告费和业务宣传费15%当年销售（营业）收入，超过某些向后来结转30%当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）公司不得扣除烟草公司烟草广告费捐赠支出12%年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润

≤0不能算限额利息支出（向公司借款）据实（非关联公司向金融公司借款）非金融向金融借款同期同类范畴内可扣（非关联公司间借款）非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融公司同期同类贷款利率状况阐明”权益性投资5倍或2倍内可扣（关联公司借款）金融公司债权性投资不超过权益性投资5倍内，其她业2倍内据实扣（关联公司付给境内关联方利息）提供 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 证明交易符合独立交易原则或公司实际税负不高于境内关联方利息支出（向自然人借款）同期同类范畴内可扣（无关联关系）同期同类可扣并订立借款合同权益性投资5倍或2倍内可扣（关于联关系自然人）　据实扣（关于联关系自然人）能证明关联交易符合独立交易原则利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额）某些不得扣除不得扣除借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额非银行公司内营业机构间支付利息不得扣除　住房公积金据实规定范畴内罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除　税

收滞纳金不得扣除　赞助支出不得扣除　各类基本社会保障性缴款据实规定范畴内补充养老保险5%工资总额补充医疗保险5%工资总额与获得收入无关支出不得扣除　不征税收入用于支出所形成费用不得扣除　环保专项资金据实按规提取，变化用途不得扣除财产保险据实　特殊工种职工人身安全险可以扣除　其她商业保险不得扣除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除除外租入固定资产租赁费按租赁期均匀扣除经营租赁租入分期扣除融资租入构成融资租入固定资产价值某些可提折旧劳动保护支出据实合理公司间支付管理费（如上缴总机构管理费）不得扣除　公司内营业机构间支付租金不得扣除　公司内营业机构间支付特许权使用费不得扣除　向投资者支付股息、红利等权益性投资收益不得扣除　所得税税款不得扣除　未经核定准备金不得扣除　固定资产折旧规定范畴内可扣不超过最低折旧年限生产性生物资产折旧规定范畴内可扣林木类，畜类3年无形资产摊销不低于分摊普通无形资产法律或合同商定

年限分摊投资或受让无形资产不可扣除自创商誉不可扣除与经营活动无关无形资产长期待摊费用限额内可扣1、已足额提取折旧房屋建筑物改建支出，按预测尚可使用年限分摊2、租入房屋建筑物改建支出，按合同商定剩余租赁期分摊3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊4、其她长期待摊费用，摊销年限不低于3年开办费可以扣除开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销低值易耗品摊销据实　审计及公证费据实　研究开发费用加计扣除从事国家规定项目研发活动发生研发费，年度汇算时向税局申请加扣税金可以扣除所得税和增值税不得扣除征询、诉讼费据实　差旅费据实　会议费据实会议纪要等证明真实材料工作服饰费用据实　运送、装卸、包装费等费用据实　印刷费据实　征询费据实　诉讼费据实　邮电费据实　租赁费据实　水电费据实　取暖费/防暑降温费并入福利费算限额属职工福利费范畴，福利费超标需调增公杂费据实　车船燃料费据实　交通补贴及员工交通费用此

前并入工资，后来并入福利费算限额此前计入工资总额同步缴纳个税；后来则作为职工福利费列支电子设备转运费据实　修理费据实　安全防卫费据实　董事会费据实　绿化费据实　手续费和佣金支出5%（普通公司）按服务合同或合同确认收入金额5%算限额，公司须转账支付，否则不可扣15%（财产保险公司）按当年所有保费收入扣除退保金等后余额15%算限额10%（人身保险公司）按当年所有保费收入扣除退保金等后余额10%算限额不得扣除为发行权益性证券支付给关于证券承销机构手续费及佣金投资者保护基金0.5%～5%营业收入0.5%～5%贷款损失准备金（金融公司）1%贷款资产余额1%；容许从事贷款业务，按规定范畴提取不得扣除委托贷款等不承担风险和损失资产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比例扣除———关注类贷款2%涉农贷款和中小公司（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款        ———次级类贷款25%        ———可疑类

贷款50%        ———损失类贷款100%农业巨灾风险准备金（保险公司）25%本年保费收入25%，合用经营中央财政和地方财政保费补贴种植业险种担保补偿准备（中小公司信用担保机构）1%当年年末担保责任余额未到期责任准备（中小公司信用担保机构）50%当年担保费收入交易所会员年费据实票据交易席位费摊销按分摊　同业公会会费据实票据信息披露费据实　推荐：财务人员必看一部好书《战略预算-管理界工业革命(​http:​/​​/​user.qzone.qq.com​/​​/​blog​/​"\t"_blank​)》。《战略预算-管理界工业革命(​http:​/​​/​user.qzone.qq.com​/​​/​blog​/​"\t"_blank​)》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理著作！也是国内第一部敢于对财务人员 承诺 党员整改承诺书工程质量保证服务承诺书供货时间与服务承诺方案食品安全承诺书我公司的设计优势和服务承诺 全过程系统化实战效果好书，财务人员必看！公示费据实　其她视状况而定