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公司财务内部控制制度

h1nbsh1pp公司财务内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ppnbsppp第一章nbsp总nbspnbspnbsp则pp第一条nbsp为加强公司财务管理和内部控制有效利用公司各项资产保证公司资产的安全性完整性根据有关法律法规结合公司实际特制定本制度pp第二条nbsp公司财务内部控制由财务部负责主要内容包括做好各项财务收支的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 控制核算分析和考核等pp第三条nbsp公司内部控制遵循以下基本原则pp1.分权约束每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办以防止出现差错和徇私舞弊行为pp2. 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 明确合理设置公司内部涉及会计工作的机构并合理划分各自的职责权限确保不同机构和岗位之间责权分明相互制约相互监督pp3.合理分管账物钱账印鉴钥匙等均采取分管制pp4.审批稽核任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批并要经过财务部门的审核与稽核pp5.凭证控制建立和健全凭证制度及严格传送程序所有会计资料均应有原始凭证遵循严格的传送归档程序pp6.例行核对对每一项经济业务和会计 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 都要进行例行核对保证账证账账账 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 账物及账款核对一致pp7讲求成本效益即以合理的控制成本达到最佳的控制效果ppnbsppp第二章nbsp财务收支内部控制pp第四条nbsp实行财务收支预算控制pp1.公司各部门应在财务部的指导下编制月份和年度现金及银行存款收支预算月份提前一周年度提前一个月编报财务部pp2.财务部汇总财务收支预算经总经理批准后执行预算外的所有财务收支单列项目呈报总经理批准后方可办理pp第五条nbsp严格执行定额备用金制度pp1.nbspnbspnbspnbspnbspnbspnbspnbsp各部门零用现金定额规定如下ptableborder"1"cellspacing"0"cellpadding"0"tbodytrtdp部门ptdtdp零用现金定额元ptdtrtrtdp生产部ptdtdpnbspptdtrtrtdp销售部ptdtdpnbspptdtrtrtdp市场部ptdtdpnbspptdtrtrtdpptdtdpnbspptdtrtbodytablepnbspppnbspppnbspppnbspppnbspppnbsppp2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法pp1单项支出低于1000元的先备用现金开支然后汇总填制备用金支付单将取得的合法的发票单据附在后面经本部门负责人签批后到财务部办理审核报销手续由会计填制付款凭证凭此证到出纳处领取现金以补充部门备用金pp2单项支出高于1000元的不能在备用金中支付应由用款部门填制请款单经归口的负责人签批后到财务部办理预支款手续由会计填制付款凭证凭此单到出纳处领取支票或现金pp3用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后应及时将取得的合法的发票单据发票背面要注明用途并由经办人验收人主管签字附在原请款单存根联后面到财务部办理单项报销审核手续如预支款与实际支付不符时应在报销时办理多退款或少补款手续pp4单项低于1000元的零用金支出所取得的发票单据要在月末之前及时报销不得跨月单项在1000元以上的支出所取得的发票单据要及时报销不得挂账pp第六条nbsp严格按签批金额权限审批付款pp1.2000元以上的支出由部门负责人审核后报总经理审核批准pp2.2000元以下的办公支出由财务部审核批准pp3.专项用途资金支出在确定的金额内由总经理或分管副总经理审核批准pp4.因经营需要代收代付款项由财务部审核批准并坚持先收后付不改变原款形式及用途的原则ppnbsppp第三章nbsp货币资金内部控制pp第七条nbsp会计和出纳分设财务部设置专职出纳员负责办理货币资金现金银行存款的收付业务会计不得兼任出纳出纳不得兼任其他业务工作除登记现金银行日记账外不得保管凭证及其他账目pp第八条nbsp加强对现金的稽核管理所有现金包括银行存款业务收入应凭收入凭证和收入日报表并经内部稽核入账pp第九条nbsp严格控制现金的使用范围依照有关现金管理规定库存现金只能用于工资支出个人福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备用金及银行结算金额起点以下的小额款项其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金pp第十条nbsp严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限由两人以上有关人员办理付款支票须由两人或两人以上签章财务和支票专用图章须分别掌管不得由一人包办不得开空头票和空白支票开出支票要进行登记pp第十一条nbsp收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的收支均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款并在收付凭证及所附原始凭证上加盖收讫或付讫戳记pp第十二条nbsp遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额不得超额不得以白条抵库存企业单位间的经济往来一般应通过银行进行转账结算不得出借银行账户和套取现金pp第十三条nbsp及时登记现金银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置银行日记账按账号分别设置每日均须结出余额由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单并调节令其相符ppnbsppp第四章nbsp对外投资内部控制pp第十四条nbspnbsp投资决策pp1长期投资项目要在市场预测的基础上立项进行可行性研究考虑资金的时间价值和投资的风险经总经理办公室研究决定后方可实施财务部门要为决策提出参考意见履行严格的财务手续督促检查项目的执行和效益情况pp2短期投资业务由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理pp第十五条nbsp投资管理pp1对外投资项目要详细记录在册实施定期盘点对投资企业每隔半年经营年度清点清理一次资产负债和检查经营情况对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况pp2长期投资出现亏损或总经理认为有必要时公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计并据此对亏损予以确认并做出相应处理pp3短期投资如出现亏损时公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计并呈报总经理批准列亏如亏损较大公司可委托会计师事务所对该项目进行审计pp4有价证券管理pp1公司的有价证券包括提货单运货单仓库栈单等商品证券商业汇票银行汇票大额存单等货币证券股票债权基金等资本证券pp2对股票债券和投资凭证实行登记保管和严格记名登记制度主管长期投资的部门要有两人以上的人员共同管理对股票债券和投资凭证的名称数量价值及存放日期做好详细记录分别建立登记簿除无记名证券外企业购入的应登记于企业名下不得登记于经办人员名下pp2财务部门应做好股票和债券投资的会计记录每种股票和债券都应分别设立明细账并记录其名称面值证券编号数量取得日期经纪人证券商名称购入成本收取的股息或利息等对个别其他投资应设置明细账核算投资及其投资收回等业务每年至少一次清查盘点保证账实相符pp3对于金额巨大的有价证券公司应租用金融机构的保险箱储存有价证券的保存和取出须经公司主管领导同意并由两人以上同时在场方可办理pp4对外大额存款须由总经理授权财务部负责办理大额存款利息商定要有两人在场还款收回利息收入等要做好详细记录及时入账pp5对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让视同货币资金处理需办理有效审批手续后方可进行ppnbsppp第五章nbsp固定资产内部控制ppnbsppp第十六条nbsp对固定资产的管理实行分工负责制综合管理部负责固定资产登记管理建设和购置处置和报废等业务固定资产使用部门负责固定资产的合理使用保管维修财务部负责固定资产的核算和综合价值管理每年组织清查盘点一次pp第十七条nbsp固定资产购置遵循使用部门申请综合管理部进行可行性研究并提出购置报告总经理审核批准综合管理部对外订购签订建设安装等相关合同建设安装验收使用结算付款等程序p

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